篇一：应纳增值税税额计算
应交税金的计算
增值税
一、销售额与销项税额
销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
含税销售额换算销售额：
一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋税率）
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
销项税额是纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
销项税额计算公式：
销项税额＝销售额×税率
销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率
二、进项税额
进项税额是指购进货物或应税劳务取得的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。采用以下的公式进行计算：
进项税额=含税购买金额÷（1+税率）×税率
三、税负
税负就是税务局要求纳税人每月按销售额一定的比率必须要上交的增值税税额，这是硬性交税任务指标必须要完成。
税负的计算公式
税负率=（销项税额+固定资产进项税额-进项税额）/销售额*100%
注：上述进项税额包含固定资产进项税额和原材料进项税额。
四、应交增值税
1、当每一纳税期有发生销售或劳务行为的都要依据税务局的要求进行纳税申报，应交增值税税额的计算公式为：
A、纳税人为一般纳税人时
应交增值税税额=销项税额-已认证进项税额-上期留抵税额
B、纳税人为小规模企业时
应交增值税税额=销售金额（不含税）×税率
注：小规模企业一般征收率为3%，由于小规模企业不存在销项税额，所以小规模企业所开出的金额是没有价税分离的含税的销售金额，所以在进行申报时必须先计算出不含税的销售额，然后填入申报表中相应的单元格中，其计算公式为：销售额（不含税）=含税销售金额÷（1+税率）。
2、每一纳税期必须应交多少增值税根据实际情况进行交纳，平常是按以下情况进行计算应交增值税：
A、如果税务局对企业有要求应完成税负任务时
1）、根据应纳税期所开出的所有销售发票进行汇总统计，计算出销售金额（不含税）和销项税额；
2）、进行应抵扣进项税额（不含固定资产进项）的计算，根据税务局要求要达到的税负再依据税负率公式进行反推算，计算出应抵扣进项税额（不含固定资产进项），公式为：
应抵扣进项税额（不含固定资产进项）=销项税额-销售
额*税负率
依据上面公式计算结果，提取相近金额的进项发票进行认证抵扣，不足部分下期补上，年末时尽量完成税负，最好能超出！
3、根据进项发票认证通知单上的抵扣金额计算应纳增值税税额，公式为：
应纳增值税税额=销项税额-已认证进项税额（含固定资产进项税额）-上期留抵税额
结果正数为本期应纳增值税税额，结果负数说明有留抵税额本期不应交税，留抵税额待下期抵扣。
B、税务局没有年应完成销售额和税负任务指标的，应根据企业的需求进行纳税申报，企业的需求一般是申报的销售额和应交增值税，计算公式应用上述公式进行计算。
企业所得税
企业所得税有两种征收方式：核定征收和查帐征收，一般情况下都是查帐征收，这两种的征收方式所存在的不同为：
一、计税依据不同
1、核定征收按收入计算所得税；
2、查账征收按利润计算所得税。
二、要求不同：
1、查账征收要求：帐簿、凭证、财务核算制度健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
2、核定征规定：纳税人具有下列情形之一的，采取核定征收企业所得税：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
三、应纳所得税额的计算
采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
篇二：国税及地税各种税种及其计算方法
一、常见国税税种税率及计算方法
1、增值税
小规模：生产加工企(转载自：www.xiaocaOfaNWen.com 小草 范 文 网:购销合同的应税收入是如何计算的)业：税率3%
计算方法：含税收入/（1+税率）*税率）＝应纳增值税
一般纳税人：税率17% 、13% 税负率（应纳增值税/不含税销售额）1%
计算方法 ：销项税－进项税－上期留抵进项税＝应纳增值税
2、企业所得税（2002年1月1日以后成立的新企业）税率25%
计算方法：A、查账征收（按利润征收）＝利润总额*25%
B、核定征收(一般是收入核定)
商业：=收入*4%*25%
服务行业：＝收入*10%*25%
生产加工企业：＝收入*5%*25%
交通运输业：=收入*7%*25%
建筑业：=收入*8%*25%
二、常见地税税种税率及计算方法
1、营业税（不同行业税率不同）
一般性服务行业：5%，包括咨询服务、货运代理、广告业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等
特殊行业：建筑工程安装业、邮电业、交通运输： 3%
娱乐业：20%
计算方法：＝营业收入*税率
广告业、货运代理业：＝（收入－成本）*5%
代表处（外资）、办事处（内资）：按费用核定收入纳税（将费用换算成营业额） 计算方法：营业收入＝总费用/（-1-15%）
营业税＝营业收入*5%
代缴代扣业：劳务中介、物业管理：＝（收入－成本）*5%
2、城建税 1%、5%、7%教育费附加 3%、河道管理费1%、地方教育附加2%
计算方法：增值税+营业税*税率 增值税+营业税*税率（注：外资企业不交教育费附加）
3、文化事业建设费（广告业）3%、4%
文化体育业：计算方法：＝（收入－成本）*3%
广告业：计算方法：＝（收入－成本）*4%
4、个人所得税（税率：5%—45%见附表）
境内人士应纳个人所得税：＝（工资总额－2000）*税率－速算扣除数
境外人士应纳个人所得税：＝（工资总额－4800）*税率－速算扣除数
其他：如一次性意外收入(如中奖等)：＝收入*20%
5、印花税
账本印花税：建账开始，每本账应贴一张印花税票（5元/张）
实收资本印花税：＝实收资本*万分之五
合同印花税：＝合同交易金额*万分之五
企业所得税
税率目前是按所得税法规定核算的企业所得额小于3万按18%，3万-10万按27%，10万以上按33%
营业税税金＝营业收入×税率(交通、建筑、邮电、文化体育业税率3％服务业5％) 增值税税金＝销售收入×税率（小规模销售3％加工、修理修配3％ 一般纳税人17％） 城建税＝（营业税税金＋增值税税金＋消费税）×7％
教育费附加=（营业税税金＋增值税税金＋消费税）×3％
水利建设基金＝（营业收入＋销售收入）×0.8‰
个人所得税扣除金提高到2000，超过部分按超额累进税率计算。
印花税涉及的项目比较多，企业在地税办完所有的手续后要交的印花税通常有： 资金帐簿 : 注册资金的0.5‰（一次性的，如果增资，增加部分再按此比例交 其他帐簿 : 每本帐交5元（除资金帐簿外通常企业有4本帐）
权利许可证: 每本5元（一次性）
以后公司运营过程中涉及到运输、借款、技术等合同按照不同合同不同税率计算交纳。 自二○○七年四月一日起对实行核定征收印花税的纳税人，按下列标准核定计税依据：
（一）购销业务：
工业生产企业，按销售收入130％的比例核定计税依据，按照“购销合同”税目征收印花税；税率：0.03％
商业流通企业，按销售收入80％的比例核定计税依据，按照“购销合同”税目征收印花税；税率：0.03％
房地产业，按照销售收入100％的比例核定计税依据，依照“产权转移书据”税目征收印花税。税率：0.05％
（二）加工承揽业务：按加工或承揽收入100％的比例核定计税依据，依照“加工承揽合同”税目征收印花税；税率：0.05％
（三）建设工程勘查设计业务：按收取费用100％的比例核定计税依据，依照“建设工程勘查设计合同”税目征收印花税；税率：0.05％
（四）建筑安装工程承包业务：按承包金额100％的比例核定计税依据，依照“建筑安装工程承包合同”税目征收印花税；税率：0.03％
（五）财产租赁业务：按租赁金额100％的比例核定计税依据，依照“财产租赁合同”税目征收印花税；税率：0.1％
（六）货物运输业务：按运输费用100％的比例核定计税依据，依照“货物运输合同”税目征收印花税；税率：0.05％
（七）仓储保管业务：按保管费用100％的比例核定计税依据，依照“仓储保管合同”税目征收印花税；税率：0.1％
（八）借（贷）款业务：按借（贷）款金额100％的比例核定计税依据，依照“借款合同”税目征收印花税；税率：0.1％
（九）财产保险业务：按保费收入100％的比例核定计税依据，依照“财产保险合同”税目征收印花税；
（十）技术开发、转让、咨询、服务等业务：按技术开发、转让、咨询、服务等取得收入100％的比例核定计税依据，依照“技术合同”税目征收印花税；税率：0.03％
（十一）产权转移业务：按取得收入100％的比例核定计税依据，依照“产权转移书据”税目征收印花税。税率：0.05％
篇三：国家税收作业及答案1-4
国家税收作业 1
一、名词解释 1、税收：
2、计税依据：
3、比例税率：
4、定额税率：
5、起征点：
6、免征额：
7、税率：
二、填空题
1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。 2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．税收三要素是指____________、____________和____________。
5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。 6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。
9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。 10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12．税收最普遍的原则是 、和。 三、单项选择
1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2.国家对（ ）具有偿还的义务。
Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。
Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人 Ｄ. 税务机关 4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。 Ａ. 免征额 Ｂ. 起征点 Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额
5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率 Ｃ. 超额累进税率 Ｄ. 全额累进税率 6.（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率 Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7.在特定税种中多征一部分税款称为（）。
Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成 Ｄ. 综合负担 8.下列税种中属于直接税的是（ ）。
Ａ. 消费税 Ｂ. 关税Ｃ. 财产税 Ｄ. 营业税 9、税率的形式主要有（ ）
A.定额 税率 B.比例税率 C.累进税率 四、多项选择题
1.按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。
Ａ. 扣缴义务人 Ｂ. 法人 Ｃ. 负税人 Ｄ. 自然人 Ｅ. 单位及个人 2.税制基本要素包括（ ）。
Ａ. 纳税环节 Ｂ. 纳税人 Ｃ. 纳税期限Ｄ. 税率 Ｅ. 征税对象 3.按税负是否转嫁，税收可分为（）。
Ａ. 直接税 Ｂ. 价内税 Ｃ. 间接税 Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税 4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（ ）职能。
Ａ. 组织财政收入Ｂ. 调节社会经济 Ｃ. 惩处违法行为 Ｄ. 增强民族自觉性 Ｅ. 监督经济 五、判断题
1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （ ）
2．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。 （ ）
3．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（） 4．谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。 （ ） 5.调节社会经济是税收的基本职能。 （ ）
6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（ ）
7、通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ ） 8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。（ ） 9、税收制度和税法是一致的。 （ ）
六、问答题
1．简述税收的形式特征。
2．比较全额累进税率和超额累进税率各自的特点。
3．比较起征点与免征额的区别。
国家税收作业 2
一、名词解释 1、增值税：
2、消费税：
3、营业税：
4、完税价格：
5、财政关税：
6、保护关税：
二、填空题
1．我国增值税实行凭____________扣税的方法。
2．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明______和_____。
3． 消费税采取________和__________两种方法计税。
4． 营业税的纳税人是在我国境内销售____、转让_____或者销售_____的单位和个人。
5、我国增值税是对在我国境内从事或者、 以及 的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 三、单项选择
1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）．
Ａ. 7%Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 2. 进口货物的增值税由（ ）征收。
A． 进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关
3．娱乐业适用的营业税税率为（
）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地
情况确定。
Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％ Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 4、消费税的征税环节一般是在（ ）
A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 四、多项选择题
1.我国增值税税率有：（ ）．
Ａ. 17% Ｂ. 15% Ｃ. 13% Ｄ. 0% Ｅ. 0 2. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ）。
A． 农业生产者销售的自产农业产品 B．避孕药品和用具 C.古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 3．下列物品中属于消费税征收范围的有（）。
A．家用电器B．烟酒 C.汽车 D．鞭炮、焰火 E.汽油和柴油 4、采用复合税率征收消费税的物品有（） A.小汽车B. 酒精C.烟D.白酒 E.黄酒 5、下类项目种免征营业税 的有（ ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.宗教场所举办活动的门票收入
6、下列合同应交纳印花税的有（ ）
A.购销合同 B. 建筑安装工程 C. 承包合同 D.财产租赁合同 E.技术合同 7、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ） A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证D.土地使用证 E. 专利证 五、判断题
1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 （） 2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。 （）
3、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。 （ ） 4．服务业适用的营业税税率为10％。 （ ）
5.海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。（ ） 6、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（ ）
7、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ 六、问答题
1．什么是增值额？如何理解增值额？
2．比较三种类型的增值税。
）