篇一：生产企业进料加工手册核销操作流程
生产企业进料加工手册核销操作要求
自贸区税务分局第七税务所七所
2014年3月
企业端具体操作流程
1、申请核销申报
（1）数据采集
在出口退税申报系统的进料向导“第一步：进料加工数据采集?免抵退核销申报录入”模块中进行数据采集。字段“报核起始时间”，“C”开头的手册不填，“E”开头的填报。
（2）生成进料加工申报
在出口退税申报系统的进料向导“第二步：生成进料加工申报?生成进料加工数据”模块，生成所属期201401的进料加工申报数据，并记下申报数据存放的路径（如下图所示），
。
2、 实际分配率核对并调整
（1） 读入反馈数据
取得管理所发送的进料加工反馈数据，在出口退税申报系统的进料向导“第四步：进料加工反馈接收?税务机关反馈信息读入”模块进行数据读入。
（2） 核对实际分配率
在出口退税申报系统的进料向导“第一步：进料加工数据采集?实际分配率反馈确认”模块，根据进料加工手册实际发生的进出口情况，对税务的反馈表中手册的实际分配率进行核对，具体核对进/出口报关单份数、进口美元金额、出口美元金额等（如下图所示），对确
对确认税务反馈的数据与企业的进料加工手册实际的进出口情况不一致的，需再次向税务机关申请“加工贸易核销反馈信息”。取得反馈信息后，在出口退税申报系统的进料向导“第四步：进料加工反馈接收?税务机关反馈信息读入”模块，读入反馈数据。进入进料向导“第五步：进料加工反馈查询?核销报关单明细查询”，
设定相关条件
（如下图），核对相关手册的进、出口报关单信息（注意:进出口标记“I”为进口，“E”为出口）。
（3） 调整核销手册的进/出口数据
①有海关结案信息反馈的，经核对，税务提供的进料加工进/出口报关单核销数据与企业实际不一致的，对税务反馈数据缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时向报关海关申请查询，并根据相关手册实际发生的进出口情况将缺失或不一致的数据在进料向导“第一步：进料加工数据采集?已核销进口报关单调整录入或已核销出口报关单调整录入”模块中进行数据采集。
②无海关结案信息反馈，但以前曾对进口料件进行出口退税申报的，分别对该手册的进口、出口，按照出口退税申报的历史数据的总额，进行合并申报。具体操作如下：
（出口）通过出口退税申报系统的“综合据查询?退（免）税数据查询（全部）?出口货物明细数据查询”模块，查询并打印相关手册对应的出口明细（包函总计金额）清单。虚拟一张出口报关单，进行“已核销出口报关单调整录入”，其中：出口日期、申报日期、出口报关单号、出口商品代码、贸易方式代码、报关海关代码，按该手册某一笔出口报关单上的信息进行采集，其中：数量、美元销售额、人民币销售额以该本手册的总计金额采集。同时，相关手册有间接出口业务
（4）重新生成进料加工申报数据
在出口退税申报系统的进料向导“第二步：生成进料加工申报?生成进料加工数据”模块，生成所属期201402的进料加工申报数据，并记下申报数据存放的路径。
打印《进料加工业务免抵退税核销申报表》、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（/出口报关单）》等报表。
进料加工申报数据再次通过网上申报系统发送，纸质资料报主管税务所审核。
3、 读入审核确认结果，办理计划分配率备案并进行次月的出口退税申报
在出口退税申报系统的进料向导“第四步：进料加工反馈接收?税务机关反馈信息读入”模块，读入税务机关最终审核确认的手册核销的反馈数据后，重新办理2014年度进料加工计划分配率的备案，然后再进行下个所属期的出口退税申报。
篇二：2015年进料加工手册核销指引
2015年进料加工手册核销指引
一、核销要求
（一）、核销范围：截止2014年12月31日海关已核销，但未向税务机关申报核销的进料加工手（账）册。
（二）、时间要求：生产企业应在2015年1月1日至4月20日期间，将应核销手册项下的单证齐全部分全部申报退税后，一次性向主管税务机关申请办理所有进料加工业务核销手续。
4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。
（三）、核销流程
1、生产企业申报系统录入核销申请后，单独生成单证申报正式文件通过网上办税厅上报电子数据，并持系统打印的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》向税务机关申请核销。
2、税务机关接受申请后，进行电子审核，如发现企业未将以前年度海关已核销税务未核销的手册全部办理申请手续，应将申报表及电子数据退回企业，由其重新提交申请。
如企业申请核销手册的数量完整，税务机关审核确认并生成实际分配率反馈表。反馈表可即时反馈给企业或通过网上办税厅，电子反馈于次日将反馈表及相关的进出口报关单电子数据。
3、企业应及时根据实际发生的进出口情况与反馈表核对。核对完成后在申报系统中录入《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，填写反馈意见。
4、如实际分配率确认相符的，生产企业持系统打印的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据向税务机关报送核对结果，税务审核后出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。
如实际分配率确认不符的，企业还需提交《已核销手（账）册海关数据调
整报告表（进口报关单/出口报关单）》及电子数据，同时报送相关证明材料。税务机关审核后发现依据不足的，应撤销《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》电子数据，并将相关资料退回企业重新申报，直至全部手册均审核无误后，方可一次性出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。
5、生产企业凭税务机关出具的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》，进行相关的账务处理。并于次月按新的年度计划分配率申报退（免）税。
二、申报端操作说明及注意事项。
(一)、录入申请（单证证明采集-进料加工贸易管理
-生产企业进料加工业务免抵退税核销申请）
填表说明：该表中所有数据以人民币为单位填列
1、进料加工手（账）号：位数为12位，不包括扩展号码
2、非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口，或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品（出口贸易方式为0642 进料以产顶进、0744进料成品减免、0400成品放弃、0444保区进料成品）销售额。
3、非免抵退结转至其他手册：指生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，转至其他手（账）册的产品（出口贸易方式为0654进料深加工）销售额。
4.其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口、虽已出口但未经主管税务机关审核通过，或属于出口免税的产品销售额。
5、非免抵退合计：非免抵退不退税贸易+非免抵退结转至其他手册+其他非免抵退+非免抵退取消出口退税
6、非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退（免）税的产品销售额，如退税率为0的货物。
7、手册核销时间：海关结案时间
8、账册开始时间：电子账册原分时间段进行手册登记，填写未核销账册所对应的最早进（出）口日期，电子手册或纸质手册不填； 9、账册结束时间：2014年海关最晚核销期间所对应的截止日期，电子手册或纸质手册不填；。
10、上上年度分配率：不填
11、上上年度免抵退税销售额：不填
12、上年度分配率：单证齐全部分申报的计划分配率
13、上年度免抵退税销售额：审核通过的单证齐全销售额。
14、如该手（账）册项申请税务核销期间下有多个分配率的，应分别填写上年度分配率、上年度免抵退税销售额，非免抵退税销售额只填写一次。
15、关于电子账册分段核销的，核销时间段选择方式应一致，如账册分ABC三段核销的，要么选择A、B、C三个阶段分别核销，要么选择ABC三个阶段统一核销。
（二）、反馈读入及查看
正式申报《生产企业进料加工业务免抵退税核销申请》的次日就可以在网上办税服务厅下载手册核销的反馈，文件名格式为DZZSSBFK_3205**_税号_生成时间.zip。将此文件导入擎天系统（路径：数据反馈-读入反馈数据-单证证明反馈-正式申报）
先解压后导入即可。
查看进出口报关单明细：查询-正式申报反馈-系统出口报关单查询或者系统出口报关单查询
（三）、录入核对结果。（单证证明采集-进料加工贸易管理-进料加工手账册实际分配率申报录入）
填表说明： 所属期、批次、手册核销时间、账册开始时间、账册结束时间与免抵退税核销申请表内容一致；
税务局进（出）口报关单份数、税务局进（出）口总值、税务局实际分配率根据税务机关实际分配率反馈表内容填写；
企业确认意见：填写相符或不符
企业进出口报关单份数：按实际情况填写 企业进口总值=税务局进口总值+已核销手（账）册海关数据调整报告表进口报关单美元到岸价合计
企业出口总值=税务局进口总值+已核销手（账）册海关数据调整报告表出口报关单出口销售额美元合计
（四）、已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）
单证证明采集-进料加工贸易管理
-已核销手（账）册海关数据调整录入-进口报关单/出口报关单调整
注意事项：
1、进口报关单填写料件增减情况，如进口料件复出口，应填负数。
2、出口报关单填写成品增减情况。
3、关于电子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期末转出金额（负数）应分两条进口报关单分别填写。贸易性质选择15进料加工。
篇三：进料加工手册核销
进料加工手册核销
1.1 进料加工数据采集（向导第一步）
免抵退核销申报录入 手（账）册号：上年度海关核销的全部进料加工登记手册、账册编号。 注意事项：纸质或电子手册号通常以C开头，电子账册号通常以E开头。 报核起始时间：本次申请核销的电子账册最早的报核起始时间。 海关核销时间：
1.电子手册或纸质手册：海关结案日期。
分配率年度，计划分配率，出口销售额：都根据企业申报的数据自动生成。 注意事项：实行年度核销政策，一年只核销一次，时间是每年的一月到四月，上一年度在海关所有核销的手（账）册号必须全部录入。*****报完退税，再报手册核销******否则系统会报错“您应以免抵退汇总表最大申报所属期进行申报”
1.2 生成进料加工申报（向导第二步） 生成进料加工数据：所属期填核销申报所属期。 本地申报：点击浏览选择路径，把文件夹拷贝到U盘里可以到税局进行本地申报 注意事项：生成进料加工数据的时候提示：该所属期已经申报，要想重新申报，请先撤销已申报数据，到进料向导第四步，撤销进料加工数据。
1.3 打印进料加工报表（向导第三步） 打印所属期：与申报核销所属期一致 进料加工业务免抵退税核销申报表：选中
1.4 进料加工反馈接收（向导第四步） 税务机反馈信息接收：直接选择税局反馈的压缩文件，做税务机关反馈信息接收。 注意事项：企业可以从税局直接获取实际分配率反馈，若想取得加贸反馈可以向税局提出申请，反馈信息读入以后必须先撤销进料加工数据，再做其他操作。
读入了实际分配率反馈，要退回进料加工数据采集（向导第一步）进行实际分配率反馈确认，其中企业确认意见是需要企业自己填写的。 企业确认意见：企业核销的信息和税局一致：XF（相符）
企业核销的信息和税局不一致：BF（不符）
以下步骤分为两种情况：
XF（相符）
生成进料加工申报（向导第二步）：生成进料加工数据
打印进料加工报表（向导第三步）：打印进料加工报表 注意事项：如果相符，企业不用再次提交电子数据，只要打印出进料加工手（账）册实际分配率反馈表，盖章签字交给税局就可以。
BF（不符）
进料加工数据采集（向导第一步）：已核销进口/出口报关单调整录入
生成进料加工申报（向导第二步）：生成进料加工数据
打印进料加工报表（向导第三步）：打印进料加工报表 注意事项：如果不符，需要把生成的电子数据和打印出的已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口/出口报关单）的表单一起交给税局，审核完成后再次读入税局的实际分配率反馈，相符就按相符的流程操作，不符就继续调整，直到相符为止。
读入了加贸反馈，可以在进料加工反馈查询（向导第五步）进行各项查询。
核销报关单明细查询 进出口标志：I：进口报关单
E：出口报关单
免抵退税核销查询 应调免抵退，应调不得免抵：参与下个所属期汇总表的计算。
注意事项：核销要在4月20日之前完成，否则税局无法审核免抵退税数据。