篇一：财务审计单选练习
1. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，
称为 （ ）
A. 外埠存款B. 存出投资款
C. 银行汇票存款 D. 银行本票存款
2.与企业折旧费用和大修理费用的审计无关的账户是 （ ）
A. 营业外支出 B. 制造费用
C. 管理费用D. 生产成本
3. 营业税的审计内容，不应包括 （
A. 从量定额是否符合要求B. 计税依据是否正确
C. 减免税是否符合规定 D. 税率是否正确
4.下列项目中，不符合良好的应付账款内部控制要求的是 （
A. 到期支付应付账款 B. 购货和付款合理分工
C. 定期核对总账与明细账D. 采购业务的核准
5. 在对资产负债表审计时，下列各项中不应被认定于“货币资金”项目中反映
的是 （
A. 一年以上定期存款 B. 外币现金和银行存款
C. 大额现金和银行存款 D. 在途货币资金
6. 按会计业务处理程序的相反方向，按照由财务报表、会计账簿到会计凭证这
样一种顺序进行审计的方法，属于 （
A. 逆查法 B. 顺查法
C. 详细审计法 D. 抽样审计法
7.会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括 （
A. 未达账项B. 记账错误
C. 应予纠正的差错D. 发生的舞弊
8. 审查无形资产的存在性和所有权时，其审计重点是 （
A. 实际存在 B. 账面余额
C. 实物盘点 D. 总账及明细账记录
9.实地盘点固定资产时，多采用监盘方式进行，并全面盘点下列固定资产 （
A. 本期新增加的固定资产B. 易于拆装的固定资产
C. 长期不许用的固定资产D. 内部控制健全的固定资产
10.审查长期应付款时，应当审计的项目是 （
A. 补偿贸易方式引进国外设备价款 B. 应付购入无形资产的价款
C. 经营租赁固定资产的租赁费 D. 因债权人原因长期未支付的货款
11. 通过两个数据比较，以获取证据的一种方法，属于（
A.比较分析法 B. 结构分析法
1 ） ） ） ） ）） ） ） ）
C. 比率分析法 D. 趋势分析法
12. 下列各项目中不属于固定资产内部控制的是 （ ）
A. 保险制度B.区分资本性支出和收益性支出
C. 处置制度D. 定期盘点制度
13. 下列各审计程序中，验证应付帐款完整性最无效的测试程序是（ ）
A. 取得应付帐款明细表，与总帐核对 B. 执行购货业务的截止测试
C. 函证应付帐款 D. 查找未入帐的应付帐款
14. 审计人员对长期投资的有价证券进行实地盘核时，首要的工作是
A. 盘点有价证券的数量 B. 查明股票投资账户余额
C. 向被投资者询证D. 函证委托专门机构代管的股票
15. 为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是
A. 向被审计单位的债务单位函证B. 审查被审计单位的相关会议记录
C. 向被审计单位的开户银行函证D. 询问被审计单位管理当局
16.属于社会审计程序的是
A. 签订审计业务约定书 B. 审计处理处罚
C. 审计行政复议 D. 签发审计通知书
17. 以下情况会造成产品成本虚增的是
A. 边角废料未冲账 B. 少分配超支差异
C. 多分配节约差异 D. 月末未办理假退料手续
18. 所有参与存货盘点的审计人员都应编制
A. 存货盘点工作底稿 B. 存货盘点综合备忘录
C. 存货盘点差异调节表D. 存货盘点表
19. 存货的计价测试不包括
A. 购货交易截止测试 B. 测试样本的选择
C. 计价方法的确认 D. 计价测试
20. 与长期投资内部控制的健全性要求不相符的项目是
A. 证券由一人买卖并记录 B. 严密的联合控制制度
C. 定期检查和盘点制度D. 详尽的会计记录制度
21. 将被审计单位的内部控制制度，以简洁的文字叙述表达出来，称为
A. 文字说明法 B. 流程图法
C. 调查表法 D. 直查法
22. 对于健全的应付账款内部控制制度来说，一切购货交易，均应填写什么，
并经采购及有关部门签章批准。
A. 支付凭证 B. 验收单
C. 订货单 D. 购货发票
23. 审计企业购入的无形资产时，其计价应当是
2 （ ） （ ） （ ） （ ） （ ） （ ） （ ） （ ）） （ ）（
A.实际支付的成本B.评估确认的价格
C.合同约定的价格D. 实际发生的支出数
24. 对应收账款发函而未收到回函时，审计人员应当采用的审计程序是（ ）
A.抽查销货单、发运凭证等单据B.抽查应收账款明细账
C.抽查银行存款日记账 D.抽查记账凭证
25. 对应付账款进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，
从卖方发票追查至应付账款明细账，目的是为了测试已发生的购货业务的（ ）
A.完整性 B. 存在性
C.分类 D.估价与分摊
26. 通过向与被审计单位有关的单位发函来询证有关事项，以取得证据的一种技 术方法，属于 （
A. 函证法 B. 观察法
C. 核对法 D. 盘点法
27. 对负债项目进行审计的主要目的是为了防止企业 （
A.低估负债B.高估负债
C.低估资产D.高估资产
28. 核实报表日应付账款的实有数与账面数是否一致，通常采用函证审计程序。
在确定函证对象时，不应当选择 （
A.应收账款期末账面为零的单位B. 年度内有大额购货交易的供应商
C.期末账面为零的重要供应商 D.期末账面余额较大的供应商
29. 以下情况会造成产品成本虚增的是（
A.边角废料未冲账B.少分配超支差异
C.多分配节约差异D. 月末未办理假退料手续
30. 研究和评价实收资本的内部控制时，不宜采用的审计方法是 （
A. 分析有关投资协议B.询问有关人员
C.向有关人员进行调查 D. 审阅有关投入资本业务的管理制度
31. 企业的股本或实收资本与当期利润总额的比率称为（
A. 资本金利润率 B. 资本权益率
C. 资产负债率 D. 流动比率
32. 资本公积审计的目标不包括 （
A.资本公积计提的公允性B.资本公积运用的合法性
C.资本公积形成的合法性D.资本公积披露的恰当性
33. 审计人员在审核或有负债时，下列审计程序中可能最无效果的是（
A.审核应收账款回函 B.审核应付票据回函
C.审核银行存款函证回函D.审核律师声明书
3 ） ） ） ）））））
34. 企业当年实现的净利润，应先进行（ ）
A. 提取法定公积金 B.提取任意公积金
C.提取法定公益金D.向投资者分配利润或股利
35. 在产成品和在产品成本的审计中，应当明确 （ ）
A. 两者是互补关系 B.两者之间没有关系
C.两者是正比关系D.两者是互斥关系
36.只属于国家审计程序的是 （ ）
A. 审计听证 B. 收集审计证据
C. 编制审计工作底稿 D. 出具审计报告
37. 审查应收账款增减变动的合理性和合法性时，不需要审查的内容是 （
A.坏账准备的计提B. 销售凭证及销售退回凭证
C.不正常的应收账款 D.查找不属于结算业务的债权
38. 对存货进行盘点是管理当局的责任，盘点规划应由谁负责制定。 （
A. 管理当局同注册会计师 B.被审单位管理当局
C. 注册会计师同会计师事务所D.会计师事务所
39. 对应付债券实施实质性测试时，审计人员可以交由被审计单位完全办理的
工作是（
A.编制应付债券明细表 B.计算应付债券明细表的加总数
C.选择函证对象 D.将明细表的加总数与其明细账核对
40. 对直接材料的审查，不正确的说法是 （
A.材料的计价方法采用计划成本B.材料的计价是否正确
C.边角废料是否冲减产品成本 D. 材料的消耗是否超过定额
41. 利用内部控制制度调查表对内部控制制度进行记录和描绘的方法，属于 （
A. 文字说明法 B. 调查表法
C. 流程图法D. 核对法
42. 下列项目中，不属于流动负债审计范围的是 （
A. 短期借款B. 预付帐款
C. 应付帐款D. 预收帐款
43.不属于抽样审计法的是 （
A. 任意抽查法 B.综合抽查法
C. 判断抽查法 D. 统计抽查法
44.属于企业财务审计实质性审查方法的是（
A. 顺查法 B. 审阅法
C. 详细审计法 D. 直查法
4 ） ） ） ） ） ） ））
45.不属于内部控制制度描述方法的是 （ ）
A. 文字说明法 B.趋势分析法
C. 调查表法D. 流程图法
46. 企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的款项，属于（ ）
A. 外埠存款B. 存出投资款
C. 信用卡存款 D. 信用证存款
47. 属于企业财务审计一般顺序审查方法的是（ ）
A. 分析法 B. 顺查法
C. 核对法 D. 审阅法
48.不属于货币资金审计目标的是 （
A. 收支的合法性 B. 资料的相关性
C. 账务处理的完整性 D. 余额的真实性
49. 不属于库存现金审计中常见错弊的是 （
A. 收入不入账 B. 虚增收入
C. 挪用公款D. 贪污公款
50. 不属于内部控制制度设计原则的是 （
A. 合法性原则 B. 统一性原则
C. 经济性原则 D. 重要性原则
51. 通过财务报表中某一项目同与其相关的另一项目相比所得的值进行分析以获 取证据的一种方法，称为（
A. 比较分析法 B.比率分析法
C. 趋势分析法 D. 结构分析法
52. 应该采用积极函证方式的情形是 （
A. 应证事项不重要B. 应证事项很重要
C. 应证事项疑点较少 D. 应证事项延续时间短
53. 不属于股票投资审计中常见错弊的是 （
A. 账户设置不正确B. 账务处理不确认
C. 股票计价不正确D. 减值确认不合规
54.不属于债权投资内部控制制度环节的是（
A. 合理的职责分工B. 科学的预测制度
C. 详尽的会计核算制度 D. 健全的资产控制制度
55. 不属于交易性金融资产审计中常见错弊的是 （
A. 计价不正确 B. 变现性差别
C. 投资收益效果差D. 与长期投资划分不严格
56.凭经验判断进行重点选择的抽样技术称为 （ 5 ） ） ） ） ） ） ） ））
篇二：审计学单选题
1、单项选择题
题目:我国注册会计师职业道德基本原则专门规定了以下各个方面，其中（）是对注册会计师专业工作过程中内心状态的要求。
A:诚信
1.1 B:实质上的独立
C:应有的关注
D:客观
参考答案：B
题目:Z注册会计师执行G公司2008年度财务报表审计业务时，遇到了来自各个方面的干扰和各种各样的困难。在下列（）情况下，其执业过程没有违反注册会计师职业道德中有关独立性的要求。 A:发表意见时，按照保证最大股东利益不受损害的原则确定了意见类型，但绝大多数股东都不怀疑Z的公正性、客观性和专业谨慎性
B:发表审计意见时，完全从专业判断的角度出发形成审计结论、确定意见类型，但G公司各主要股
1.2 东都不相信Z能客观、公正、谨慎地做出审计结论
C:在确定审计意见时，努力排除各种因素的干扰，专业判断没有受到任何影响，但G公司的最大债权人的H银行都认为财务报表严重歪曲了债务情况
D:在确定审计意见时，没有采纳个别股东要求照顾其利益的不当要求，凭专业判断形成了审计意见，除这些股东外，没有人怀疑Z的公正性、客观性和谨慎性
参考答案：D
题目:注册会计师提供的是专家服务，因此对其专业胜任能力有特定要求。下列对注册会计师专业胜任能力的表述中不恰当的是（）。
A:注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段
B:如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务则违背了职业道德基本原则，
1.3 这种行为的性质就是欺诈
C:注册会计师拥有了专业胜任能力就能够胜任所有特定业务工作
D:专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业胜任服务时合理运用职业判断
参考答案：C
题目:下列关于注册会计师应当保持应有的关注的说法中不恰当的是（）。
A:应有的关注要求会员勤勉尽责执业
1.4 B:应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C:应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊
D:应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导
参考答案：C
题目:下列情形中不会对注册会计师损害职业形象是（）。
A:注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B:注册会计师对其他会员的工作进行比较
1.5 C:注册会计师对执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通
D:注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传
参考答案：C
题目:注册会计师职业道德基本原则中的职业行为原则要求注册会计师遵守相关法律法规，避免发生下列行为，但（）不在此列。
A:有损职业声誉的行为，即使这种损害是注册会计师应知悉而未知悉的
1.6 B:理性且掌握充分信息的第三方可能认定对职业声誉产生负面影响行为
C:对能够提供的服务、拥有的资质以及积累的经验进行符合实际的介绍
D:与其他注册会计师的工作进行具有贬低性质或赞扬性质的比较的行为
参考答案：C
题目:会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的威胁。下列防范措施中可能无效的是（）。
A:由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
1.7 B:向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C:向被审计单位的治理层披露服务性质
D:与被审计单位的管理层讨论职业道德问题
参考答案：D
题目:甲公司不是A会计师事务所的现行客户。2009年初，该公司要求A会计师事务所对已经B会计师事务所审计、并已提交否定意见审计报告的2008年年度财务报表重新审计并提供第二次意见。基于该情况导致后任会计师事务所违背职业道德的可能性，A会计师事务所最应当从职业道德的以下（）方面加以关注。
1.8 A:过度推介
B:自我评价
C:专业胜任能力
D:应有的关注
参考答案：D
1.9 题目:如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（）产生威胁。
A:专业胜任能力和应有的关注
B:客观
C:保密
D:诚信
参考答案：A
题目:如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A:注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报
B:审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
1.10 C:注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告
D:注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求
参考答案：A
题目:审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（）。
1.11 A:欺诈
B:普通过失
C:重大过失
D:没有过失
参考答案：B
题目:出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。
A:鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理
B:鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计
1.12 C:收费主要来源于某一鉴证客户
D:受到有关单位或个人不恰当的干预
参考答案：A
题目:以下关于利用其他专家工作的表达不正确的有（）。
A:如果注册会计师不能胜任某一专业服务，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议
1.13 B:在利用专家工作时，虽然注册会计师依赖专家的技术能力，但要对专业服务负最终责任
C:当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师应当采取措施确保这些专家了解相应的道德要求
D:如果注册会计师某一业务需要利用专家工作时，当注册会计师了解到专家不遵守注册会计师职业道德时，不应承接该业务或应终止该业务
参考答案：A
题目:以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（）。
A:未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项
B:注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了
1.14 客户的一些信息
C:同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息
D:注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息 参考答案：A
题目:多年以来，E公司与R会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向R事务所出租房屋，R事务所向E公司提供免费的财务咨询，除此之外，双方没有其他业务关系。按照双方签署的协议，这种合作关系将于2008年3月底到期。2008年1月，E公司被批准上市，R会计师事务所也取得了证券、期货资格，双方协商决定在自2008年起的连续五年里，由R事务所向E公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利的做法是（）。
1.15 A:提早于2007年底以前终止房屋租赁与财务咨询交易
B:R事务所以市场价格向E公司支付租金，并于2008年3月后不再向该公司提供财务咨询服务，且原提供咨询的人员不得参与审计
C:双方可以续签互惠合作协议，但R事务所必须指派不同的人员分别承担财务咨询和年报审计业务 D:R事务所以市场价格向E公司支付租金，并按市场价格向该公司收取财务咨询费用
参考答案：B
题目:F会计师事务所承接了K公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，F事务所的大部分注册会计师或多或少均与K公司存在这样那样的联系。F会计师事务所因此特别注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入K公司审计小组的是（ ）。
A:张注册会计师持有Ｋ公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加Ｋ公司审计小组后，将债券转
1.16 让给了本所不参加Ｋ公司审计小组的同事
B:李注册会计师的街坊王女士是Ｋ公司的关键股东，李父３年前从王家以略高于银行的利率借款５万元购房，此笔款项将与２年后到期
C:王注册会计师的配偶于2007年3到4月份曾任Ｋ公司财务部门职员，后因工作需要转到K公司宣传部工作
D:赵注册会计师的配偶自2008年1月起担任K公司总经理的行政事务顾问
参考答案：C
题目:D会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵
1.17 现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（ ）。
A:小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料
B:小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人
C:老李在Z公司任董事
D:大赵在V公司担任财务主管
参考答案：A
题目:M会计师事务所先正在考虑常年客户Ｇ公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。出现以下（）情况时，相关的人员不应加入Ｇ公司财务报表审计小组。
A:甲注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司财务部任职，担任财务部门经理的业务助理
1.18 B:乙注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司前台工作，担任专职打字员
C:丙注册会计师于2006年进入M事务所工作，从2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销售给G公司财务部门的50台计算机的维修工作
D:丁注册会计师于2007年进入M事务所工作，此前一个月，丁作为某财务软件公司的技术骨干，为G公司设计了使用至今的财务软件基础，而丁并不担任本次的计算机软件测试的专家 参考答案：A
题目:下列哪项关于独立性的论述是正确的（）。
A:独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响
B:独立性不是审计程序应考虑的因素
1.19 C:独立性对财务报表是非实质性的影响
D:独立性不是注册会计师职业道德准则的要求
参考答案：A
题目:当应邀或考虑以投标方式接替其他注册会计师提供专业服务时，注册会计师的下列做法中不适当的是（）。
A:在进行业务投标时，在投标书中明确表明承接业务前与现任注册会计师沟通的要求
B:要求现任注册会计师提供各种可能影响业务承接决策的相关事实或情况
1.20 C:在与现任注册会计师讨论客户事项前以征得客户的口头同意
D:在客户不同意与现任注册会计师讨论客户事项的情况下，通过其他途径获得了可能存在威胁的信息
参考答案：C
题目:如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（）。
A:经营失败
1.21 B:审计失败
C:欺诈
D:,审计风险
参考答案：B
篇三：审计学复习题及答案
第一次作业
一、论述题
1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
.答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：
（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况
答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。 （2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形：
（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。
情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题
1、下列（D）职务属于不相容职务
A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐
2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ）
A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立 3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）
A：甲公司连续编号的采购订单B：甲公司编制的成本计算分配单C：甲公司提供的银行对帐单D：甲公司管理层提纲的声明书
4、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（B）之间有一定的逻辑关系。
A：审计计划B：审计目标C：审计程序D：审计报告
5、根据我国《注册会计师法》的规定，下列各项中，（ B）属于注册会计师法定业务。
A：进行会计审计人员培训B：审计业务C：做可行性研究D：会计制度设计
6、债券与股票的上市发行，需要（B）
A：一般授权B：特殊授权C：委托授权D：指定授权
7、作为有效的内部控制制度,记录应收帐款明细帐的人员,不应同时有权批准（C）
A:职工超时津贴B:顾客信用赊销C:注销应收帐款D:现金支付
8、审计人员为发现被审计重要比率及其趋势的异常波动，通常（C）A:检查B:计算C:分析性复核D:估价
9、下列各项中，（D ）不属于独立性假设的基本内容。
A：审计人员与被审计单位之间不存在利害关系B：在审计过程中，审计人员可以不受干扰地发挥自己的能力C：审计的职业地位与所承担的义务相符合D：实施审计工作的地点要与被审计单位分开
10、相对而言，下列审计的独立性较差的是（B ）A：政府审计B：内部审计C：民间审计D：地区交叉审计
第二次作业
一、多选题
1、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（B、D）
A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
2、有权对审计工作底稿进行复核的人是（A、C、D）。A：项目负责人B：初级审计人员C：部门负责人D：审计机构负责人E：审计委托人
3、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现
（B、C、D）A:资本性支出和收益性支出区分的错误B:闲置的固定资产C:增加的固定资产尚未做出会计处理D:减少的固定资产尚未做出会计处理
4、按照审计证据的证明力分类包括有（B、D）。A：口头证据B：辅助证据C：书面证据D：基本证据E：环境证据
5、在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（A、C、D）A:执行同类审计业务的经验B:重要性和审计风险C:独立性D:能否保持应有的职业谨慎
6、盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（A、D、E ）A：产成品B：现金C：有价证券D：在产品E：固定资产
7、下列各项审计证据中，属于内部证据的有（A、C、D）A:被审计单位提供的销售合同B:被审计单位提供的供应商开具的发票C:被审计单位已对外报送的会计报表D:被审计单位管理当局声明书
8、下列各项中，属于环境证据的有（A、B、C、D）A：被审计单位的经营方针和经营理念B：被审计单位的管理制度C：被审计单位领导的道德和品格D：被审计单位的内部控制情况
9、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（C、D）A:检查B:函证C:观察D:监盘 10、对注册会计师的职业道德基本要求，包括（A、B、D）A：独立B：客观C：守法D：公正E：坚持原则
第三次作业
一、论述题
1、X事务所的注册会计师王江在函证被审计单位Y公司的应收帐款时寄发给客户甲公司的积极式询证函在20日后被当地邮局以"查无此单位”为由退回Y公司。
要求：（1）分析产生这种情况的可能原因。
（2）针对这种情况，指出王江应当采取的后续措施。
答：邮局退回的可能原因：（1）地址更换，客户甲公司已迁址到别处；（2）该笔应收账款不存在，Y公司存在造假行为。
后续措施：（1）查询客户甲公司的明细资料或与Y公司核对客户甲公司的正确信息； （2）通过甲公司所在地工商管理局查询该公司是否搬迁及搬迁后的地址。
2、X公司内部控制设计与运行的部分内容如下：在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门的领料单发出材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类，以及领料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库部门发出原材料后其中一联连同原材料交还领料部门，一连留仓库部门据以登记原材料明细帐。
要求：请指出X公司上述内部控制在设计和运行方面的缺陷，并简要说明理由。
答:Ｘ公司原材料的发出业务存在内控设计上的重大缺陷：通常情况下，领料单应一式三联，除了"一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部门据以登记原材料明细账”以外，还应将仓库部门据以记账的一联及另一联送交财务部门分别进行材料收发核算和成本核算。
3、天健会计师事务所A注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2009年度的会计报表进行审计。A注册会计师于2009年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，如下：
(1) 甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
(2)甲公司控股股东的法定代表人同时兼任甲公司的法定代表人，总经理是聘任的。在公司章程及相关决议中未具体载明股东大会、董事会、经营班子的融资权限和批准程序。经了解，2008年根据总经理的批示向工商银行借入了1亿元贷款。
(3)甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
要求：根据上述资料，指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷，并提出改进建议。
答：A.就甲公司内部控制如（1）所述，会计人员张红同时登记产品总账和明细账，不相容职务未进行分离；建议甲公司分配不同的会计人员执行产品总账和明细账的登记职责。 B.就甲公司内部控制如（2）所述，借款应得到适当的授权或批准；建议甲公司在公司章程或相关决议中明确规定股东大会、董事会和经营团队的筹资权限和批准程序。 C.就甲公司内部控制如（3）所述，银行出纳员既登记银行日记帐又编制银行存款余额调节表，凭证记录和审核的职责未进行分离；建议甲公司分配由银行出纳员以外的其他会计人员承担银行存款余额调节表的编制工作。
二、判断题
1、“完整性”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。√
2、审计人员应选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。X
3、在我国，注册会计师不能以个人名义承接业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。√
4、如果应收帐款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收帐款总体是合理的。√
5、口头证据比实物证据可靠性更强。X
6、设计和建立内部控制制度是企业管理层的会计责任。√
7、以销售发票为起点到销售帐簿的顺查，可以确认主营业务收入的"真实性”认定。X
8、公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。X
9、U公司记录了未曾发生的销售交易，违反了与交易相关的"发生”目标。√
10、一般授权是指授权处理一般性的交易，而特别授权只是指授权处理非常规性交易事件。√
第四次作业
一、单选题
1、被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入帐时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的"认定”是（C ）
A：存在或发生B：完整性C：估价或分摊D：表达与披露
2、适当的职责分离要求分离（A ）
A：授权、记录和保管职责B：授权、执行和付款职责C：验收、运输和保管职责D：授权、批准和执行职责
3、审计业务约定书，是由会计师事务所与（C）共同签署的
A：注册会计师B：委托人C：被审计单位D：财务报表使用者
4、审计计划应当（B）编制
A：被审计单位B：审计项目的负责人C：审计执行人D：审计小组的专家
5、注册会计师若按业务循环法划分被审计单位的交易和帐户，一般情况下，应将应付工资及应付福利费项目划入（C ）A：销售与收款循环B：购货与付款循环C：生产循环D：筹资与投资循环
6、注册会计师为审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（A ）
A：以帐簿记录为起点做销售业务的截止测试B：以销售发票为起点做销售业务的截止测试C：以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D：向债务人函证
7、下列各项中，通常被认为是一项控制测试的是（ C） A：向银行发询证函B：清点并记录库存现金C：审核支票上的签名D：获取或编制资产负债表日的银行存款调节表
8、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（A）A：证明实物资产是否确实存在B：证明被审计单位是否对实物资产拥有所有权C：证明资产的价值和完整性D：证明资产购置的合理性
9、购货发票属于（D） A：实物证据B：内部证据C：口头证据D：外部证据
10、（A ）审计的独立性表现为双向独立 A：注册会计师审计B：财经法纪审计C：政府审计D：内部审计
第五次作业
一、判断题
1、注册会计师只要依据独立审计准则进行审计，就能保证发现被审计单位所有的错报与漏报。X
2、样本的设计不影响审计证据的充分性。√
3、如果被审计单位未将"一年内到期的长期借款”转列在"流动负债”项目内，则违反了"估价或分摊”认定。√
4、“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。X
5、注册会计师应对各种重要的口头证据作成记录，必要时还应获得被询问者的签名确认，从而形成书面证据。X
6、注册会计师对审计重要性水平评估越高，所需收集的审计证据的数量就越少。√
7、在执行小规模企业会计报表审计业务时，注册会计师可以无需对其内部控制进行了解。X
8、检查发运凭证是否连续编号，有无缺号，有利于保证销售业务的真实性。X
9、询证函应由注册会计师亲自编制和寄发。X
10、由于审计的一般目的是注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并发表审计意见。因此，注册会计师的审计意见仅能够保证已审会计报表的可靠性。X
第六次作业
一、论述题
1、注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下三种情况，以帮助决定可要求：（1）计算上述情况下的检查风险水平。
答：DR=AR/IR*CR
情况一：DR=2%/100%*100%=2%
情况二：DR=4%/60%*50%=13.33%
情况三：DR=6%/30%*40%=50%可接受的检查风险
2、如何查找未入账的应付帐款？
答：（1）检查会计年度结束后银行存款支付的记录。审计人员通过检查会计年度结束后，正常信用期内的银行存款支出日记簿中的记录，找出偿付的应付帐款，然后检查与该应付帐款有关的凭证，包括发票、定货单、验收报告，以确定应付帐款正确的归属期。 （2）检查期末的验收报告。 通过审查会计年度结束前几周内的验收报告，并追查至供应商的销售发票和应付帐款帐薄，审计人员可以查明是否所有收到的存货和相关应付款均已入帐。 （3）检查供应商的对帐单。分析对帐单和被审单位所列示的期末余额的差异。
3、乙注册会计师在对P公司2010年度财务报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为：
（1）取得2010年12月31日银行存款余额调节表；
（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；
（3）取得开户银行2011年1月31日的银行对帐单。
要求：（1）请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？
答：乙注册会计师向开户银行函证，不仅可以查明P公司银行存款、借款的存在,还可能发现企业未登记入账的银行存款、借款。
（2）请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？
答：在询证函内指明回函请直接寄至乙注册会计师所在会计师事务所，或在询证函内附上贴足邮票的以乙注册会计师所在会计师事务所为回函地址的信封。乙注册会计师直接收回开户银行询证函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。
（3）请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？
答：乙注册会计师应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的入账情况。
二、判断题
1：根据独立审计准则，注册会计师的审计责任是应当在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对所发表的审计意见负责。 答案：正确
2：被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制的银行存款余额调节表调整后的数额为准。 答案：错误
3：不论固有风险和控制风险如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行实质性测试。 答案：正确