篇一：会计毕业设计
XXXXXXXXX学院
经贸管理系
毕业论文
题 目：
姓 名： 学 号： 专业班级： 指导教师： 思悦酒店财务制度设计方案
二〇一〇 年 十一 月 二十 日
目 录
一、酒店简介 ................................................................................................................................................. 1
(一) 思悦酒店基本情况 .............................................................................................................................. 1
（二）酒店的具体业务管理 ......................................................................................................................... 1
二、公司开设流程 ......................................................................................................................................... 2
三、思悦酒店的资金预算 ............................................................................................................................. 3
（一）单店投入测算 ..................................................................................................................................... 4
（二）收入预测 ............................................................................................................................................. 4
（三）运行成本及费用 ................................................................................................................................. 4
（四）经营利润估算 ..................................................................................................................................... 5
四、思悦酒店的财务机构设置 ..................................................................................................................... 5
（一） 酒店的财务部组织结构 ................................................................................................................... 5
（二）酒店财务岗位职责 ............................................................................................................................. 5
五、会计制度设计 ......................................................................................................................................... 6
（一）会计核算形式设计 ............................................................................................................................. 6
（二）会计科目设计 ..................................................................................................................................... 6
（三）酒店财务工作流程设计 ..................................................................................................................... 9
1、现金、支票、信用卡的收款流程 ........................................................................................... 9
2、原始单据的使用 ....................................................................................................................... 9
（四）财务报销制度 ................................................................................................................................... 10
1、费用报销 ................................................................................................................................. 10
2、流动资产报销 ......................................................................................................................... 11
（五）主要财务制度 ................................................................................................................................... 11
1.货币资金管理 ............................................................................................................................ 11
2.坏账损失核算 ............................................................................................................................ 12
3.备用金核算 ................................................................................................................................ 12
4.固定资产管理与核算 ................................................................................................................ 12
5.低值易耗品管理与核算 ............................................................................................................ 13
6.无形资产及长期待摊费用摊销 ................................................................................................ 14
7.与工资有关的各项经费、保险基金的计提 .................................................................... 14
8.税金及附加税的计提和缴纳 ............................................................................................ 15
9.利润分配的核算 ........................................................................................................................ 15
10.资金筹集管理制度 .................................................................................................................. 15
（六）财务内部控制 ................................................................................................................................... 16
六、酒店客房经营业务收入与营业成本的核算 ....................................................................................... 16
（一）酒店客房的入住与离店手续 ........................................................................................................... 17
1.酒店客房入住手续 .................................................................................................................... 17
2.宾客离店手续 ............................................................................................................................ 19
（二）酒店客房业务收入的核算 ............................................................................................................... 20
1．营业收入的确认与计价 ......................................................................................................... 20
2．营业收入结算方式 ................................................................................................................. 20
3．营业收入核算方法 ................................................................................................................. 20
（三）酒店客房营业成本的核算 ............................................................................................................... 22
1.客房营业费用的管理 ................................................................................................................ 22
2．客房营业费用的核算 ............................................................................................................. 24
七、总结 ....................................................................................................................................................... 24
参考文献 ............................................................................................................................................... 26
思悦酒店财务制度设计方案
摘要 思悦经济型酒店，拟建于盐城市区附近的交通便利的青年路。思悦酒店额在筹建及创业阶段，需要科学合理的设置酒店组织结构，做好酒店的业务管理、服务管理等一系列营运管理工作。思悦酒店还应制定科学合理的财务管理制度，并做好了酒店资金预算、财务机构设置、会计制度设计、营业收入和成本的核算。
关键字 资金预算 财务机构 财务流程 会计制度经营收入
一、酒店简介
(一) 思悦酒店基本情况
酒店属于有限责任公司，初期注册资本为300万元人民币。酒店的目标市场是盐城市市中心及周边地区的一般商务人士、工薪阶层、普通自费旅游者和学生群体等，为他们提供以住宿为主再加上一些餐饮等服务。
酒店建筑面积3000平方米，客房为100间，餐位在30个。酒店的总体风格定位为简约型。客房包括单人房、双人房、家庭房和套房，以淡黄色、淡粉色为主色调，房内配备单体空调、卫浴、电视、电话等设施，家具采用板式结构，如简单的存衣柜、床头柜及写字台，提供24小时热水。餐厅提供早餐及中晚餐的快餐服务，与我们的酒店相配套。
（二）酒店的具体业务管理
1、服务过程管理。酒店对每项服务的服务环节建立质量标准，工作规范和工作程序要针对每个服务岗位制定，以制度形式使之规范化，使服务行为有章可循，检查评估有法可依。
2、物资管理。制定各种原料物资的消耗定额和储备定额，编制和执行原料物资采购、验收、储藏、发放计划，以及实行节约物资规范。
3、成本控制。酒店业务部门管理者对提供对客服务所需的物料成本和人工费用
4、素质管理。酒店管理和服务人员面对客人直接参与酒店产品的生产和销售，所
以必须确保他们个人素质的优秀和良好的表现状态，酒店将抓好各级员工的专业技能和服务态度的培养，以创造良好的酒店形象。
（三）公司组织结构图
二、公司开设流程
篇二：毕业设计账务资料
财务会计综合实训资料
一、 企业基本情况：
（一）企业名称——太湖机械厂
太湖机械厂是一个中型工业企业，设在太湖市中心路12号，电话8878666，该企业为一般纳税人，纳税人登记号：3703088 ，主要生产甲、乙两种产品，全厂设有一个基本生产车间，两个辅助生产车间（机修车间、供汽车间），一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。
（二）核算体制与方法
太湖机械厂实行厂部一级核算，采用科目汇总表核算形式，每旬汇总登记总账一次。
核算方法：采用新企业会计准则。
记账方法：采用借贷记账法；
记账凭证：采用通用记账凭证形式。
（三）人员分工
厂长：王伟
财务科长：杨为
审核员：张梅
记账员：李晓
出纳员：赵可
仓库保管员：陈青
（四）生产特点
太湖机械厂采用大量单步骤生产，平时从仓库领用材料圆钢、生铁，进行加工，生产出甲产品、乙产品，产品生产完工验收合格后，送交仓库。
（五）内部核算制度
1、货币资金核算
库存库存现金管理：实行限额管理，库存现金的使用按《库存现金管理暂行条理》的规定执行。
1
银行存款管理：太湖机械厂在太湖市工商银行中心路办事处开设了一个生产周转使用的结算账户为：888999，在太湖市工商银行证券公司办事处开设了“其他货币资金——存出投资额”专户，账号为618568。
备用金管理：采购人员及其他人员出差，预支差旅费，出差回来一次结清；行政科备用金实行定额备用金制度。
结算方式：有库存现金、库存现金支票、转账支票、银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。
2、销售和收款
销售产品：收到的库存现金以及各种票据当日送存银行。销售时若有库存现金折扣，在实际发生时确认为当期财务费用，库存现金折扣只折扣价款，不折扣增值税。
坏账处理：每年末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备（包括应收账款、其他应收款），提取比例为应收账款、其他应收款账户余额的5‰。
票据管理：对带息商业汇票，统一给出年利率，需贴现的按情况进行换算，对需按日计算利息、贴现利息的，采用算尾不算头的方法计算天数；对跨年度的带息商业汇票，年末应计提票据应计利息，计入票据账面价值。
3、工资管理
发放工资时由银行代发，企业代扣的个人所得税费用用“应交税费”，代扣住房公积金用“应交税费”，其他代扣款均采用“其他应付款”科目。工资采用先发放后分配的办法。
按工资总额的14%计提福利费，按工资总额的2%计提工会经费、按工资总额的1.5%计提职工教育经费。
4、存货核算
存货包括原材料、包装物及低值易耗品、库存商品、发出商品等，其中：原材料包括原料及主要材料、燃料、辅助材料和包装材料四类，按计划成本核算，除包装材料外，其余三种材料需按类计算材料成本差异率（要求保留四位小数），材料成本差异月末一次集中结转。
包装物及低值易耗品、库存商品按实际成本核算，包装物及低值易耗品中的包装物领用属一次性领用、低值易耗品领用摊销根据具体情况定。
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库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本，若加权平均单价不能被整除，则要求保留四位小数。
年末对存货进行清查，根据盘点结果编制“实存账存盘点表”报有关部门批准。
5、固定资产
太湖机械厂固定资产分两大类：房屋建筑物和机器设备，分属于不同部门。 提取折旧按企业会计制度规定，按月初固定资产的账面余额为依据采用折旧率按月计提折旧。
固定资产财产保险费按年预付，分月摊销 ；固定资产大修理采用长期待摊方法。
6、成本与费用
采用制造成本法的品种法计算产品成本 ；厂里的各项费用按经济用途分类，其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用直接分配法进行分配；期末按生产工时的比例分配制造费用；期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法，按50%完工程度计算。
7、税金及附加
增值税税率17%，营业税税率5%，城建税及教育费附加分别按流转税的7%和3%计算，按月交纳。
所得税费用的计税依据为应纳税所得额，所得税费用税率为33%，采用应付税款法核算，按年计算交纳。
8、其他
购买的公司公司债券，按月计算应计利息；长期股权投资，若持股比例20%（含20%）以下，采用成本法核算，反之，采用权益法。
借款利息按月计提分配，与固定资产有关的，在固定资产达到预计可使用状态之前，计入固定资产成本。
利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金，按5%计提法定公益金。年末可根据盈利情况按比例向投资者分配利润。
在计算过程中如出现小数除不尽一律保留四位小数。
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二、综合实训的基本要求
（一）对指导教师的基本要求
1、按综合实训的要求购买会计用品。
2、对实训学生进行分组，一般为三人一组，每一位学生独立完成。
3、发放实训用品、说明实训要求与考核办法。
4、介绍实训企业基本情况与实训基本要求。
5、指导学生建立总账和各种明细账。
6、指导学生编制原始凭证、记账凭证和科目汇总表。
7、指导学生登记总账和各种明细账。
8、指导学生对账和结账。
9、指导学生编制会计报表和编写财务分析报告。
10、 对学生的实训结果进行总结评比。
（二）对实训学生的基本要求
1、全面了解实训企业的基本情况和实训的基本内容。
2、开设总账一本。根据太湖机械厂2007年12月初的各账户余额和12月份 编制的科目汇总表，记入期初余额和本期发生额，月末办理结账手续。
3、开设库存现金和银行存款日记账各一本。根据太湖机械厂2007年12月
初的
各账户余额和12月份编制的记账凭证，记入期初余额和本期发生额，月末办理结账手续。
4、开设三栏式明细账一本。根据太湖机械厂2007年12月初的三栏式各账 户余额和12月份编制的记账凭证，记入期初余额和本期发生额，月末办理结账手续。
5、开设数量金额式明细账一本。根据太湖机械厂2007年12月初的数量金 额式各账户余额和12月份编制的记账凭证，记入期初余额和本期发生额，月末办理结账手续。
6、开设多栏式明细账一本。根据太湖机械厂2007年12月初的多栏式各账
4
户余额和12月份编制的记账凭证，记入期初余额和本期发生额，月末办理结账手续。
7、根据12月份发生的经济业务的要求，编制有关原始凭证。根据原始凭证 编制记账凭证。
8、根据记账凭证按旬编制科目汇总表。
9、年终总账、日记账和各明细账进行对账。
10、 根据总账和各明细账编制会计报表。包括：资产负债表、利润表、 利润分配表和库存现金流量表。
11、 根据会计报表资料编写财务分析报告。
12、 装订会计凭证。
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篇三：会计专业毕业设计总结
会计专业学生毕业设计总结
时光如白驹过隙，转眼之间大学三年的时光已从指间流走，经过三年的学习，为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来, 我在基本掌握了会计基础知识的前提下进行了本次会计实训练习。以下是此次实习中的一些心得和体会：
（一）从会计的基本流程来说
会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段。按照企业会计制度的一般要求，会计的基本流程为首先设立总账、记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。并根据经济业务填制原始凭证和记账凭证，再根据会计凭证登记日记帐，根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐，根据记账凭证及明细帐计算产品成本，根据记账凭证编科目汇总表，根据科目汇总表登记总帐，并编试算平衡表，最后根据给出的相关内容编制本月的负债表和利润表。具体步骤如下：
1、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。
（1）、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。
（2）、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。
2、根据会计凭证登记日记帐。日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。
3、根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明(转载自：www.xiaocaOfaNWen.com 小草 范 文 网:会计核算毕业设计)细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。
4、根据记账凭证及明细帐计算产品成本。根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。
5、根据记账凭证编科目汇总表。科目汇总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表。
6、根据科目汇总表登记总帐。根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。
7、对帐（编试算平衡表）。对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、
总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。
8、根据给出的相关内容编制本月的负债表和利润表。
将十二月月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表。 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。
（二）从会计的操作方法方面来说
从我个人实践角度出发总结一下几点小技巧：我们做的是会计工作，会计在每一笔经济业务发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。
现金日记帐必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，由我根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，帐款相符。
若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。
银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，由我根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按应当月编制“银行存款余额调节表”。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算。
现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额。结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐。结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。每月要进行对帐工作，如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调节表，以便检查双方的帐面余额。调节以后的帐面余额如果相等，表示双方所记帐目正确，否则，说明记帐有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应
注意的是，调节帐面余额并不是要更改帐簿记录。需要多加注意的是在企业成本的核算上，工业企业产品生产成本的构成，主要包括生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。成本核算主要包括生产费用核算和生产成本核算，生产费用核算，是根据经过审核的各项原始凭证汇集生产费用，进行生产费用的总分类核算和明细分类核算。然后，将汇集在有关费用账户中的费用再进行分配，分别分配给各成本核算对象。生产成本的计算，是将通过生产费用核算分配到各成本计算对象上的费用进行整理，按成本项目归集并在此基础上进行产品成本计算。如本期投产的产品本期全部完工，则所归集的费用总数即为完工产品成本。如果期末有尚未完工的在产品，则需采用适当方法将按成本项目归集起来的各项费用在完工产品和在产品间进行分配，计算出完工产品的成本。在实习过程中，对于进行成本核算的原始凭证主要是收料单、领料单、产成品交库单，月末盘点表等。同时。需要注意的是，在进行费用归集的时候，必须要有相应发票才能进行计入费用。
（三）从会计人员的个人素质要求方面来说
作为会计人员要严格规范自己的行为，主要体现在一下几方面：
1．做会计要诚信。 在这充满竞争、挑战的社会中，诚信越来越起到不可忽视的重要作用。一个人如果没有良好的诚信品德，就不可能有坚定的的信念。一个平时不将信用的人在关键的时刻就不可能为崇高的理想信念做出牺牲。而我们作为一名会计人员，在掌握一个企业甚至一个国家的金库，如果不守承诺，那将导致非常严重的后果。