篇一：财政税收法复习要点
财政税收法复习资料
1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。
2．事实上，财政法既属于经济法，又属于行政法。
3．中国奴隶社会财政法的内容主要包括贡赋制度、岁用制度和管理制度；
4．财政法的体系可以解构为财政基本法、财政均衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。
5．现代财政法的概念及其具体内涵。
答：现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。内涵包括：1.民主宪政是财政法的制度基础。财政法的民主性体现为，财政权力来源与人民，人民可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财政事项。财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及公权力的分配，因此必须在宪法的框架下运行。宪法所规定的国家结构形式、政权组织形式、公民的基本权利等都是财政有效施行的前提。2.财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展。尽管税法导致公民向国家单方面让渡财产，但从整体上看，财政应该是以维护和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。3.财政法以财政关系为调整对象。财政关系指的是财政行为未经法律调整以前所引发的社会关系。通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部体系框架，厘清财政法与其他相关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。
6．财政法的渊源：有宪法中有关财政的法律规范、财政法律、财政行政法规、财政行政规章、地方性财政法规、国际条约等。
7．中国财政立法的主要任务：是制定财政基本法，规范财政管理体制、健全预算法律制度、完善税收法律制度、健全国家信用管理法律制度、制定财政监督法等。
8．加强财政立法的指导原则是财政立法与财政改革进程相适应、加强财政立法预测，制定财政立法规划、保证财政法律、法规形式和效力统一性、提高立法质量、大胆吸收和借鉴国外经验。
9．财政支出法主要包括：①财政转移支付法②财政采购法③财政贷款法④财政投资法。
10．完善中国财政支出，当务之急是要推广收支分离制度，完善国库集中支付制度和政府采购制度，促进公共财政建设；
11．收支分离，即中国实践中通常称呼的“收支两条线”，是中国专门针对行政事业性收费和罚没收入而设计的一种支出制度；
12．收支分离最开始只是一种预算外资金的管理方式，是为了防止司法和行政机关从自己所收取的行政事业性收费和罚没收入中坐支，冲击正常的财政管理秩序。
13．收支分离财政管理的具体做法是，执收执罚部门将行政事业性收费和罚没收入及时、足额缴入国库或预算外资金财政专户，执收执罚部门正常的经费开支，统一由财政部门按照预算内外资金结合使用的原则审核拨付；
14．中国《财政国库管理制度改革试点方案》要求，必须对财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
15．自1994年起，中国在财政管理体制上改革过去的地方财政包干体制，对省、自治区、直辖市和计划单列市实行分税制财政管理体制。
16．2002年，中国第九届全国人大常委会第28次会议审议通过《政府采购法》，并正式颁布。
17．政府采购法规定的原则包括：①诚实信用②公开透明③公平竞争④公正。
18．政府采购是指一国政府部门及政府机构或其他直接或间接受政府控制的企事业单位，为实现其政府职能和公共利益，使用公共资金获得货物、工程和服务的行为。
19．《深圳经济特区政府采购条例》是中国第一部规范政府采购行为的地方性法规； 20．1996年，上海市财政局率先开展政府采购试点；
21．政府采购的方式。
答：一、公开招标二、邀请招标 三、竞争性谈判 四、单一来源采购 五、询价采购六、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
22．日本实行分税制，按税种划分中央与地方财政收入；
23．财政收入法主要包括： ①税法②公债法③费用征收法④彩票法。
24．国家任何形式的财政收入都可以用来偿还国债，一般来说，人们主要考虑税收、国债投资项目的收益、举借新债等方式进行偿还。
25．政府性基金，是政府基于特定的政策目的，或为弥补财政收入的不足，针对特定人或不特定人征收，并设定特定用途的一种费用。
26．公债是政府以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。
27．按使用用途不同，国债可分为赤字国债、建设国债和特种国债。按发行性质不同，国债可分为自由国债和强制国债。
28．国债是财政部代表中央政府举借的债务。市场经济体制下的国债功能主要表现在以下几个方面：（1）弥补财政赤字；（2）对财政预算进行季节性资金余缺的调剂；（3）对国民经济运行进行宏观调控。
29．目前中国国债的持有者主要是个人投资者
30．从财政的角度看，在下列几种主要的国债发行价格中，平价发行是最为有利的。
31．中国中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。
32．.国库--是指办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，即国家财政收支的保管出纳机构。我国中央国库业务由中国人民银行经理。
33．国债法--是指由国家制定的调整国债发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
34．建设国债--用于增加国家对经济建设领域的投资的国债是建设国债
35．长期国债-是指发行期限在10年以上的国债
36．国债有哪些特点?
答：从法律关系的主体来看，国债的债权人既可以是故内外的公民、法人或其他组织，也可以是某一国家或地区的政府以及国际金融组织，而债务人一般只能是国家。从法律关系的性质来看，国债法律关系的发生、变更和消灭较多的体现了国家单方面的意志。从法律关系实现来看，国债属信用等级最高、安全性最好的债权债务关系。
37．市场经济条件下国债的功能？答：弥补财政赤字功能、对财政预算进行季节性资金余缺的调剂、对国民经济运行进行宏观调控。
38．国家外债：是指国家在国外举借的债，包括在国际市场上发行的国债和向国外政府、国际组织及其他飞政府性组织的借款等。国家外债可经双方约定，以债权国、债务国或第三国货币筹集并还本付息。发行国家外债应当遵循的原则主要有（一）国家主权原则（二）经济效益原则（三）量力而行原则。
39．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。
40．彩票：是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印有号码、图形或文字并设定规则由公众自愿购买，依照随机或公认的公平方式决定中彩范围，不还本不计息的有价证券。
41．彩票的特征？P81第一、彩票由政府统一安排并实施监管。第二、彩票是政府筹措公益资金的渠道。第三、彩票是以抽签给奖方式筹措资金的融资手段。第四、彩票存在着风险与收益相伴生的机会游戏性。
42．德国的转移支付制度主要规定在《财政平衡法》
43．财政转移支付概念？P102广义的转移支付既包括政府对私人的转移支付，也包括政府间的转移支付。狭义的转移支付仅指政府间的转移支付。
44．政府间财政转移支付概念？P103指一个国家的各级政府在既定的事权、财权和财力划分框架下，为实现双方均衡而进行的财政资金的相互转移，包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府对上级政府的上解以及地方政府间发达地区对不发达地区的补助等。
45．我国转移支付法的主要内容？P104——108在现行财政体制下，中央与地方政府之间的转移支付形式主要有两大类，此外，中央对地方的税收返还也与转移支付同属于中央对地方的转移支付。包括：（一）一般性转移支付。1、均衡性转移支付。2、民族地区转移支付。3、县乡基本财力保障机制奖补资金。4、调整工资转移支付。5、农村税费改革转移支付。6、资源枯竭城市财力性转移支付。7、定额补助。8、企业事业单位划转补助。9、结算财力补助。10、工商部门停征两费转移支付。11、村级公益事业“一事一议”奖励资金。（二）专项转移支付。（三）中央对地方税收返还。1、“两税返还”。2、所得税基数返还。3、成品油价格和税费改革税收返还。4、地方上解。
46．财政平衡法概念？P90，我国目前没有专门的财政平衡法。
47．财政收支划分法的主要内容?答：财政收支划分法的主要内容包括设立财政级次、划分财政收支职责、划分财政收入权、规范政府间财政关系等
48．英国于17世纪编制了第一个国家预算；
49．中国《预算法》1994年通过，1995年起施行。
50．根据中国《预算法》的规定，全国人大的预算管理职权包括：①审查权②批准权④变更撤销权。
51．中央预算草案的主要内容提交全国人大财政经济委员会进行初步审查；
52．《预算法》规定，中央预算由全国人大审查和批准，地方各级政府预算由本级人大审查和批准；
53．我国的政府预算分为中央预算、地方预算、各级总预算和单位预算。
54．预算法的主要原则有：①公开性原则②真实性原则③完整性原则④同一性原则⑤年度性原则。
55．财政预算，是按法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。
56．中国《预算法》规定，县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库
57．法国在大革命时期的《人权宣言》里对预算作出了规定，到1817年时规定立法机关有权分配政府经费，从而完全确立了预算制度。
58． 预算法的调整对象是国家预算关系。
59．我国目前形式意义上的预算法为1994年第八届全国人民代表大会第二次会议通过的《中华人民共和国预算法》。预算法是财政法的核心。
60．我国《预算法》第2条规定，国家实行一级政府一级预算，设立五级预算。
61．国务院的预算管理职权有编制权、报告权、执行权、决定权、监督权、变更撤销权。
62．属于经常性预算支出的有：国家用于维持政府活动的支出、保障国家安全与社会秩序的支出、发展各项公益事业的支出、用于社会保障的支出等。属于建设性支出的如国家预算中用于各项经济建设活动的支出。
63．中央预算的编制内容包括：本级预算收入与支出、上一年度结余用于本年度安排的支出、地方上解的收入、返还或者补助地方的支出等。
64．各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级政府各部门批复预算。
65．预算--是指按法定的程序编制、审查和批准的政府年度财政计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。
66．复式预算--是指把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上的预算，一为经常预算，一为资本预算。
67．预算年度，又称财政年度或会计年度，指编制和执行预算所应依据得法定期限或预算得有效期限。世界各国的预算年度一般为一年，但各国预算年度得起止日期不尽一致。
68．预算年度，是国家预算收支的起止期限，通常为1年。
40．国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构；
42．预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理；
44．预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付；
69．预算外资金，是指国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门
篇二：财政税收法考试重点复习(选择题)
财政税收法考试重点复习（选择题） 1现代财政法的制度基础是什么？
A 封建专制
B 民主宪政
C 民主集中制
D 君主专制
正确答案：B
2奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？
A 保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督
B 提供公共服务
C 保障国家安全和国家职能的实现
D 调控经济运行
正确答案：A
3从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是哪一个（）？
A 财政法是调整财政法律关系的法律
B 财政法是调整财政关系的法律
C 财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称
D 财政法是调整财政关系的法律规范的总称
正确答案：D
4物价稳定是指物价总水平保持在（）的水平上。
A 基本稳定，物价上涨率在4%左右
B 大幅度上涨
C 大幅度下降
D 物价上涨率不超过10%
正确答案：A
5一般认为，财政学的创立者是（）。
A 萨伊
B 亚当斯密
C 凯恩斯
D 李嘉图
正确答案：B
6凯恩斯主张应（）。
A 节约政府支出
B 缩小国家职能
C 实行赤字财政政策
D 降低通货膨胀率
正确答案：C
7国债交易双发在成交后即时进行清算交割的交易方式属于国债的（）。
B 期货交易
C 回购交易
D 期权交易
正确答案：A
8国际上认为，外债偿债率最高不能超过（）这一警戒线。
A 20%
B 25%
C 50%
D 100%
正确答案：B
9对政府而言，发行更多的（）国债是有利的。
A 短期
B 中期
C 长期
D 高利息
正确答案：C
10政府采购的管理机关是（）。
A 国有资产监督管理委员会
B 工商行政管理部门
C 财政部门
D 税务部门
正确答案：C
11政府投资追求的是（）。
A 企业经济效益
B 个人物质利益
C 政府投资回报
D 社会效益
正确答案：D
12政府投资支出属于（）。
A 购买性支出
B 转移性支出
C 补偿性支出
D 消费性支出
正确答案：A
13教育事业支出应属于（）。
A 纯公共管理支出
B 准公共管理支出
C 企业财务支出
D 家庭消费支出
正确答案：B
14可由全体公民共享利益的支出是（）支出。
A 消费性
B 一般利益性
C 特殊利益性
正确答案：B
15财政支出总量即财政支出规模（支出总水平），主要取决于（）的规模。
A 财政收入
B 银行存款
C 企业收入
D 家庭收入
正确答案：A
16编制政府预算要遵循的原则是（）。
A 权责发生制原则
B 保密性原则
C 长期适用原则
D 年度性原则
正确答案：D
17政府预算草案编制完成后，需由政府提请（）审查批准，才能成为具有法律效力的文件。
A 财政部
B 中央银行
C 人民代表大会
D 国务院
正确答案：C
18政府预算是（）的年度财政收支计划。
A 政府
B 企业
C 行政事业单位
D 家庭
正确答案：A
19税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。
A 强制性
B 固定性
C 确定性
D 无偿性
正确答案：A
20我国现行税制结构是（）税制改革形成的。
A 1980年
B 1984年
C 1994年
D 1998年
正确答案：C
21我国财政收入的主要形式，目前是（）。
A 国债
B 规费收入
C 税收
D 红利
正确答案：C
22在个人所得税中，对工薪税费形式采用（）。
A 定额税率
B 平均税率
C 边际税率
D 累进税率
正确答案：D
23为了解决超额累进税费计算的复杂问题，累进税率表中一般规定有（）。
A 平均税率
B 递算扣除率
C 固定税率
D 成本利润率
正确答案：B
24下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A 某商店为厂家代销服装
B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C 某企业将外购的水泥用于基建工程
D 某企业将外购的床单用于职工福利
正确答案：A
25下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是（）。
A 运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
B 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格
D 留购的进口货样，以留购价格为完税价格
正确答案：D
26出口货物的完税价格不应包括（）。
A 成交价格
B 运输费
C 保险费
D 出口关税税额
正确答案：D
27对自建自售建筑物，新的营业税政策规定（）。
A 不征税
B 按建筑业征税
C 按销售不动产征税
D 除按销售不动产征收营业税外，还应征收建筑业营业税
正确答案：D
28中国人民银行向金融企业以外的单位、个人或者委托金融企业发放的贷款，（）。
A 应征营业税
B 不征收营业税
C 委托金融企业发放的贷款应征营业税
D 向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税
正确答案：A
29典当物品的保险费和利息，属于（）的范围。
A 服务业
B 娱乐业
C 金融业
D 文化体育业
正确答案：C
30纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（）。
A 3%
B 5%
C 千分之三
D 千分之五
正确答案：A
31下列说法不正确的是（）。
A 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C 若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
D 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿分别征税
正确答案：C
32按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是（）。
A 个体户在生产经营中发生的全部借款利息支出可以扣除
B 个体户发生的与生产经营有关业务招待费可全额扣除
C 个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补
D 各种赞助支出不允许在所得税前扣除
正确答案：D
33赵某在2001年1月将自有住房出租，租期为1年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，请问赵某2001年应纳个人所得税税额为（）。
A 5840
B 4800
C 4080
D 3360
正确答案：C
34外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性捐赠支出，其处理办法是（）。
A 允许税前扣除应税所得额的3%
B 允许税前扣除应税所得额的30%
C 允许税前扣除应税所得额的10%
D 允许税前全额扣除
正确答案：D
35外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳所得税税款的，除国家另有规定外，其税务处理是（）。
A 可作为税额扣除
B 可计算收入总额
C 可以作为费用扣除
D 可抵扣应缴税额
正确答案：C
36现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的，暂时适用的优惠税率是（）。
A 15%
B 18%
篇三：财政税收法
预算：又称政府预算或财政预算，经法定程序批准的国家对未来一定时期内财政收支的基本预计方案。
预算原则：公开性原则、真实性原则、完整性原则、统一性原则、年度性原则 管理程序：编制、审查和批准、执行、调整、决算
编制方法：复式预算、零基预算、绩效预算 政府采购：指一国政府部门及政府机构或其他直接接受政府控制的企事业单位，为实现政府职能和公共利益，使用公共资金获得货物、工程和服务的行为。
政府采购特点：1.采购资金的公共性2.采购主体的限定性3.采购目标的多样性4.采购方式，程序的法定性5.政府采购过程的公开性、透明性
政府采购方式：1.公开招标2.邀请招标3.竞争性谈判4.单一来源采购5.询价6.国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式
采购基本原则：1.公开透明原则2.公平竞争原则3.公正原则4.诚实信用原则 政府转移支付：广义的转移支付既包括政府对私人的转移支付，也包括政府间的转移支付的概念。狭义的转移支付仅指政府间的转移支付，是指一个国家的各级政府在既定的事权、财权和财力划分框架下，为实现双向均衡而进行的财政资金的相互转移。
政府转移支付的功能：1.调节地区财力平衡，实现公共服务均等化2.调节收入分配，实现社会公平3.调解地区差异，促进经济均衡发展4.调节经济结构，实现经济协调发展 税法特点：强制性，无偿性和固定性 税法的构成要素：是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。
税法原则：1.税收法定原则2.税收公平原则3.税收效率原则4.税收社会政策原则 起征点：指《税法》规定的对课税对象征税的起点，即开始征税的最低收入数额界限。规定起征点是为了免除收入较少的纳税人
的税收负担，缩小征税面，贯彻税收负担合理的税收政策。起征点在增值税和营业税中的应用比较多，
税率：税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。我国现行税率可分三种：比例税率、定额税率和累进税率。 纳税人：亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括自然人、法人和个体工商户。基本权利有有享受税法规定的减税、免税的权利；有依法申请收回多缴纳税款的权利；在生产、经营发生重大困难时，依法享有申请分期、延期缴纳税款或申请减税、免税的权利；对税务机关不正确的决定有申诉权；对税务机关及其工作人员的不法行为有向其上级主管部门及国家监督、检查机关检举、揭发的权利。
一般纳税人：是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。特点：对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。对于年销售额在规定标准以上的增值税纳税人，应认定为一般纳税人，不得作为小规模纳税人处理。
小规模纳税人：基本认定1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在一百万以下的；2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的；3.从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十，批发或零售货物的
销售额不到百分之五十。
消费税：是指以特定的消费品或特殊消费行为为课税对象所征收的一种税。特点：1.征税范围的选择性和限定性。只对奢侈品，高附加值产品，不可再生的资源类产品等特定消费品征税；2.征税环节的单一性，只在应税消费品的产品环节或进口环节征税，我国规定在生产委托加工和进口环节征收；3.税率税额的差异性，我国实行产品差别税率，税负差异大；4.税收负担的转嫁性，我国的消费税属于价内税，税收负担全部转嫁到消费者身上。
营业税：指在我国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的营业额为课税对象所征收的一种税。 混合销售：既涉及营业税应税劳务又涉及货物的行为，从事货物的生产、批发和零售，或以货物的生产、批发和零售为主，兼营营业税应税劳务的企业、企业单位及个体经营者的混合销售行为视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供营业税应税劳务，应当征收营业税。纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。 财产税：是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的一类税。特点：1.财产税的税源充足，收入稳定2.财产税属于直接税，税收负担较难转嫁3.财产税在功能上与所得税相辅相成4.财产税大多属于地方税，在税制体系中处于辅助地位。
税收征管法：是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。包括国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度等。征收方式：查账征收、核定征收、定期定额征收、代收代缴、代扣代缴、委托代征、查验征收。税款征收方式是税务机关在组织税款入库过程中对纳税人的应纳税款的计算、征收、缴库等所采取的方法和形式。税款征收方式的确定遵循保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则。优先内容：(1)税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，但是法律另有规定的除外;(2)纳税人欠
缴的税款，如果发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应该先于抵押权、质押权和留置权执行;(3)税收优先于罚款、没收违法所得，即纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税收强制措施：1 书面通知其开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款 2扣押，查封依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品货物或者其他财产以拍卖或者变卖所得抵缴税款。登记制度：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。纳税申报制度：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。担保制度：是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。税收保全措施：是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的一种行政强制措施，其目的是预防纳税人逃避税款缴纳义务，防止以后税款的征收不能保证或难以保证，以保证国家税款的及时、足额入库。征管法及其实施细则对税务机关适用税收保全措施的相关问题做了具体规定。