篇一：国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照
国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴
印花税票问题的通知
（1989）国税地字第113号
全文有效成文日期：1989-11-17
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根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及有关规定，工商行政管理机关核发的各类营业执照正本和商标注册证，应由其领受单位和个人负责贴花，工商行政管理机关在核发上述证照时，应监督纳税人依法履行纳税义务，为保证营业执照和商标注册证粘贴印花税票规范、统一，现就有关问题通知如下：
一、印花税票粘贴位置。营业执照正本贴花，应统一粘贴在其左下角花边框内；商标注册证贴花，应统一粘贴在其内页右上角（“使用商品类”右面）边框内。
二、粘贴的印花一律采用5元面值的税票，税票粘贴应端正、清洁，在税票与证照的骑缝处，用钢笔或圆珠笔画两条横线注销，画销笔迹要整齐、清晰（示意图附后）。
三、纳税地点。各级工商行政管理机关在核发营业执照的同时，负责代售印花税票并监督纳税；国家工商行政管理局商标局在核发商标注册证的同时，负责代售印花税票并监督纳税。各地工商行政管理局在向商标注册人收取商标规费的同时，加收5元印花税款，按规定期限一并上交国家工商行政管理局商标局。
四、为便于工商行政管理机关对核发的证照监督纳税，各地税务机关应委托当地工商行政管理机关代售印花税票，并按代售金额5%的比例支付代售手续费。
五、对因各种原因更换营业执照正本和商标注册证的，均视为新领营业执照正本和商标注册证，应按规定纳税。
六、在本通知下达之前，对已贴印花税票的证照，粘贴位置及注销办法不符合本规定要求的，不再揭下重贴，待更换新的证照时，再按本通知规定执行。
以上规定和有关事宜，由各地税务机关与当地工商行政管理机关协商，共同贯彻执行。
附：画线注销示意图
篇二：加强基层国税人力资源管理的思考
加强基层国税人力资源管理的思考
◆张 玲
近年来国税系统从总局到基层都越来越重视人力资源管理，促进了国税干部整体素质的提高，基本满足了当前国税工作的需要，保证了工作目标实现与个人发展的最大化。但随着知识更新的加快和终身教育的发展，对国税干部队伍的理论素养、业务本领和实践能力提出了新的要求。笔者对惠民县国税部门人力资源管理状况进行了调查，并就如何加强基层国税部门人
力资源管理提出一点粗浅的看法。
一、人力资源现状及特点：
该局目前职工总人数为174人，其中在职公务员97人，占总人数的55.74%；在职工人4人，占总人数的2.29%；离岗人员6人，占总人数的3.44%；离退休干部职工67人,占总人数的
38.51%。该局人力资源方(本文来自：WWW.xiaocaoFanwEn.cOM 小草范文网:工商管理专业考国税)面存在以下特点：
（一）人员总量和数量上，由“递增型”趋向“递减型”。1994年国、地税分设时，该局干部职工总数为120人，到2010年底，在职干部职工总人数为101人。干部职工总数呈减
少趋势，难以适应当前税收工作发展的需要。
（二）年龄结构上，由“理想化”趋向“老龄化”。从年龄构成来看，30岁以下8人，占
7.92%；31岁至45岁39人，占38.61%；46岁至54岁33人，占32.67%；55岁以上21人，占19.83%。由此可见，31-45岁中间年龄段的居大多数，年龄总体结构呈两头小、中间大的“橄榄型”分布。由于国税系统近年来进人受到严格控制，进少出多、人员年龄偏大已是一个突出问题。从静态现状看，干部队伍在数量结构和年龄结构上是一个较为理想的状态。从动态发展看，今后五年大批人员步入退休年龄梯次，“老龄化”问题较为严重，将会给整个
队伍的战斗力带来很大冲击。
（三）学历结构上，由“经验型”趋向“知识型”。近年来，该局健全干部学历教育的激励机制，许多干部通过电大、函授、脱产轮训、不定期培训等方式取得了专科及以上学历。目前干部学历中，大学本科以上学历44人，其中取得硕士学位的3人，大学本科41人，分别占干部职工总数的2.97%、40.6%；大专学历42人，占41.59%；中专以下学历16人，占15.84%。学历结构逐渐呈“菱型”结构，与工作的实际需要基本匹配，但总体学历层次不高，高学历
人才比重偏低。
（四）专业分布上，由“单一化”趋向“多元化”。1994年惠民国税成立之时，干部一部分是从税务学校毕业的大、中专生，另一部分是中专、高中甚至初中毕业参加税务工作，经过脱产、半脱产、在职培训才掌握财税专业知识的人员，在专业上，绝大多数是财税专业。随着十多年的发展，一部分干部通过学历教育掌握了法律、行政管理、工商管理等学科的专业知识，再加之近年来新录用的公务员大多是非财税专业毕业，使干部队伍的专业由基本上为财政税收的“单一化”趋向于以财税为主，兼顾中文、计算机、法律等专业的“多元化”。
（五）身份构成上，由“复杂化”趋向“规范化”。由于历史的原因，国税系统的人员身份构成较为复杂，有过渡公务员、考录公务员、事业干部、聘用干部、税费改革分流人员、工人等等。经过几年的清理和规范，特别是通过公务员登记，人员身份构成已由模糊转向清晰。
二、当前人力资源管理存在的问题：
（一）人力资源结构性矛盾比较突出。无论是绝对数量还是整体质量，存在“四多四少”现象。即：在专业结构上，非专业人才多，专业人才少；在人才层次上，初级人才多，中高层次人才少，特别是创新型和复合型人才更少，人才队伍的整体质量还不高；在整体布局上，经济较为发达地区的人才资源较为丰富，经济欠发达地区人才数量比较少，存在着人才分布不均衡的问题；需要的人进不来，不适应岗位的人出不去，一些急需的专业人才得不到及时补充，而个别文化低、无法适应工作的人员长期留在岗位上混日子，人员得不到优化。
（二）在管理模式、激励机制等方面存在问题。一是缺乏人力资源调节机制，管理模式比较简单，缺少分类管理，对人才的评价标准过于统一，忽略层次区别和个性差异，用同样的模式和标准管理不同类型的人才。二是系统内部还没有真正建立起促进优秀人才脱颖而出的激励机制，对特殊人才的特殊贡献，没有从政治上、经济上、荣誉上给予与其贡献相适应的待遇，影响工作积极性。三是开发管理尚未达到科学化、规范化的标准。在人力资源开发利用的投入上，缺乏合理性分析与评估，在培训内容的安排上，往往理论与实践脱节，极易导致
形式主义。
（三）人力资源的培训开发和利用方面存在缺陷。一是计划的短期性。往往把重点放在提高实际工作必备的知识和技能上，忽视对今后税收工作进程中所需知识、技能的预测和分析，培训缺乏前瞻性和针对性。二是培训对象的局限性。过于注重对领导干部、业务部门人员的实用知识培训，忽视对其他不同岗位的税收业务知识培训，培训实效性不强。三是开发形式的单一性。以培训为例，现有培训方式较为单调，缺乏必要的实训式、参与式、互动式等培训手段。由于培训形式枯燥单调，重理论轻实践，忽视税务人员的年龄、心理特征等因素，
造成培训效果不明显。
三、该局创新人力资源管理的措施：
（一）更新管理理念。一是树立“盘活存量”的理念。该局立足现有人员，不断加大培训力度，努力创造机会，给每个人以合适的岗位，使其能够充分发挥自己的潜能。二是树立“人才层别”理念。该局首先调整人员比率，逐步使业务型人员和行政管理人员的比例趋于合理，调整人员文化结构，使不同学历人员达到合理比例。三是树立“人才差别”理念。在使用上，坚持“用人所长，能级匹配”的原则，为各类人才脱颖而出开辟“快车道”。在激励上，针对不同的人才，采取不同的措施，最大限度地调动各类人才的积极性、激发创造性。
（二）优化人力资源配置。一是推行竞争上岗。根据基层国税部门职能和业务量的大小，合理设定工作“职位”，并对每项工作的标准作出具体描述，制作“职位说明书”，为择岗提
供明确的依据，通过竞争上岗做到优用劣汰。二是实施轮岗交流。在基层分局与机关科室之间，征管查岗位之间，业务管理与行政后勤岗位等不同岗位之间定期进行轮岗交流，使之制度化、规范化，促进人员合理流动。三是注重优化组合。根据工作性质和工作目标的要求，将各种类型、各种层次的人进行最佳的组合，在单位内部实现合理配置，发挥人力资源的最
佳效益。
（三）完善竞争激励制度。一是实施干部综合积分制管理，突出对干部的成果贡献、工作能力、工作态度的考核。积分由岗位劳绩分和功绩素质分构成，实行年度汇总、逐年累积的方式计算积分。通过综合积分制管理，更好地了解和掌握所属人员素质的优劣、才能的高低、贡献的大小，便于发现人才、使用人才、激励人才。二是创新绩效考核办法。在完善岗位目标管理考核办法的基础上，推行“系数考核”，机关科室以上一年度在市局对口科室考核的成绩为参数，基层分局以上一年度在县局考核成绩为参数，设定弹性系数，弹性系数幅度在0.85-1.2之间，每上升一个考核名次增加0.5个系数。实行“系数考核”, 将考核成果与个人利益所得相挂钩，促使广大干部把心思集中于本职,把精力倾注于岗位,激发出前所未有的活力。三是推行岗位履行职责情况评价。根据履行岗位职责评价制度，建立岗位责任制和工作目标责任制，构建起以反映工作业绩和工作能力为主的履行职责情况评价体系，做到定性与定量结合，消除了现行考评中的“粗、略、简、虚”现象。四是丰富精神激励措施。实施多种形式、内容丰富的精神激励措施，除了开展评先进工作者、优秀公务员外，还开展“岗位能手”、“示范岗位”等一系列针对各类层次人才的评比、竞赛活动，为税务人员开辟成
才通道。
（四）提升教育培训效能。一是贴近主体需求，实施“三三制”区别培训。根据第一学历、工作经历和业务能力的差异，将全部人员划分为骨干层、能力层和基础层三个层次，培训内容分三方面：理论知识，解决干部“想不想干”的问题；税收实务，解决干部“会不会干”的问题；操作技能，解决“能不能干”的问题。各层面人员实行动态式管理，通过考试确定人员的层面，盘活人才的管理。二是贴近工作实际，开展应知应会培训。整合上级各类涉及
基层税务干部工作的标准和内容，编制《国税干部应知应会读本》，通过全员学习，进行全员资格上岗考试，提升适应工作能力。三是贴近岗位需求，加强业务技能培训。将“岗位练兵”作为重点来抓，确定了征收管理、税务稽查、统计分析、文秘综合、信息技术等练兵内容，挑选业务骨干结成帮带“对子”，开展“一带一、一带多”的技能练兵活动，将干部的“学”与“干”有机融合，实现了在工作中学习、在学习中提高的目标。同时，健全培训与使用相结合的激励机制和约束机制，把学习培训成绩与干部的竞争上岗、评先树优、目标考核、福利待遇等挂钩，使“考试—培训—考核—奖惩—使用”成为有机整体，不断深化教育
培训成果的应用。
四、加强人力资源管理需要处理的几个关系
（一）处理好发展事业与培养人才的关系。发展事业与培养人才两者不可偏颇，既不能为了发展事业，忽视对人才的培养或只使用不培养，也不能为了单纯培养人才，不顾事业发展的连续性和周期性，频繁地进行干部调动或轮岗。要在发展事业中培养人才，通过人才的培养
促进事业发展，做到发展事业与培养人才双促进、双丰收。
（二）处理好人力资源由传统管理向现代管理转变的关系。传统人事管理注重于用人主体的目标任务、经济效益，采取针对一时的具体任务和工作目标而进行激励，其效果是削弱了组织的团队效能。马斯洛的需求层次理论表明，人的需求有高低不同的层次，作为高层次的优秀人才，其主导需要是自尊和实现自我价值的需要。因此要增强归属感，为人才提供发展空
间，使其在事业中有所成就，建功立业。
（三）处理好降低人力资源使用成本与提高工作效率的关系。在用人上必须破除论资排辈、迁就照顾等陈旧观念，最大限度地发挥人才效能。当前国税人力资源使用成本偏高，主要原因是发展不均衡，人员素质偏低，主观能动性未能得到充分发挥。因此，要建立国税系统人
力资源的规范化管理，提高其主观能动性，降低人力资源的使用成本。
篇三：10 税务管理新题库
第一章 税务管理概述
一、单项选择题
1、各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关
答案：A
2、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。
A 无偿,B 有偿,C 全天候,D 全方位
答案：A
3、《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于()修订通过。
A 2001年2月1日,B 2001年3月15日,C 2001年4月28日,D 2001年5月1日 答案：C
4、()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关
答案：A
5、国务院()主管全国税收征收管理工作。
A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门
答案：C
6、国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A、土地增值税车船税 B、铁道部门集中缴纳的营业税 C、进口环节增值税 D、房产税 答案：B
7、以下叙述不属于纳税主体的义务的是（ ）
A、知情权 B、依法诚信纳税C、依法接受税务管理 D、依法接受税务稽查
答案：A
二、多项选择题
1、税收的职能主要有（ ）。
A、筹集财政收入职能 B、调控经济运行职能
C、监督职能 D、提供优质纳税服务
答案：ABC
2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。
A知情权、保密权, B依法申请税收优惠权,C税收救济权,D拒绝履行决定
答案：ABC、
3、税收管理的作用是（ ）。
A保障税收实体法得以有效实施 ,B保障税收职能得以实现,C保障税收分配中征纳双方权利和义务得以实现,D促进企业经营管理方式转变
答案：ABC
4、纳税主体对涉税事项管理的原则有（）。
A、依法纳税原则 B、专业化管理原则 C、事前筹划原则D、全程管理
答案：ABCD
5、税务机关税务管理的原则有（）。
A、依法治税B、分级管理 C、信息管税 D、效率原则
三、判断题
1、所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。
答案：错误
2、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
答案：正确
3、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。答案：错误
4、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。
答案：正确
5、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。 答案：错误
6、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。
答案：正确
7、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。
答案：错误
8、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)属于实体法。
答案：正确
9、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
答案：正确
10、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
答案：正确
11、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
答案：错误
12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
答案：正确
13、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。
答案：正确
答案：错误
14、《税收征管法》属税法中的实体法。
答案：错误
15、所有的营业税均属于地方税务机关征收。
答案：错误
16、所有的资源税均属于地方税务机关征收。
答案：错误
17、所有的个人所得税均属于地方税务机关征收。
18、所有的消费税均由国家税务局征收。
答案：错误
19、所有的城建税均由地方税务机关征收。
答案：错误
20、所有新办企业的企业所得税均由国家税务局征收。
答案：错误
四、案例分析题
1、案情：某税务稽查局工作人员张某，在对Ｓ软件设计有限公司依法进行税务检查时，调阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的Ｈ电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将Ｓ软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某的这一做法给Ｓ公司造成了无可挽回的经济损失。
Ｓ软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。
问：纳税人可以请求保密权吗？
答案：纳税人可以请求保密权。所谓请求保密权就是指纳税人对税务机关及其工作人员因税收执法而知晓的商业秘密和个人隐私，有请求为自己保密的权利。根据《税收征管法》
第8条的规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；”《税收征管法》第59条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。”由此可见，请求保密权具有法律强制性，它既是法律赋予纳税人的一项基本权利，也是税务机关的法定义务。纳税人具有请求税务机关及其工作人员为自己保守秘密的权利，税务机关及其工作人员如果因自己的粗心大意或其他原因，泄露了纳税人的商业秘密或个人隐私，给纳税人的生产经营或个人名誉造成损害的，应当承担相应的法律责任。
第二章 税务登记管理
一、单项选择题
1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）内申报办理税务登记。
A、15日 B、30日 C、60日 D、180日
答案：B
2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、15日 B、30日 C、60日 D、90日
答案：A
3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A、15日 B、30日 C、60日 D、180日
答案：B
4、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。
A、10 B、15 C、30 D、60
5、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A、到工商管理机关办理工商注册登记
B、到公安户籍管理部门办理户口登记
C、到银行开立基本存款账户和其他存款账户
D、到税务机关进行纳税咨询 答案：C
6、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（ ）内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的有关信息在（）报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。
A、10日，纳税人自行选择的 B、15日，税务机关认可的
C、20日，税务机关认可的D、30日，纳税人自行选择的
答案：B
7、对被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。
A、30日 B、三个月
C、180日 D、一年
答案：B
8、关于停业、复业登记管理，下列说法正确的是（）。
A、纳税人的停业期限不得超过三个月
B、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
C、联合办证后的国税、地税共管纳税人申请复业时，先向国税主管税务机关申请，办理国税复业手续后，领回税务登记证件，再凭税务登记证件向地税主管税务机关办理复业手续（不作要求）
D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当向主管税务机关申请办理注销税务登记 答案：B
9．按照规定不需在工商行政机关办理注册登记的纳税人被有关机关批准终止，该纳税人的做法正确的是（ ）。
A．自有关机关批准终止之日起30日内向主管税务机关办理注销登记
B．自有关机关批准终止之日起15日内向主管税务机关办理注销登记
C．在被有关机关批准终止之前30日内向主管税务机关办理注销登记
D．在被有关机关批准终止之前15日内向主管税务机关办理注销登记
答案：B
10．纳税人到异地销售货物的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为（ ）。
A．15天B．30天C．180天 D．一年
答案：B
11．下列税务登记中一般纳税人不需办理的登记是（）。
A．开业登记 B．变更或注销登记
C．停（复）业登记 D．外出经营报验登记
答案：C
12．下列叙述错误的是（ ）。
A．从事生产经营的纳税人持税务登记证件，到银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户
B．从事生产经营的纳税人将其专项存款帐户以外的其他帐户向主管税务机关报告
C．金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码
D．金融机构应当在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号
答案：B
13．纳税人未按照规定使用税务登记证件，税务机关应（ ）。
A．责令限期改正，可以处二千元以下的罚款
B．责令限期改正，可以处一万元以下的罚款
C．责令限期改正可以处二千元以上一万元以下的罚款
D处二千元以上一万元以下的罚款
答案：D
14．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ ）日内，持相关证件向主管税务机关申请办理变更税务登记。
A．15B．30C．10D．45
答案：B
15、税收征收管理的首要环节是（）。
A．工商登记B．税务登记C．纳税申报D．税款征收
答案：B
16、工商、税务部门之间的应建立定期交流会议制度，（ ）。
A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不对
答案：B
17、停（复）业登记适用于（ ）。
A．一般纳税人 B．小规模纳税人
C．个体工商户 D．实行定期定额方式缴纳税收的个体工商户
答案：D
18、纳税人未将其全部银行帐号向主管税务机关报送，情节严重的，可以处（ ）的罚款。
A．1000元 B. 2000元以下
C．2000元以上5000元以下 D. 2000元以上10000元以下
答案：D
19、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原主管税务机关申请办理注销登记。
A．10日B．15日C．20日D．30日
答案：B
20、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A 15,B 30,C 60,D 90
答案：B
21、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记
答案：B
22、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（ ）
A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。,B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。,C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。,D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税