篇一：2013年江西省会计从业人员继续教育网上培训考试题(含答案)
一、单项选择题
（本题型共10题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答
案。多选、错选、不选均不得分。）
1.
内部控制的主体不包括（ ）。
A.董事会
B.监事会 C.基层员工
D.会计师事务所
A B C D
2.
内部控制的内部监督同时是（）。
A.内部审计机构
B.行政部门
C.市场部门
D.人事部门
A B C D
3.
下列不属于舞弊风险因素的是（ ）。
A.动机或压力
B.机会
C.舞弊者交代舞弊过程
D.借口
A B C D
4.
内部控制五要素包括（ ）。
A.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
B.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
C.内部环境、风险评估、控制活动、控制系统、内部监督
D.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、
A B C D
5.
为了确保内部控制评价机构职能的有效发挥，基本规范及评价指引要求内部控制评价机构必
须具备一定的设置条件，以下关于设置条件表述错误的是（ ）。
A.能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力
B.备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养
C.企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配
合、相互制约，在效率上满足企业对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求 D.能够得到企业经理层的支持，通常直接接受经理层的领导和监督，可以有足够的权威性来
保证内部控制评价工作的顺利开展
A B C D
6.
组织架构的运行，从内部机构层面看，应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注的内容不包括（ ）。
A.内部机构设置是否适应内外部环境的变化
B.是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率
C.是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有
相对应的责任和义务的情况等
D.内部各机构的职责分工是否针对市场环境的变化作出及时调整
A B C D
7.
以下关于《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的制定目的，正确的有（ ）。
A.提高资产使用效能，保证资产安全
B.提高资产使用效能
C.保证资产安全
D.提高经营效率
A B C D
8.
注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发布内部控制审计意见
提供（ ）。
A.有限保证 B.绝对保证
C.合理保证
D.无须保证
A B C D
9.
中国航油集团向中航油董事会派驻了4名成员，包括陈久霖本人，而他也是以集团副总经理
的身份兼任中航油董事和执行总裁。但事实上，集团公司处于对陈久霖的信任，使他在实质
上成为了集团公司派驻中航油的全权代表和实际监管者。同时，在起任职期间，曾两度调开
集团公司派驻的财务经理，从当地另聘财务经理，只听命于他一人。由此可见，该公司内部
控制的（ ）环节存在重大缺陷。
A.风险评估
B.信息系统与沟通
C.控制环境
D.控制活动
A B C D
10.
如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到
限制，解除业务约定或出具（ ）的审计报告。 A.保留意见
B.无法表示意见
C.否定意见
D.无保留意见
A B C D
二、多项选择题
（本题型共10题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确
答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.
下列说法错误的是（ ）。
A.董事会对股东大会负责、依法行使企业的经营决策权 B.监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.股东大会负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作
D.股东会负责内部控制的建立健全和有效实施
A B C D E F
2.
《企业内部控制基本规范》的适用范围（ ）。
A.港澳台企业
B.中国境内中型企业
C.中国境内大型企业
D.中国境内小型企业
E.中国境内和境外大中型企业
A B C D E F
3.
企业建立与实施内部控制，应当遵循下列（ ）原则。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.适应性原则
E.成本效益原则
A B C D E F
4.
内部控制的内部监督包括（）。 A.日常监督
B.专项监督
C.公共监督
D.领导监督
E.自我监督
A B C D E F
5.
2008年6月28日，财政部会同下列哪几个部委联合制定并颁发了《企业内部控制基本规范》（ ）。 A.证监会
B.审计署
C.银监会
D.保监会
E.国资委
A B C D E F
6.
企业开展研发活动至少应当关注下列风险（ ）。
A.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发 失败。
C.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
D.研究项目未能按照规定的权限和程序进行审批
A B C D E F
7.
企业工程项目至少应当关注下列风险（ ）。
A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致 难以实现预期效益或项目失败
B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、 中标价格失实及相关人员涉案
C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失 控
D.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，
进度延迟或中断
E.竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患
A B C D E F
8.
企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。该环节的主要风险有（ ）。 A.管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不力
B.客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当
C.销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
D.销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
A B C D E F
9.
企业履行的社会责任包括（ ）。
A.安全生产 B.产品质量
C.与政府沟通 D.资源节约
A B C D E F
10.
注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度,这些内控缺陷包括（ ） A.运行缺陷
B.设计缺陷
C.重要缺陷
D.一般缺陷
A B C D E F
三、判断题
（本题型共5题，每小题4分，共20分。）
1.
企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。（ ）
对错
2.
专项监督的范围和频率不应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。（）
篇二：审计典型例题3附答案
一、单项选择题
1. 以下关于审计报告的叙述中，正确的是()。
A.审计报告的收件人是指被审计单位
B.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
C.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但是必须要有主任会计师
D.审计报告的日期是指编写完审计报告的日期2. 注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为()。A.2009年2月28日
B.2009年3月14日
C.2009年3月12日 D.2009年3月16日
3. 下列()情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。
A.管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B.截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
D.外国子公司的存货无法监盘
4. 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表()。
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
5. 在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具()类型的审计报告。
A.保留意见或无法表示意见
B.保留意见或否定意见
C.带强调事项段的无保留意见
D.无法表示意见6. 注册会计师在对W公司2008年度财务报表进行审计时，发现该公司一台设备从2006年1月1日开始计提折旧，其原值为111 000元，预计使用年限为5年，预计净残值为1 000元，采用双倍余额递减法计提折旧。从2008年起，该企业将该固定资产的折旧方法改为平均年限法，设备的预计使用年限由5年改为4年，设备的预计净残值由1 000元改为600元。该设备2008年的折旧额为()元。
A.19 500
B.19 680
C.27 500
D.27 600
7.注册会计师在对年度财务报表进行审计时，下列关于重大不一致的叙述错误的是（ ）。
A.如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当根据具体情况出具保留意见或否定意见的审计报告
B.如果需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当根据具体情况出具保留意见或否定意见的审计报告
C.如果需要修改其他信息，被审计单位拒绝修改，则注册会计师应考虑增加强调事项段或采取其他措施，其他措施取决于具体情况、不一致的性质和重要程度，包括不出具审计报告或解除业务约定；必要时，注册会计师应当征询法律意见
D.如果在阅读其他信息时发现重大不一致，注册会计师应当确定已审计财务报表或其他信息是否需要修改
8.注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中不正确的是（ ）。
A.若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B.应提请被审计单位在财务报表附注中予以披露
C.无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
D.若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明9.注册会计师于2010年1月28日开始对被审计单位2009年度财务报表进行审计，2月18日完成外勤审计工作，2月21日管理层签署了已审财务报表，2月22日被审计单位的年度财务报表正式对外公布，则被审计单位审计报告的日期通常应是( )。
A.2010年1月28日
B.2010年2月18日
C.2010年2月21日
D.2010年2月22日
10.注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达三年的应收账款，被审计单位对此进行了适当的处理和披露，这部分应收账款的收回与否会导致对被审计单位的持续经营假设合理性产生重大影响(被审计单位已经采取防范措施，且措施合理)，注册会计师应当( )。
A.发表保留意见
B.发表无法表示意见
C.在意见段后增设强调事项段
D.发表无保留意见
二、多项选择题
1. 审计意见应当说明财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，应考虑的内容有()。
A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
C.管理层作出的会计估计是否合理
D.财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响
2. 下列说法中不正确的有()。
A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告包括无保留意见和带强调事项段的无保留意见审计报告;非标准审计报告就是非无保留意见的审计报告，包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告
B.财务报表审计是一个累积和不断修正信息的过程，随着计划的审计程序的实施，如果获取的信息与风险评估时依据的信息有重大差异，注册会计师应当修改原计划的其他审计程序的性质、时间和范围，但不用修正风险评估结果
C.审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。其中一位必须是主任会计师，另一位是负责该项目的注册会计师
D.审计报告的日期不应晚于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据)，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
3. 同时符合下列()条件时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。
A.注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制
B.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有方面公允反映了被审计单位期末的财务状况、经营成果和现金流量
C.注册会计师已经按照中国注册会计师独立审计准则的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制
D.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
4. 遇到下列()情况时，注册会计师可能对AS公司的财务报表出具无法表示意见的审计报告。
A.未能就影响AS公司财务报表公允反映的重大关联方交易事项获取充分、适当的审计证据
B.AS公司管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明书
C.AS公司财务报表整体上没有按照企业会计准则进行编制
D.在存在疑虑的情况下，注册会计师不能就AS公司持续经营假设的合理性获取必要的审计证据
5. 下列说法中不正确的有()。
A.无法表示意见不同于否定意见，否定意见通常仅仅适用于注册会计师不能获取充分、适当的审计证据;如果注册会计师发表无法表示意见，则必须获得充分、适当的审计证据
B.如果因会计政策的选用、会计估计的做出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定而出具保留意见审计报告时，注册会计师还应当在注册会计师的责任段中提及这一情况
C.在发生重大不确定事项时，如果被审计单位已在财务报表附注中作了充分披露，注册会计师应当出具保留意见的审计报告
D.现金、银行存款均属于敏感性高、流动性强的资产账户。但是在审计过程中，如果注册会计师发现这两个账户在分类上出现错误，所作的反映不会比发现销售业务中出现的分类错误更加强烈6.下列有关审计报告的说法中正确的有（ ）。
A.如果认为管理层选用的其他编制基础是适当的，且财务报表已做出充分披露，注册会计师可以出具无保留意见的审计报告，但无须增加强调事项段
B.当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况
C.注册会计师出具非无保留意见的审计报告时往往是由于注册会计师与管理层产生了分歧或者审计范围受到了限制
D.如果因审计范围受到重大限制，那么注册会计师可以出具保留意见或否定意见的审计报告7.下列有关审计报告的说法中不正确的有（ ）。
A.审计报告的日期不应晚于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
B.财务报表审计是一个累积和不断修正信息的过程，随着计划审计程序的实施，如果获取的信息与风险评估时依据的信息有重大差异，注册会计师应当修改原计划的其他审计程序的性质、时间和范围，但不用修正风险评估结果
C.审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。其中一位必须是主任会计师，另一位是负责该项目的注册会计师
D.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告包括无保留意见和带强调事项段的无保留意见审计报告；非标准审计报告就是非无保留意见的审计报告，包括保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告
篇三：企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案
企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ D）。
A．有效程度很高
B．有效程度较高
C．有效程度一般
D．有效程度较低
答案解析： 目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。
2.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（ D）。
A．公司尚缺《全面预算管理制度》
B．收入确认存在截止性差异问题
C．对客户授信额度过大导致较大经济损失
D．公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况
答案解析：对客户授信额度过大导致较大经济损失属于重大缺陷。
3.下列关于《企业内部配套指引》的说法中，不正确的是（ D）。
A．包含18个应用指引
B．包含1个评价指引
C．包含1个审计指引
D．包含1个方法指引
答案解析：《企业内部控制配套指引》包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。
4.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A ）。
A．股东大会
B．监事会
C．董事会及其下属审计委员会
D．审计部门
答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。
5.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（B ）。
A．股东（大）会
B．董事会
C．监事会
D．总经理
答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
6.调查结果表明，内部控制规范体系对五大一级指标的大多数因素影响程度都较大，影响不大的是（D ）。
A．内控环境
B．风险识别
C．控制活动
D．信息交流与沟通
答案解析： 调查结果表明，内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大，对信息交流与沟通因素影响较小，仅为0.62。
7.下列表明企业内部控制存在重大缺陷的说法中，不正确的是（C）。
A．利润总额潜在错报≥利润总额的5%
B．已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正
C．直接财产损失 200万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响
D．缺乏“三重一大”决策程序
答案解析：直接财产损失 500万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。
8.境内外同时上市的公司中，年度财务报告和内部控制几乎都分别聘请不同的会计师事务所提供审计服务的，例外的是（A ）。
A．中联重科
B．潍柴动力
C．ST北人
D．中国铁建
答案解析：中联重科2011年度财务报告和内部控制经同一家会计师事务所审计。
9.内控审计机构开展内控审计首要满足的前提条件是（ D）。
A．拥有专业胜任能力
B．保证充足的现场审计时间
C．确定内控缺陷认定标准
D．保持独立性
答案解析：保持独立性是对内控审计机构的最低要求也是最基本的要求，能够保证审计结果客观公正有效。
10.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（B ）。
A．单独实施内部控制审计
B．内部控制审计和财务报表审计相互整合
C．内部控制审计和人力资源审计相互整合
D．内部控制审计和税务审计相互整合
答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.企业改善内部控制专业人才缺乏状况的方法中，正确的有（ ABCD）。
A．通过参加政府部门、中介机构、企业内部举办的培训学习等，促使内控人员掌握相关知识
B．让从事内部控制的专业人员，在工作实践中不断探索学习，以内部控制基础理论、基本
规范及配套指引为指针，借鉴经验，结合实际，自我学习、自我积累，探索创新，不断提升个人的业务能力和企业的内控管理水平
C．在聘请中介机构开展内部控制咨询、审计服务时，充分利用中介机构的专业力量，通过业务沟通交流和参与实际运作来锻炼培养企业专业人才队伍
D．抽调财会、审计和生产管理等业务骨干开展内部控制管理工作
答案解析：以上说法均正确。
2.下列关于内部控制缺陷的描述中，正确的有（ABC ）。
A．内控缺陷的认定要结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素
B．内部控制存在的缺陷，按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
C．内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
D．内部控制存在缺陷一定会直接影响财务报告
答案解析：内部控制存在缺陷，有可能造成财务数据错报或产生资产损失，从而直接影响财务报告，也有可能不直接影响财务报告，但不符合公司经营管理的要求，不利于公司内部控制整体目标的实现,故选项D错误，其它选项说法正确。
3.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（ABC ）。
A．截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家
B．从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系
C．境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业
D．境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分之一 答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。
4.下列项目中，可作为境内外同时上市公司内部控制评价依据的有（ ABCD）。
A．内部规章
B．有关法律法规规定
C．规范性文件
D．交易所监管规则和其他自律性规定
答案解析：以上说法均正确。
5.下列对上市公司内部控制审计报告披露存在的问题的描述中，正确的有（ ABD）。
A．少数企业内控审计结论有失客观性，审计意见类型不当
B．未按照《企业内部控制审计指引》及其实施意见的要求披露内控缺陷的性质及其影响
C．内部审计报告格式与内容与相关要求差距较大
D．内控审计报告结论及相关信息披露与内控评价报告不一致，但未予以说明
答案解析：内部审计报告格式与内容基本能够按照《企业内部控制审计指引》及其相关要求进行编制，故C选项错误，其它选项说法正确。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.企业可以根据自身实际情况对内部控制评价报告的具体形式和内容作出适当调整。（ 错） 答案解析：《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在年度报告中。
2.国有控股主板上市公司2012年开始执行内部控制规范体系。（对 ）
答案解析：内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。
3.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（ 对）
答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。
4.报告应该以积极的方式表述评价意见。（对 ）
答案解析：内部控制评价报告应避免以“未发现”重大缺陷的消极意见代替“不存在”重大缺陷的积极评价意见。
5.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（对 ）
答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到50％。
6.67家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10亿元至100亿元之间的大型企业。（ 对）
答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务收入在100亿以上的特大型企业数量占比为74.6%，10亿元至100亿元之间的大型企业占比为20.9%。
7.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。（对 ）
答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。
8.根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2013年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。（ 错）
答案解析：根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。
9.67家境内外同时上市公司中，以《基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的公司数量多于以财务报告相关内部控制目标的公司数量。（错 ）
答案解析：以财政部等五部委在《企业内部控制基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的有43家，而以财务报告相关内部控制目标作为公司内部控制目标的有24家公司。
10.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。（错 ） 答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。