篇一：中小企业如何进行财务管理
中小企业如何进行财务管理
摘要：目前，中小企业财务管理意识淡薄、水平不高，极大地影响了企业的经营水平和发展。因此，本文根据中小企业财务管理的基本特征，提出中小企业财务管理应包括的主要内容以及具体的运用。
关键词：中小企业；财务管理；基本特征；主要内容
企业的发展在经营，经营的重心在管理，管理的核心在财务，财务管理一直就是企业管理的永恒课题，它贯穿于企业所有活动的全过程。
一、目前中小企业财务管理存在的主要问题
（一）融资困难，资金严重不足
与大企业相比，中小企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高，但融资能力总是不足，从而使企业的成长能力受到限制。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
（二）投资能力较弱，且缺乏科学性，投资效果不好。
一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。中小企业大都没有科学有效的投资评价程序和方法
。
场占有率等极为重要的非财务信息。
（2）外向性。现代企业经营的实质，就是在复杂多变的内外环境条件下，解决企业外部环境、内部条件和经营目标三者之间的动态平衡问题。财务管理应把企业与外部环境融为一体，观察分析外部环境的变化对企业经济活动可能带来的机会与威胁，增强对外部环境的应变性，有效应对信息时代复杂多变的企业外部环境，从而大大提高了企业的市场竞争能力。
（3）长期性。财务管理以战略管理为指导，树立战略意识，以利益相关者财富最大化为理财目标，从战略角度来考虑企业的理财活动，制定财务管理发展和长远目标，充分发挥财务管理的资源配置和预警功能，以增强企业在复杂环境中的应变能力，不断提高企业的市场竞争力，有利于企业可持续发展。
三、中小企业财务管理的主要内容
中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理，而是应选择一些主要方面实施重点控制，同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容，以达到预期的效果。
（一）资本结构控制。资本结构是对企业控制权的决定因素。因此，应注重企业的资本结构，对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况，实施事前、事中和事后的控制，以确保对企业的控制权。
（二）资金控制。财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液，融资能力已越来越成为企业发展的关键，企业对外融资意味着又增加了一个投资者（债权人或股东），这直接影响原有股东和企业的利益。因此，应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。
（三）对外投资控制。对外投资从本质上来讲是一个资本的位移，这种投资会给投资者带来新的风险和效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析，参与决策投资，监督投资实施过程，建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度，实施制度控制与过程控制相结合，并以过程控制为重点。
（四）重大工程项目控制。重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点，一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降，乃至拖垮整个企业。重大项目控制
的重点是可行性分析，实施过程监督和效益分析。
（五）对外担保控制。企业对外担保虽是一项或有负债，然而一旦被担保企业出了问题，就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而，应加强企业对外担保事项的财务控制，包括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等实施监控。
（六）基本制度控制。企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用；可以提高财务信息的正确性和可靠性；可以保证经营方针与策略的执行；可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。
四、如何进行财务管理
（一）加强营运资金管理，走内涵扩大再生产的路子。中小企业加强营运资金管理，首先要加强以成本控制为中心的内部财务管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制，将企业整体目标分解到所属各生产部门和人员，控制责任预算，建立责任成本管理网络系统，激发有效的成本节约行为。采取有效措施，加快资金周转，转变经营方式，实现生产经营在内涵上的扩大，是一条广为适用的发展经验。
（二）保持良好的资本结构，为发展保存良好的信用潜力。企业发展需要大量资金，其中通常又包含相当大比例的负债筹资。中小企业应经常保持良好的资本结构，否则，急需筹资时就缺乏能力。因此，要做好两方面的基础工作。第一，中小企业在创建时，应根据投资规模筹集必要的资本，或者在资本有限的条件下选择所能达到的投资规模。第二，中小企业应该选择较高的积累政策，保持较高的内部资本积累增长速度，尽可能快地充实资本，中小企业若没有内部积累资本的能力，依赖外部筹资会越来越困难。
（三）稳健理财，切忌盲目扩展。在市场经济条件下，中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束，不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。
篇二：中小企业理财策略
目录
第一章 绪 论 ......................................................................................................................... 2
1.1选题的背景和意义 ......................................................................................................... 2
1.1.1选题的背景 .............................................................................................................. 2
1.1.2选题的意义 .............................................................................................................. 2
1.2国内外研究现状和发展趋势 ......................................................................................... 2
1.2.1国内研究现状和发展趋势 ...................................................................................... 2
1.2.2国外研究现状和发展趋势 ...................................................................................... 2
1.3课题研究方法和内容 ..................................................................................................... 3
1.4中小企业的界定 ............................................................................................................. 3
第二章 企业理财策略的理论概念 ...........................................
2.1企业理财概论 ................................................................................................................. 4
2.2企业理财的特点 ............................................................................................................. 4
2.3企业理财的目标 ............................................................................................................. 4
2.4企业理财的原则 ............................................................................................................. 4
2.5企业理财的内容 ............................................................................................................. 5
2.6企业理财的环节 ............................................................................................................. 5
第三章 中小企业理财普遍存在的问题 ................................................................................. 5
3.1财会机构不健全，财务管理人员素质较低 ................................................................. 5
3.2资产控制不严 ................................................................................................................. 6
3.3盲目投资，缺乏科学性 ................................................................................................. 7
3.4企业信用度不高，融资困难 ......................................................................................... 7
第四章 中小企业如何合理理财 ............................................................................................. 8
4.1建立良好的外部环境，拓宽企业融资渠道 ................................................................. 8
4.2做好企业自身内部管理，建立科学理财体系 ............................................................. 9
4.2.1科学投资策略 .......................................................................................................... 9
4.2.2加强财务控制 .......................................................................................................... 9
4.2.3以人为本，建立企业理财 .................................................................................... 10
第五章 结论 ........................................................................................................................... 11
参考文献 ................................................................................................................................. 11
第一章 绪 论
1.1选题的背景和意义
1.1.1选题的背景
中小企业在国民经济中处于重要地位，也是发展社会生产力的主力军，但是由于企业自身实力弱、竞争能力不强的现状加上企业缺乏科学有效的管理，导致我国中小企业的寿命普遍偏短。据普华永道会计师事务所发布的《2011年中国企业长期激励调研报告》统计，中国中小企业的平均寿命仅2.5年，集团企业的平均寿命仅7~8年，与欧美企业平均寿命40年相比相距甚远。我国中小企业重复走着“一年发家，二年发财，三年倒闭”之路。
1.1.2选题的意义
财务管理是企业管理的重要组成部分，企业的财务状况直接关系到企业的生存和发展。研究中小企业理财策略有助于中小企业加强对财务管理的重视，促进中小企业对自身的管理，使中小企业能够清晰正确地认识到自身的问题，保证企业可以在风险来临时不会束手无策，提高中小企业的生命力和竞争力。从而改变我国中小企业寿命普遍短的现状，进而为我国的经济建设贡献力量。
1.2国内外研究现状和发展趋势
1.2.1国内研究现状和发展趋势
中小企业财务管理方面，国内很多学者如李敏的《小企业财务管理》，袁晓玲的《经营管理谋略与技巧》，吴少平的《中小企业财务管理》，楼德华、傅黎瑛的《中小企业内部控制》和李凤鸣的《内部控制学》等在加强中小企业财务管理方面指出，必须突破行业和所有制界限，合并、精简管理部门，建立专业的中小企业政府管理机构；树立财务管理在企业管理中的核心地位，建立健全中小企业财务预算体系和财务分析指标体系，加强中小企业内部财务控制。孙学敏的《中小企业金融支持问题与对策》分析了中小企业融资困难的原因，提出中小企业如何在当前既定的融资环境下，通过对融资渠道的研究和改善管理水平，来提高融资效率。
1.2.2国外研究现状和发展趋势
从国外来看，发达国家很重视对中小企业的管理与支持，比如美国、日本、意大利、 韩国、德国、法国、加拿大等国家。在这些国家的公司法中，对中小企业都作出了专门的界定，
英国还在公认的会计原则的基础上专门制定了小企业财务报告准则。国际会计准则理事会也对中小企业会计问题给予了足够的重视，目前正在致力于中小企业会计标准的制定。旨在为全世界各国小企业会计核算提供相应指南。国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面也比较完善，如美国的《小企业法》和《小企业技术创新法》，韩国，日本的《中小企业基本法》等。融资渠道和政策支持相对国内也更加规范和灵活，因此也吸引了我国的很多中小企业去争取海外上市。国外许多学者在这方面也很有研究，比如，美国
KESTER,FRUHAN,PIPER,财务案例，尤金，乔尔，财务管理基础，约翰·J.怀尔德 (John J.Wild)、肯·W.肖 (Ken W.Shaw)。
1.3课题研究方法和内容
本文主要通过查找文献法进行研究，根据研究题目“中小企业理财策略”来查找文献，通过全面广泛的了解这一课题进而得到自己的结论。
主要内容是分析中小企业理财过程中普遍存在的问题，并找出导致这些的问题的原因，根据问题寻求解决方案。
1.4中小企业的界定
不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对中小企业界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。就我国而言，根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号)规定中小微型企业的标准为：
（一）农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。
（二）工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。
（三）建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。
（四）批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。
（五）零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。
（六）交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。
（七）仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。
（八）邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。
（九）住宿业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。
（十）餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。 （十一）信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。
（十二）软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。
（十三）房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。
（十四）物业管理。从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。
（十五）租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。
（十六）其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。
第二章 企业理财策略的理论概念
2.1企业理财概论
企业理财是研究稀缺资金如何在企业和市场内有效配置的问题。从决策角度来讲，企业理财包括投资决策、筹资决策、股利决策等主要内容；从管理学角度来讲，企业理财主要是针对资金筹集（来源）和资金投放（运用）进行管理。
资金筹集是指企业从各种不同的来源，用各种不同的方式筹集其生产经营过程中所需的资金。资金运用是指企业将筹集到的资金以各种手段投放到各种用途上。
2.2企业理财的特点
财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。企业生产经营活动的复杂性，决定了企业理财具有以下特点：
（一） 企业理财是一项综合性管理工作
（二） 企业理财与企业各方面具有广泛联系
（三） 企业理财能迅速反映企业生产经营状况
2.3企业理财的目标
目前，我国企业理财的目标有多种，其中以产值最大化、利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化等目标最具有影响力和代表性。制定财务管理目标是现代企业财务管理成功的前提，只有有了明确合理的财务管理目标，财务管理工作才有明确的方向。因此，企业应根据自身的实际情况和市场经济体制对企业财务管理的要求，科学合理地选择、确定财务管理目标。
2.4企业理财的原则
在市场经济日益发展的条件下，企业面临着日益广泛的资金运动和复杂的财务关系，需要财务管理人员应用合理的组织原则调节资金运动和协调处理财务关系。企业理财的原则是企业在所有财务活动中必须遵循的一般原则，体现了理财活动规律性的行为规范，主要有：
一、价值最大化原则
二、风险与所有均衡原则
三、资源合理配置原则
四、利益关系协调原则
五、成本效益原则
六、预见性原则
七、分级管理原则
2.5企业理财的内容
企业理财的内容是由企业的资金运动的内容所决定的。企业投入资金，用来进行产品生产和经营，要考虑投入的效益；企业投入的资金以一定的方式从各种来源中取得，必须注意资金成本；产品售出收回货币资金，产生利润，确定资金增值的分配政策，这就组成了企业理财的主要内容，他包括资金的筹资决策、投资决策和股利分配政策。
2.6企业理财的环节
企业要做好财务管理工作，实现财务管理目标，除了要有正确的原则指导，还要掌握财务工作的主要环节。财务管理环节是指财务管理的工作步骤与一般程序。企业财务管理主要有以下几个环节：
（一） 财务预测
（二） 财务决策
（三） 财务预算
（四） 财务控制
（五） 财务分析
第三章 中小企业理财普遍存在的问题
目前，我国中小企业在财务管理方面存在着许多与自身发展和市场经济不适应的情况，中小企业是我国经济的重要组成部分，如何摆脱困境事关企业的生存和发展，也关系到我国经济的发展。对我国中小企业理财过程中的问题进行探讨，有利于中小企业充分认识在财务管理方面的不足,对中小企业如何加强财务管理有指导作用。
3.1财会机构不健全，财务管理人员素质较低
有些中小企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。而且他们中的很多人可能并没有经过正规的专业培训，不但无法做到公正，且普遍没有财政部门核发的会计证，缺乏必要的专业知识和专业技能，对国家有关法律、法规和财会制度了解甚少。工作中多是边干边学，记“豆腐账”，即基本结构就是“销售额－费用＝利润”，甚至记“笔记本账”。有的甚至不记账，收钱就用。这种流水账甚至无账，显然不能充分说明企业的经营状况，也无助于企业改善经营、降低成本和费用、及时发现经营中存在的问题。其中缘由，一方面是受生产资源和人力资源等方面的限制，中小企业的管理资源普遍相对短缺，管理机构简单，专业性不强，内部控制制度不健全，很多中小企业不设财务机构，没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其它部门监管，或由企业主管人员一手包办，先
篇三：财务管理课程标准
《财务管理》课程标准
一、概述
（一）课程性质
本课程是五年一贯制高职会计专业的核心专业课程，是形成学生核心专业能力的重要模块，安排在《基础会计》、《财务会计》之后开设，以《基础会计》、《财务会计》及《财政金融基础》、《统计基础》等课程为基础。介绍财务管理的基本理论和实务，培养学生从事财务管理工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力。帮助学生树立财务管理中的基本理念，并加以运用，提高分析问题、解决问题的能力，将一般记账人员提升为财务管理人员，充分发挥参与企业经营管理及预测、决策的能力。
（二）课程基本理念
本课程教学应遵循的指导思想和基本原则：
应坚持以学生为中心，教学中应注意理论联系实际，加强对学生基本技能的训练，以符合高职应用型人才的培养目标。
（三）课程设计思路
作为会计类专业核心课程，本课程侧重体现资金角度的综合管理，但从目前五年一贯制高职就业岗位要求看，短期内还不能进入较高层次的财务管理队伍，因此本课程设计上针对一般会计岗位要求，而非直接培养财务经理，目的是让学生能领会财务管理要求，更好的做好会计工作，为企业财务管理提供必要信息，同时考虑学生可持续发展要求，为学生进一步深入做好财务管理工作提供知识平台。
二、课程目标
（一）总目标
按照“以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系”的总体要求，该课程以形成基本财务管理能力为基本目标，努力打破学科课程的设计思路，紧紧围绕工作任务完成的需要来选择和组织课程内容，突出工作任务与知识的联系，让学生在职业实践活动的基础上掌握知识，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，提高学生的就业能力。
（二）具体目标
1、素质。
培养学生严谨的作风和对数字的敏感度，同时提高学生的语言表
达、合作配合、综合协调能力，为做好会计工作和财务工作打下基础。
2、知识
（1）系统讲述企业财务管理的基本理论问题，包括财务管理的概念、对象、目标、职能、环境、原则等。通过对本部分内容的学习，要求学生能够从课程、学科、工作等多个方面对财务管理有一贯全面的认识，以便为后续内容的学习打下坚实的理论基础；
（2）详细讲述企业财务管理的基本原理问题，包括货币时间价值计算原理、风险计量原理资金成本计算原理。通过对本部分内容的学习，要求学生能够从方法论的角度全面掌握财务管理的基本原理，以便为后续内容的学习打下坚实的方法基础；
（3）重点讲述财务分析和财务预算的有关问题，包括财务分析和财务预算的基本问题、财务分析的内容、财务预算的编制等。通过对本部分内容的学习，要求学生能够熟练掌握各项财务分析的方法和各种财务预算的编制方法，并体会其在财务管理全过程中的意义与作用。
（4）重点讲述资金筹集管理的有关问题，包括资金筹集管理的基本问题、权益资金的筹集、借入资金的筹集、资金成本与筹资决策、筹资成本与资本结构等。通过对本部分内容的学习，要求学生能够系统理解与掌握筹资成本分析、筹资风险分析以及筹资决策与资本结构确定的理论与方法；
（5）重点讲述资金投放管理的有关问题，包括资金投放管理的基本问题、固定资产投资、债券投资、股票投资等。通过对本部分内容的学习，要求学生能够系统理解与掌握投资成本分析、投资收益分析、投资风险分析以及投资决策的理论与方法；
（6）重点讲述资金营运管理的有关问题，包括资金营运管理的基本问题、流动资产管理、固定资产管理、无形资产与递延资产管理等。通过对本部分内容的学习，要求学生能够系统理解与掌握最佳现金持有量、最佳存货采购量、信用政策制定、最佳固定资产需要量的理论与方法；
3、能力
为社会实践培养理论基础扎实，上手快，动手能力强，并富有创新意识和创新能力，能够胜任企事业单位财务管理工作的应用型人才。通过本课程的学习，应当使学生掌握财务管理基础知识、基本程序、基本方法和管理的基本技能，并能灵活运用其基本理论和方法，
解决企业筹资、投资和利润分配等管理活动的实际问题，具备财务管理人员的基本素质。具体包括：
（1）正确计算及判断中小企业相关财务事项。
（2）正确运用财务信息进行简单财务指标分析。
（3）了解和掌握财务日常管理的基本要求和方法。
（4）正确编制中小企业财务计划及运用计算工具进行简单财务预测。
（5）具有运用所学财务管理知识适应会计管理工作和相关领域工作的能力。
（6）具有严谨的学风和科学的创新意识。
（7）具有良好的职业道德和行为规范。
三、内容标准
项目一财务管理概论
1、参考学时 4学时
2、学习目标
●理解并体会企业价值最大化目标的内在含义。
●理解财务管理环境对企业理财的影响。
●了解财务管理体制的三项基本内容。
3、工作任务
●能根据企业价值最大化目标要求合理确定企业实际目标。 ●能理解财务管理环境对企业理财的影响，学会处理简单财务关系。
●熟悉并适应财务管理体制，理解其三项基本内容。
项目二 财务管理基本原理
1、参考学时20学时
2、学习目标
●理解资金时间价值的含义，风险的种类，风险与报酬的关系。
●掌握资金时间价值的运用，风险衡量的方法。
●掌握成本的不同性态，学会进行对混合成本进行分解。
●掌握本量利分析的基本原理，学会进行保本、保利点的计算。
3、工作任务
●运用资金时间价值原理进行相关的决策。
●运用风险衡量的方法完成对项目风险的衡量比较和决策。 ●能区分不同性态的成本，能对线性混合成本进行分解。
●能运用本量利分析的基本原理进行保本、保利点的计算和分析。