篇一：在建工程项目财务管理办法
在建工程项目财务管理办法（试行）
一、 总则 为规范公司在建工程项目的计划、立项、结转等等流程的管理和监督，提高公司对在建工程的资金管控和审核力度，特制定本管理规定。
二、 在建工程范围
在建工程指公司固定资产的新建、改建、扩建、或技术改造、设备更新或大修理工程等尚未完工的工程支出。通常有“自建”和“出包”两种方式。
三、 各部门职责
由项目立项通知书中指定的各项目负责人和负责内容统一规定。
四、 在建工程管理制度流程及明细
（一） 计划和审批立项。在建工程由生产部、业务部、工程部、
财务部根据市场分析、项目可行性研究报告、改造计划等共同制定工程项目计划，分析项目的拟投资总额、投资收益、投资回收期、利润增量等经济指标。根据拟投资总额按公司【2012】032号文件《资金审批权限一览表》的规定，经公司领导审查批准，方可进入项目实施。
（二） 招投标。公司50万以上的工程项目必须公开招投标，50
万以下的工程项目必须进行议标。特殊情况不能公开招投标的必须经相关领导审批。无论是公开招投标和议标，符合资质的投标单位不少于3家，特殊情况必须经相关领导审批。
（三） 所有在建工程项目实行合同管理制度，详细填明开工、竣
工日期、质量标准、工程款及预付款的比例、验收方式及有关规定。无经有关领导签字的合同财务一律不得付款。预付款必须取得发票才能付款。
（四） 工程预算。由项目总负责人指定专人编制工程项目费用的
明细预算，工程、采购、财务人员提供协助。编制的在建工程投资预算，应包括投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时的市场报价，合理确定投资的预算总额。经相关领导审批后，一式三份，分别送工程部、采购部、财务部。在项目的实施过程中，不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，对超出预算的必须说明原因并经相关领导签字审批。
（五） 财务审核预算。公司财务部门在企业上报的在建工程预算
报告中，要重点审查企业的投资承受能力、投资回收年限和报告中数据的真实可靠性、核实有无计算错误等等。
（六） 工程物资材料设备入库出库管理。采购部门在给仓库的“物
资采购收货通知单”上一定要在备注栏注明属于××项目工程专用的字样。仓库收到“物资采购收货通知单”，办理工程材
料入库时，在仓库电脑系统输入“工程物资”仓库。如果属于与车间公用的配件，入在“设备仓”的，工程项目领用时，打一份调拨单，先从“设备仓”调入“工程物资”仓库。工程物资的领用由工程部统一领用，领用时每个工程项目要单独开单领用，决不允许几个工程项目填开一张领料单混领。
（七） 财务科目设置。财务设“工程物资”和“在建工程”科目。
“工程物资”核算自建工程购入的各种物资。“在建工程”按工程项目分设“××工程”二级科目，再设“建筑工程”、“安装工程”、“设备”、“人工支出”“其他支出”五个三级明细科目。
（八） 工程项目人工及其他费用。工程部人员工资在各个工程项
目之间按每人负责的项目分配。月底由工程部负责人统一表格交给财务工资核算岗位。其他部门按负责工程项目的专人的工资计入在建工程。其他直接人工按发生额直接计入各个项目。工程发生的水电及其他费用直接计入或分摊计入。
（九） 在建工程的借款利息资本化。因工程项目的借款发生的利
息、折价或溢价的摊销，在借款费用会计准则规定的资本化条件的情况下，应当予以资本化。如果工程项目的购建活动发生非正常中断，并且中断时间超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至工程项目的构建活动重新开始。
（十） 停止资本化。当工程项目达到预定可使用状态时，应当停
止资本化，以后发生的费用计入期间费用。具体可从以下几方面进行判断：1、固定资产的实体建造（包括安装）工作已全部完成或者实质上已经完成。2、所购建的固定资产与设计要求和合同要求相符或基本相符，即使有个别不相符，也不影响整体使用。3、继续发生在固定资产上的支出很少或几乎不再发生。 （十一） 工程竣工验收。由工程部、生产部、财务部会同建设安装
单位进行验收和办理交接，填制工程验收交接单，验收交接单一式三联，一联给建设单位，一联给财务部作为入账依据。一联给生产部留存。同时使用部门应填制公司的《固定资产验收启用（报废）登记表》。工程项目在办理竣工验收后，由工程部负责按公司档案资料管理规定，将工程项目计划书、可行性报告、各种批准文件、招标文件、经济合同、各种建筑安装施工图纸、施工工程图纸、工程预决算资料等，汇集整理装订成册。存入档案室备查。
（十二） 在建工程减值和工程物资减值的计提。公司应当定期或者
至少于每年年度终了时，对在建工程和工程物资进行检查，如果证据表明已发生了减值，应当计提减值准备。计提时借记“资产减值损失”，贷记“在建工程”或“工程物资”。减值准备一经计提，不得转回。
五、 其他约定
本规定运行中存在不完善的地方，经相关部门提出，由财务部提交公司讨论研究，做修改和补充。
篇二：财务管理办法-1
甘肃祁连山水泥集团股份有限公司
财务管理办法
1 目的
为进一步加强和规范公司财务管理和会计核算，根据《会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规，结合公司实际，制定本办法。
2 适用范围
本办法适用公司及各子、分公司。
3职责权限
3.1 公司法定代表人
公司法定代表人是财务会计管理的第一责任人，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
3.2 总裁（总经理）
总裁（总经理）是本单位主管财务工作的负责人，主要职责：
3.2.1负责拟定本单位内部财会机构的设置，建立健全内部财务工作控制制度。
3.2.2组织拟定本单位内部财务管理办法，按规定程序报批后执行。
3.2.3根据企业预算方案组织本单位生产经营活动。
3.3 财务负责人主要职责：
3.3.1列席公司董事会会议，提出财务管理和财务运作方面的意见和建议。
3.3.2建立健全公司会计核算、财务管理等内控制度，主持财务
管理和会计核算工作，领导财会人员完成各项会计业务工作。
3.3.3负责拟定年度财务预算方案、决算方案、资金使用和调度计划、成本费用计划、筹资方案、利润分配或亏损弥补方案等，组织落实年度财务预算指标并对预算执行结果提出考核意见。
3.3.4 参与公司发展项目、对外投资、捐赠、债务担保、资产抵押、产权转让、资产重组、重要经济合同签订等重大事项决策活动。
3.3.5 组织清产核资，监督检查资金使用、费用开支及财产管理，确保资金安全。
3.3.6 负责联系金融、审计、税务、财政等机构。
3.4 财务机构负责人的主要职责:
3.4.1负责本单位财务管理、会计核算、财务报告编制及财务机构日常管理等工作。
3.4.2负责落实公司统一会计政策的执行，参与所在公司的重大经营计划、方案的实施。
3.4.3负责编制所在公司年度预算、决算。
3.4.3协调公司与税务、财政、银行等机构的业务。
3.5 财务机构的主要职责：
3.5.1依法进行公司的财务管理和会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
3.5.2负责本单位财务报告的编制和报送，监督财务收支，进行成本、费用的控制与分析，各项税费的申报与缴纳。
3.5.3 依据上级单位审定的预算方案，编制公司年度预算，对预
算的执行情况进行分析。
3.5.4办理资金结算、融资、担保、抵押等业务，监督、监控资金使用。
4 控制程序
4.1货币资金
4.1.1 现金
4.1.1.1现金的收付保管由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。
4.1.1.2现金支付范围：工资、津贴、奖金、福利费、报销支出；出差人员携带的差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；金额在5000元以下的零星开支。
4.1.1.3库存现金限额为20000元，超过库存限额的现金必须按规定及时送存银行。
4.1.1.4现金出纳必须做到日清月结，随时盘点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库。财务机构负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，确保账实相符。
4.1.1.5向外单位或个人支付款项超过5000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况须经财务机构负责人签字同意后支付。
4.1.1.6差旅费和其他备用金借款，必须填写借款(本文来自：wwW.xIAocAofaNwEn.com 小 草范 文 网:工程出包财务管理办法)单，写明原因，经部门负责人或公司主管领导批准后到财务部门办理借款手续。借款须经财务机构负责人或财务负责人批准。借款经办人员应尽快办理报
销手续并清理借款，经财务部门督促不予办理者由财务部门下发扣款通知在其工资中扣收、直至结清。
4.1.1.7支付现金时原则上由收款人当面签收。
4.1.2 银行存款
4.1.2.1 银行账户必须按照中国人民银行相关规定和公司《资金管理办法》开设和使用。严禁出借账户给外单位、个人使用，严禁为外单位、个人代收代支、转账套现。
4.1.2.2银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
4.1.2.3银行印鉴的使用实行专人负责制，出纳不得保管印鉴和加盖印鉴。印鉴保管人临时离岗，由财务部门负责人指定他人负责保管。如变更印鉴保管人，必须办理移交手续。
4.1.2.4按银行规定的支票结算金额起点使用支票，不得签发空白支票。出纳员根据审核后的会计凭证签发银行支票，同时在支票使用登记簿进行登记，载明支票号码、金额、收款人、用途，并需收款人签字备查。
4.1.2.5各项业务收到支票应及时到财务部门办理缴款手续，出纳员最迟应在收到支票次日上午向开户行提交入账支票，并及时确认资金到账。一般情况下，业务部门应在财务确认资金到账后再进行发货、提供劳务或办理相关业务。
4.1.2.6收取外单位的支票或汇票时应认真审核，不符合要求的票据有权拒绝收取；公司的营业收入应全部存入公司的银行账户，禁止以任何形式在账外存放资金。
4.1.2.7出纳员办理支付结算业务（支票、信汇、电汇、票汇、网汇等）必须依据经过审核后的会计凭证，按照会计凭证载明的会计事项和金额办理。不得办理未经审核会计凭证的支付结算业务。
4.1.2.8会计人员严格执行资金使用审批手续，对一切审批手续不全的资金使用事项拒绝办理。非经收款单位书面正式委托，不得改变收款单位。
4.2 应收款项
4.2.1 应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、预付工程款等。
4.2.2 应收账款、其他应收款等应依客户关系设置内部、外部二级科目，并按具体客户设置明细账。
4.2.3 应收账款必须每月与客户核对，并签字确认，确保债权完整。其他应收款也应及时与客户进行对账、清理，备用金性质的应收款项及时督促经办人员进行报销，无合理理由长期不予报销，通知人力资源部门从工资中扣收，直至结清。
4.2.4 预付货款或工程款应按照规定程序和权限办理。预付货款必须依据合同付款，经办人员应及时督促、落实预付款项对应业务。
4.3 应收款项坏账准备
应收款项的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法与个别认定法相结合计提坏账准备，计入当期损益。
4.3.1应收账款坏账损失确认标准
4.3.1.1债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、
篇三：项目财务管理细则
中国煤炭进出口公司项目
建设单位内部财务管理细则
为认真贯彻执行中煤能源（集团）公司系统内的各项财务制度和财务管理规定，参照《国有建设单位财务管理若干规定》、《国有建设单位会计制度》，加强财务管理、强化会计监督、规范会计行为，理顺项目建设期间出资人与项目管理单位的财务关系，确立财务部门与相关部门之间的职责、权限、义务，结合项目工程建设的具体情况制定本办法。
一、项目建设单位财务机构的设置
按项目建设单位独立设置财务机构，直接隶属于进出口公司管理。财务机构负责人由进出口公司委派，项目单位应按照进出口批准的机构设置及岗位配备方案配齐相关人员。
财务机构的人员由财务负责人提出，报进出口公司批准。
二、财务部的基本职责
项目单位财务部门在公司分管经理领导下，具体负责项目单位的资金筹措、结算、支付、会计核算和会计监督工作。基本任务是：
1、具体组织实施执行国家和公司的有关财经法规、方针政策和行政规章制度，对项目的全部经济活动业务进行监督管理，并保证建设期内各项目经济活动依法进行。
2、根据现有法规和全国统一的会计制度，依法规范、设置
会计帐簿，进行会计核算，并保证会计资料真实、完整、准确、科学、严谨。必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，认真填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报表。
3、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对不符合规定的原始凭证不予受理。
4、参与项目建设概算审查工作，协助项目单位签订和执行有关协议规定的财务条款工作。
5、及时、准确地向公司资源开发管理部报送项目建设资金使用状况，作好项目所需资金的筹集工作，为项目建设做好资金管理和服务工作，确保资金在建设期内的良性循环。
6、加强对资金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，抓好会计核算的基础管理工作，建立各项原始记录并登记，督促和帮助项目单位相关部门做好资产的管理、清查工作，防止国有资产流失。
7、及时、准确地按月、季、年度报送会计报表，分别向相关部门及领导提供财务报告，正确地反映资金使用情况。
8、推广应用现代理财管理办法，逐步实现会计电算化管理工作。
三、项目资金的预算管理
1、预算请示报告管理
为了对项目单位的经济业务进行控制和监督，本着事前控制、事后监督厉行节约的原则，对项目建设中的各项、各类支出
实行预算控制和计划审批制度。项目建设单位计划或预算部门具体负责组织编报预算，并按月向公司资源开发管理部报送资金支付预算，经公司分管领导批准后作为财务部门控制支出的依据，对因情况变化造成的预算不足，由业务部门提出追加预算的申请，经规定程序批准后作为财务部门执行预算的依据。
2、预算执行管理
公司派驻项目单位的财务部门，在日常资金支付中应严格按批复的预算掌控，杜绝超预算性资金支出和支付。对不在预算内的紧急和急需支付，应严格执行由项目负责人向公司分管领导提出请示，经批准后进行支付的程序（紧急时电话请示，由公司分管领导直接指示财务人员后方可执行，并于事后补办相关手续）。
在预算执行过程中，单笔支付超过20万元的，由财务部门报公司分管领导签批后方可执行。
四、内部财务管理基础工作
1、内部稽核制度
内部稽核是会计机构对会计核算工作进行的一种自我检查和审核工作，是做好会计核算工作的重要保证，会计人员依法对公司所有经济业务的原始凭证进行审核，以有关财经法规、制度、计划、经济合同概算为依据，审核原始凭证所反映的经济业务内容的合理、合法、真实性，对不真实、不合法、不符合经济条款、超计划、超概算的原始凭证有权不予接受，并向领导报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正、补
充。
记帐凭证的审核由财务专门负责稽核的人员进行。重点看记帐凭证是否附有原始凭证、所附原始凭证是否完整、内容是否相符；应借、应贷的会计科目和金额是否正确，对应关系是否清晰；记帐凭证中有关项目填列是否完备、齐全。对不符合要求、不规范的记帐凭证、稽核人员要求制单人重新填制，要求无效时，提请财务部门负责人处理。
会计帐簿由会计负责。重点审核其是否按规定设置总帐、明细帐，现金日记帐和银行存款日记帐是否采用订本式；启用会计帐簿时应按规定填写启用表，对填写不完整、不规范的启用表，会计要求按规定更正、补充；登记会计帐簿时是否根据审核无误的会计凭证；帐簿是否按规定用蓝黑墨水书写、是否连续登记、有无跳页隔行现象，结帐及转页的手续是否正确；记录错误时，更正方法是否正确；月末结帐时，总帐同明细帐的本月发生额及余额是否一致。对登记帐簿的不规范行为，会计应予以制止，并要求其及时更正；月末结帐时总帐同明细帐上的数字如有出入，会计应同有关人员及时查找原因，并予以及时更正。
会计报表的稽核由财务部门负责人进行。重点审核会计报表上的数字是否根据有关记录进行直接填列或分析填列；表中的数字是否填列完整；表与表之间的数字是否一致或衔接；表中有关经济指标的计算是否正确。对不符合要求或不完整的会计报表，应按规定重新编制或予以补充。
2、内部牵制制度
会计部门内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收支，结算及登记的任何一项工作，必须是由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互较对，提高会计工作质量。
内部控制制度的原则：以权责发生制为原则，设置相应的岗位；不相容职务应分别人员担任；业务处理程序规范化。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权帐目的登记工作。签发支票所使用的财务专用章及公司法人名章由出纳人员同财务负责人或其授权的会计分别保管。每月月末由财务部门稽核人员同出纳一起对库存现金进行清查，以确保其准确无误；月末出纳员应将银行存款日记帐同银行对帐单进行逐笔核对，并认真填制银行余额调节表，并交稽核会计复查。
购入的材料及低值易耗品时，应由经办人员填写领料单，经本部门领导同意，仓库保管员的部门负责人签字批准后，由库管员发料，记帐人员记帐。
记帐凭证须有填制人员、稽核人员、记帐人员的分别签章，收付款凭证还须出纳人员签章。
3、财务文件资料的档案管理
有关文件、经济合同等资料管理：财务部门指定专人对上级主管单位、财政、税务、审计等部门的来文、国内专业银行信贷资料、对外经济合同等资料在收文簿上详细登记，妥善保管。年