篇一：高级财务管理基础理论复习
高级财务管理基础理论复习
1、现代管理的特征
（1）现代管理的开放性
（2）现代管理的创新性
2、价值转移
某一产业的价值链战略环节随着产业技术的进步和消费需求结构的变化而变化，这种现象称为“价值转移”。近些年出现的制造业的服务化、硬件的软件化都是产业的价值转移规律的驱使。一个企业要想建立核心能力、保持持久的竞争优势，就必须时刻跟踪和分析本产业的价值转移，已重新确立自身的战略。
价值转移有三个阶段：价值流入、稳定期、价值流出。
价值转移包括：行业之间、企业之间、内部之间、时期之间几种形式。
3、同质化竞争
是同竞争者在同样的业务平台或运营环节上，开展竞争，比竞争者做得更好，实质是与竞争对手朝同一个方向竞争
4、企业财务战略
财务战略是指公司在一定时期内，根据宏观经济发展状况和公司发展战略，对财务活动的发展目标、方向和道路，从总体上作出的一种客观而科学的概括和描述。财务战略的选择，决定着企业财务资源配置的取向和模式，影响着企业理财活动的行为与效率。
5、财务战略管理的七种战略
①资本结构优化战略②货币资金收支平衡战略③资本投资战略④稳定发展战略⑤低成本战略⑥利润优先战略⑦收益分配战略
6、预算控制的特征
1．风险自抗
2．权力制衡
3．以人为本
7、企业资源
（1）市场营销资源
（2） 有形资源
（3）财力资源
（4）管理资源
8、企业业绩评价
企业业绩评价是指运用一定的方法，采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序，对企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩作出客观、公正、准确的综合评判
企业业绩评价的作用
9、企业业绩评价的作用
(1)有利于政府的宏观调控。
(2)有利于正确引导企业的经营行为。
(3)有助于对经营者经营业绩的考核，建立激励与约束机制。
(4)有利于增强企业的形象意识，提高竞争实力。
(5)有利于促进企业改进管理方法及程序，加强企业管理制度的创新。
9、一个本质意义上的企业集团所应具备哪些基本特征？
第一，企业集团最大的优势体现为资源的聚集整合性与管理的协同性，包括人力资源优势、生产资料资源优势、财务资源优势、技术信息共享优势、管理协同优势，以及通过上述资源优势的复合而生成的集团整体的竞争优势等。
第二，要达成资源整合与管理协同效应，母公司、子公司以及其他各成员企业彼此间必须遵循集团一体化的统一“规范”实现协调有序性运行。
第三，必须使所确立的规范既有利于实现集团整体利益最大化目标，同时也有利于实现成员企业个体利益最大化目标，在激发其积极性、创造性与责任感的基础上，将各自的行为纳入集团的统一规范，以谋求资源聚合与管理协同效应的最大化。反过来再借助集团的整体效应，进一步保障与推动各层阶成员企业利益目标的更大实现，从而在整体与局部之间形成一种利益的依存互动机制。
第四，为了达成上述目的，作为管理总部的母公司必须能够充分发挥主导功能，并通过集团组织章程、发展战略、管理政策、管理制度等的制定，为集团整体及其各层阶成员企业的协调有序运行确立行为的规范与准则；任何一个企业，若想加入集团，取得成员资格，必须首先以承认集团的组织章程、发展战略、管理政策、管理制度，服从集团整体利益最大化目标，接受管理总部的统一领导为前提，否则就不能被接纳为成员企业，即便已经进入，也非真正意义上的成员企业。
10、简述企业集团成功的基础保障。
（1）一个企业集团成败，最基础的保障在于能否确立起两条交互融合的生命线：具有竞争优势的产业发展线与高效率的管理控制线。
（2）一个发展思路不明确，缺乏竞争优势与广阔市场前景的产业发展线的企业集团注定是没有前途的。对内因成员企业缺乏归附的信心而影响资源配置的协同性，无法形成冲击市场的资源聚合优势；对外因市场定位不明确而使整个集团的发展失去了目标与方向。而面对极其复杂的治理结构与利益关系，母公司如果不能以优势的管理资源为依托，以富有激励与约束功能的制度创新为后盾的话，就无法对成员企业施以强有力的控制，并实现资源的一体化整合效应与运行的高效率性。 （3）离开了高效率的管理控制线，产业发展线也就没有了持续的生命力；同样，如果不能以推动产业发展线谋求市场竞争优势为着眼点的话，管理控制便会失去方向与目标，结果必然是低效率的。可见，优势的产业发展线与高效率的管理控制线依存互动，构成了企业集团生命力的保障与成功的基础。
11、企业集团财务管理主体的基本特征是什么？
企业集团在财务管理主体上的基本特征体现为一元中心领导下的多层级复合结构特征：
（1）由于企业集团是多个法人的联合体，无论是母公司还是子公司都有着独立的经营理财自主权，因此企业集团的财务管理主体不只是一个，而是多个；同时通过层层控股与参股，使得企业集团的财务管理主体不仅是多个，而且是多层级的；
（2）无论是从集团组建的宗旨，即谋求资源一体化整合效应，还是发挥母公司的资本杠杆
效应出发，都决定了母公司在整个集团的财务管理中必然要居于一元核心领导地位； （3）子公司等成员企业尽管拥有财务管理主体，但各自的行为规范必须同时纳入母公司一体化的财务战略、财务政策与基本财务制度的范畴之中，服从母公司对财务资源的一体化整合重组。
13、在财务管理对象上，较之单一法人制企业，企业集团有何特征？
在财务管理对象上，较之单一法人制企业，企业集团的特征如下：
（1）企业集团的资金运动则涉及到多个理财主体及其不同的主体层面，因而是一个极其复杂的复合式系统结构体系；
（2）企业集团有优势的财务资源支持，从而能够进入更加广泛的财务活动领域，并利用多种多样的融资、投资以及利润分配的形式或手段。而且，由多个成员企业联合组成的企业集团，彼此间通过取长补短或优势互补，在融资、投资以及利润分配等的形式或手段方面也就有了更大的创新空间。 （3）在总部的统一运筹和成员企业的协同配合下，企业集团的资金运动在整体上的可调剂弹性显然会大大增加，在保障业务经营资金需要的前提下，还可以利用成员企业资金需要时间上差异所产生的“自由”资金在金融市场或其他高风险领域寻找与把握有利的投资机会，或者在承担风险方面实现成员企业相互间的协同配合。从这种意义上讲，企业集团的整体风险通常会小于不加入企业集团情况下个体成员企业风险的总和。具体到个体成员企业，加入集团后的风险较之加入集团前的风险自然也就相对降低；
（4）由于企业集团的资金运动是多个理财主体各自资金运动系统的一体化复合，因而在财务关系上，较之单一法人企业所面临的问题、涉及的利益相关者及其层级结构、需要采取的财务对策与财务手段或形式也就复杂得多。
14、简述企业集团集权与分权的“权”的涵义及其结构层次。
???就法人联合体的企业集团来说,“权”主要是决策管理权，包括生产权、经营权（供应与销售）、财务权（融、投资与分配）及人事权等。从总体角度，上述权力大致可归纳为如下五个基本层次：
????第一层次：集团战略发展结构与公司政策（包括经营领域、经营方式、质量标准、财务标准等）及其制度保障体系的制定、解释与调整权，其中包括集团管理体制的选择与调整变更权；
????第二层次：对集团战略发展结构与控制结构产生直接或潜在重大影响事宜的决策管理权以及非常例外事项的处置权；
????第三层次：对集团发展战略结构与公司政策不构成重大影响或仅产生一般影响事宜的决策管理权；
????第四层次：就集团角度来看，属于一般的、日常性的生产、经营、财务与人事权等； ?第五层次：子公司等成员企业对于自身内部职能部门、责任单位以及下属更低层阶企业的管理决策权。
15、简述财务结算中心的运作机理。
（1）财务结算中心通过引入银行的结算、信贷、调控职能，对集团内部各单位的现金/资金
实施中介服务、运营监控、效果考核与信息反馈。
（2）财务结算中心集商业银行金融管理与企业集团财务管理于一身，主要通过“结算管理”和“信贷管理”来做好集团内部现金/资金的收付及融通调剂工作，并及时将集团总部的经营管理意图通过内部存贷款利率、额度等政策的调整贯彻于各子公司及其他成员企业，从而规范与调控内部各单位的资金行为，推动集团整体目标的实现。
（3）财务结算中心在集团内部发挥着资金信贷中心、资金监控中心、资金结算中心和资金信息中心的多项职能。这些职能对于强化母公司对集团的控制，协调并提高现金/资金配置与使用效率，克服现金/资金闲置与不足的矛盾，发挥集团财务资源的整体优势，正确处经营管理与财务管理的关系，减小风险损失等，发挥了不可低估的作用。
16、简述财务监事委派制的涵义及职责权限。
财务监事委派制即母公司以所有者及控股者身份，对子公司派出财务总监，专司对子公司的财务活动实施财务监督职能。
????作为母公司派出的监督者，财务监事的主要职责是：
（1）检查、监督子公司的经营方针、管理政策，特别是财务政策是否符合母公司的总体政策、目标或章程，是否得到了切实贯彻以及财务制度是否健全有效；
（2）对子公司所作出的涉及到母公司所有权利益以及母公司总体政策、目标或章程的重大决策（通过母公司）行使批准或否决权；
（3）如果财务监事确认子公司决策项目存在重大缺陷时，有权要求子公司对该决策项目重新论证并进行复议；
（4）对子公司经营者违反法律、法规以及母公司政策、目标或章程的行为进行监督，一旦发现子公司经营者的行为损害了子公司或母公司的利益时，有权责令其立即纠正；
（5）行使对子公司重大的例外事件的决策处置权；
（6）母公司赋予的其他决策监督权。
17、预算控制的权力制衡机制是什么？
预算控制必须与企业集团内部管理组织及其运行机制相对接。
预算组织体系的设置应当满足两个基本原则：一是各组织权责利对等原则；二是不同组织在权限上立足于决策权、执行权、监督权三权分立的原则，以保证权利的制衡并保证系统的有序运转；
从实际工作中，预算编制不论采用自上而下或是自下而上体制，其决策权都应落在集团总部手中，由这一权威组织进行决策、指挥与协调，预算的执行层则由各预算单位负责组织实施，辅以对等的责、权、利关系，监督权则由更为独立的内部监督机构来行使，从而形成独立的权力间的制衡系统。 可见，预算控制不应简单地看成是企业集团内部管理的一种方法，而是一种内部管理制度装置――种新的管理机制。
18、如何正确理解投资质量标准的含义？
投资质量标准是指企业集团对其系列化的主导产品规定的必须达到或具备的适应市场竞争
的基本功能与素质。
（1）按照质量标准政策，要求集团总部及其成员公司在生产经营过程中，凡是达不到质量标准的产品决不能购入、生产和流入市场。 （2）对于期望成为成员企业或正在合作的企业，如果其生产经营的产品不符合集团规定的质量标准，必须坚决拒绝或中止合作。
（3）对于既有的成员企业，如果不能贯彻企业集团的质量标准，必须采取对策，或改造或重组或切割或出售等。
（4）要使质量标准得以落实，就必须在企业集团内部建立严格的质量保障制度与质量监督体系，实行质量否决。
19、比较财务收益与会计收益的异同。
对于收益的解释或判断，存在着会计与财务两种不同的概念。
就会计而言，收益的确认完全是建立于权责发生制与会计分期假设基础，反映着某一会计期间账面收入与账面成本配比的结果，即体现为一种应计现金流入的概念。财务管理工作的核心是如何提高现金/资金的运转效率，注重收益与风险的对称性，因此它所关心的主要不是某一会计期间账面收益，即应计现金流入量的多少，更关注这种应计现金流入的质量。 在会计上看来，只要账面收入大于账面成本，即意味着收益的取得。而在财务上则收现要求实际的现金流入量大于现金流出量，即现金净流量大于零；考虑到时间价值因素，不仅要求现金净流量大于零，更要求现金流入量的现值大于现金流出量的现值，即净现值大于零；考虑到机会成本因素，不仅要求净现值大于零，同时会还必须大于机会成本。 11．在税收折旧政策的选择上，应遵循的基本前提是什么？
在税法折旧政策的选择上必须遵循三个前提：
一是必须合法，即固定资产在不同产业领域的成员企业间的转移必须是实质性的，而不能是虚假的或技术性的策略；
二是必须考虑固定资产运用方向改变的可行性；
三是必须考虑固定资产使用方向，即经营领域或经营结构的改变对集团整体战略发展结构的符合性以及可能产生的潜在影响或机会成本。
20、比较公司分立与分拆上市的主要区别。
分拆上市与公司
（1）在公司分立中，子公司的股份是被当作一种股票福利被按比例分至母公司的股东手中，而分拆上市中在二级市场上发行子公司的股权所得归母公司所有。
（2）在公司分立中，一般母公司对被拆出公司不再有控制权。而在分拆上市中因为母公司此举只把子公司小部分股权等拿出来上市因而仍然对其有控制经营权。
（3）公司分立没有使子公司获得新的资金，而分拆上市使公司可以获得新的资金流入。
21、简述融资政策的涵义及其主要内容。
融资政策是管理总部基于集团战略发展结构的总体规划，并确保投资政策及其目标的贯彻与实现，而确定的集团融资活动的基本规范与取向标准，是企业集团财务政策的重要组成部分。
篇二：高级财务管理学期末复习提纲
高级财务管理学期末复习提纲
第一章 总 论
一、财务管理理论
1.财务管理理论的定义（名词解释或者判断题）
财务管理理论是根据财务管理假设所进行的科学推理或财务管理实践的科学总结而建立的概念体系。
2.财务管理理论结构的定义（名词解释或者判断题）
财务管理的理论结构是指财务管理各组成部分（或要素）以及这些部分之间的排列关系。是以财务管理环境为起点，财务管理假设为前提，财务管理目标为导向的财务管理基本理论、财务管理的应用理论构成的理论结构。
3.财务管理环境的定义（判断题）
财务管理环境是对财务管理有影响的一切因素的总和。理财环境对财务管理假设、财务管理目标、财务管理方法、财务管理内容具有决定作用，是财务管理理论研究的起点。
4.财务管理的五次发展浪潮:（选择题）
（1）第一次浪潮——筹资管理阶段。
（2）第二次浪潮——资产管理阶段。
（3）第三次浪潮——投资管理阶段。
（4）第四次浪潮——通货膨胀阶段。
（5）第五次浪潮——国际经营阶段。
5.财务管理理论结构（填空题或者判断题）
（1）财务管理环境是财务管理理论研究的逻辑起点，财务管理假设是财务管理理论研究的前提，财务管理目标是财务管理理论和实务的导向。
（2）财务管理的基本理论是指财务管理内容、财务管理原则、财务管理方法构成的概念体系。财务管理原则在财务管理理论结构中居于承上启下的地位，而财务管理方法是财务管理理论结构的落脚点，没有这一基点，财务管理理论结构就变得虚无缥缈，就无法有效地指导财务管理实践。
二、财务管理假设
1.财务管理假设的定义（名词解释）
财务管理假设是人们利用自己的指示，根据财务管理活动的内在规律和理财环境的要求所提出的，具有一定事实根据的假定或设想，是进一步研究财务管理论和实践问题的基本前提。 2财务管理假设的分类（选择或者填空题）
根据财务管理假设的作用不同，分为基本假设、派生假设、具体假设。
三、财务管理目标（了解即可）
1.利润最大化是指对通过企业财务管理活动的管理，不断增加企业利润，是利润最大化。
2.股东财富最大化是指通过财务上的合理经营，为股东带来更多的财富。
3.企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大化。
第二章 企业并购财务管理概述
1.企业并购概念
企业兼并和收购统称企业并购，在英文中缩写为M＆A。其中，兼并是指物体之间或权力之间
的融合或者相互吸收，通常被融合或者吸收的一方在价值上或者重要性上要弱于另一方；收购是指获得或者取得的行为。
2.并购的形式（1+2=简答题）
并购形式包括吸收合并、新设合并、控股合并三种形式
（1）吸收合并：收购企业通过在并购中取得对被并购企业的全部净资产，并购后注销被收购企业的法人资格，被收购企业原持有的资产、负债在并购后成为收购企业的资产、负债。
（2）新设合并：参与并购的各方在并购后法人资格均被注销，重新注册成立一家新的企业。
（3）控股合并：收购企业在并购中取得对被收购企业的控制权，被收购企业在并购后仍保持其独立的法人资格并继续经营，收购企业确认并购形成的对被收购企业的投资。
3.并购的类型（选择题）
（1）按双方所处的行业可分为纵向并购、横向并购和混合并购。
纵向合并：从事同类产品的不同产销阶段的企业之间所进行的并购。
横向并购：从事同一行业的企业之间所进行的并购。
混合并购：与企业原材料供应、产品生产、产品销售均没有直接关系的企业之间的并购。
（2）按并购程序划分为善意并购、敌意并购
4.并购的动因（填空题）
（1）获得规模经济优势；（2）降低交易费用；（3）多元化经营战略
5.并购的正效应（选择题）
（1）效率理论；（2）经营协同效应理论；（3）多元化理论；（4）财务协同效应理论
（5）战略调整理论；（6）价值低估理论；（7）信息理论
6.自由现金流量的定义（名词解释）
自由现金流量是指企业的现金在支付了所有净现值为正的投资计划后所剩余的现金流量。
7.并购可行性分析的核心内容是确定并购价值增值。（选择或者填空题）
第三章 企业并购估价
一、目标公司的选择（选择或者填空题）
目标公司的选择一般包括发现目标公司、审查目标公司和评价目标公司三个阶段。
1.发现目标公司：包括利用公司自身的力量、借助公司外部力量。
2.对初步选定的目标公司进行审查的重点：（选择题）
对目标公司出售动机的审查；对目标公司法律文件方面的审查；对目标公司业务方面的审查；对目标公司财务方面的审查；对并购风险的审查。
3.估价的难题：（选择题）
①对于企业整体的股价相对于个别资产投资的估价要复杂得多。
②对于在很长时期内不产生正现金流量的企业，如网络公司进行估价仍是悬而未决的问题。 ③对并购效应的估价是并购企业估价的另一个难题。
二、目标公司价值评估的方法
1.贴现现金流量法
（1）满足贴现现金流量法估价的三个条件：（选择或者填空题）
确定各期的现金流量；确定反映预期现金流量风险的贴现率；确定资产的使用寿命。
（2）贴现现金流量法的优缺点：（填空或者判断题）
优点在于考虑了企业未来的收益能力，比较符合价值理论；而缺点则是结果的准确性过多的依赖于各种假设的准确性——企业持续经营、现金流量预测、资本成本。
（3）贴现现金流量法具体又分为两类：股权资本估价、公司整体估价
（4）股权自由现金流量与公司自由现金流量的不同点：（简答题）
股权自由现金流量是指满足债务清偿、资本支出和营运资本等所有的需要之后剩下的可作为股利发放的现金流量。而公司自由现金流量则是公司所有权利要求者，包括普通股股东、优先股股东和债权人的现金流量总和。二者主要的区别在于公司自由现金流量包括了与债务有关的现金流量，如利息支出、本金偿还、新债发行和其他非普通股权益现金流量。
2.资本成本的估算（选择题）
（1）资本资产定价模型中，关键是要确定无风险利率、计算风险溢价及β值。
（2）企业的β值有三个因素决定：企业所处的行业、企业的经营杠杆比率及企业的财务杠杆水平。
3.债务资本成本的定义（名词解释或者判断题）
债务资本成本是企业在为投资项目融资时所借债务的成本。
三、相关计算题
1.换股估价法
600519 贵州茅台12年12月31日，总股数10.3818亿股，每股收益12.82元，收盘价每股209.02元；000858 五粮液，37.9597亿股，每股收益2.62元，收盘价每股28.23元。如果并购后保持贵州茅台的市盈率，协同效应为10亿元。求最高、最低换股比例及相应的并购后股价。
解: β＝209.02／12.82=16.30
最高换股比例：
ERa?
??(Ya?Yb??Y)?Pa?SaPa?Sb
篇三：高级财务管理
河南城建学院
《高级财务管理》课程实习报告
班 级
专 业财务管理
课程名称 高级财务管理
学 号 姓 名
工商学院
2013年12月
高级财务管理作为一门学科具有广泛的适用性和实用性。在实务中，它处于企业管理的核心地位，其作用越来越突出，由此也成为各财经类院校不可缺少的一门专业必修课程。财务管理的职能主要包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等，而从高级财务管理的实务运作来看，财务预测、财务决策、财务控制职能体现在筹资与投资的活动过程中。以财务管理的实务运作为出发点，围绕财务管理基本理论、筹资管理、投资管理、规划与分析构建教材的框架，本着务实、求新、开拓和借鉴的原则进行编写，系统阐述了高级财务管理的基本理论和基本方法。
随着信息科技的发展，以及社会上的资源共享和紧密联系，对于财会专业的学生来说，学好财务管理专业知识是很必要的。一个企业理财水平的高低直接影响企业生产、经营，及发展战略规划。理财水平的好坏受许多复杂因素的影响。客观地对企业理财做出科学的评价不仅利于企业的日常管理，提高效益，而且还可以使企业尽快的发现不足，增强竞争力。
一、 实习目的 通过高级财务管理调研实习，在高级财务管理基本方法和基本技能方面得到较系统的训练。实习是学生从理论走向实践的重要一环，也是学生从学校走向生产岗位的第一步。实习是理论与实践相结合的重要方式，是提高学生政治思想水平、业务素质和动手能力的重要环节，对培养坚持四项基本原则，有理想、有道德、有文化、有纪律的德才兼备的技能性、应用性人才有着十分重要的意义。在这个学期里，我们开展了高级财务管理课，期末我们进行高级财务管理实习。这次实习要求我们能以企业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，并能为评价和改进财务财务管理工作及为未来进行经济决策提供重要的财务信息。以下是这次实习的一些具体情况，以及我的一些心得体会。
二、 实习时间及地点
实习时间是2013年12月30日至2014年1月5日
实习地点为平顶山市东方瑞龙广告有限公司
公司简介：
本公司成立六年来，年创造价值三百万以上的年利润值。主营：广告设计、策划、代理、发布等全方位服务为一体的广告公司。全心为客户满意而努力的宗旨，积极开拓广告新思路、新技术、新形式为每位客户量身打造一个最满意的宣传平台。平顶山市东方瑞龙广告公司是于2006年4月经市工商行政管理局审批的一家集专业设计、制作、代理、发布各类广告和创意策划、企业形象设计等全方位服务为一体的综合性广告公司。
公司开发多种优质宣传媒介:户外广告位、灯杆道旗、公交站牌、公交车体、车载电视广告及车内语音报站等宣传。我们本着一切“以客户为核心“的服务宗旨，坚持使客户满意的服务准则，积极开拓广告新思路、新技术，锐意进取，不断创新，为每个客户量身打造科学、准确的媒体投放，达到最佳的宣传效果，实现全赢的服务目标。
三、 实习内容
我在日常工作中还学习到了很多书中没有的细节的东西。例如：
1.写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子，这样才能作废。而我们以前在学校模拟实习时，只要用红笔划掉，在写上“作废”两字就可以了。
2.写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。在学校模拟实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没想到这里还有名堂呢！真实不学不知道啊！
3.对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，而不能乱写，否则总帐的借贷双方就不能结平了。
4.对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。
5.试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。
6.根据给出的相关内容编制本月的负债表和利润表;将十二月月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。
利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。根据具体要求操作计算机得出本月的负债表和损益表。
7.评价指标的选择是模糊综合评价的第一步，关系到后面评价结果的准确性，合理性。因此评价指标的设计应遵循如下原则：（1） 科学性原则，即指标体系应围绕评价目标，科学反映企业的理财水平；（2） 整体性原则，系统内的各项指标都能够真实于评价目标，保持与评价目标的一致，又要求系统内的各项指标可以相互配合，通过它们的总和来实现评价目标；（3） 定量与定性相结合的原则，即在评价中能够量化的指标尽量用数量来表示，定性指标应该按模糊评价方法进行量化处理。
8. ⑴企业偿债能力指标：流动比率、利息保障倍数、所有者权益率。⑵企业盈利能力指标：销售利润率、净资产收益率、投资报酬率。⑶企业营运能力指标：存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率。⑷企业增长能力指标：销售增长率、净利润增长率、可持续增长率。
其实课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢? 实习也就是学习，只有不断的学习，才能更好的适应社会!
四、 实习体会
实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识。通过此次实习，将学校所学的理论知识与实际相结合起来，不仅让我们对整个会计核算流程有了详细而具体的认识，熟悉了会计核算的具体工作对象，也缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离。在实习期间，主要利用真实的会计凭证及财务账表对一定期间的经济业务进行会计核算，对于税务、银行与企业之间的重要关系有了进一步的认识，同时也
更加熟悉了用友财务软件在实际的会计工作中的各种操作，体会到了会计电算化为会计工作带来的便捷。
在本次的实习中，我们只能从报表来分析偿债能力，没有根据更多的资料和全面周全的考虑，也许我们只是实习生总会计师只是简单的给我们大概讲了几个数据的应用，通过上网查找资料找到了很多关于偿债能力分析的方法。以资产负债表、现金流量表为根据,计算一系列比率指标并与有关评价标准进行比较。但随着市场经济特别是资本市场的发展,这些比率指标在计算、分析评价上已显出一定的局限性, 我们拿到的是公司2009年第三季度的利润表和资产负债表。我们进行了分析，企业的经营方式较为单一，只有主营业务收入，而费用又较高，税金是比较高的一项费用和销售费用较高，财务费用中也是只有利息支出和收入，而财务费用是金娥比例最高的一项了。而我们做的分析过于表面，看不到隐性的因素和考虑不到七夜的运营情况，只是就表分析上面的项目，缺乏工作经验。
通过财务的分析知道我们知道当公司债务负担沉重，想改善偿债能力需要新的投资人注入资金。公司进入良性经营状态的前提之一是改善财务结构、债务结构以及债务期限结构，即降低资产负债率、将部分硬贷款转化为软贷款、合理安排长短期贷款的构成。
我所学的专业是财务管理，大学学习的四年中我们的主要的专业课程是: 管理学、微观经济学、宏观经济学、管理信息系统、财务分析、会计学、财务管理、市场营销、经济法、中级财务管理、高级财务管理、银行经营管理等。
通过这一段时间的实习，我发现自己的能力与工作实际要求还相差甚远。许多细节的东西，都不知道。会计是一种经验性极强的工作，我认为应当加强实践性教学环节：包括计算机模拟、教学实习等，每学期都应该有一定的相关课程。虽然实习很枯燥，但是不可否认实习也有很大的效果：一是能让我们较好地实现了理论与实践的有机结合，使理论与实践知识都有所提高，圆满地完成了本科教学的实践任务。二是可以提高我们实际工作能力和交际应酬能力，为就业和将来的工作取得了一些宝贵的实践经验。三是如果我们在实习单位受到认可并促成就业。四是为毕业论文积累了素材和资料。五是进一步融洽了校企关系，为今后我们的毕业实习和就业打下了良好的基础。这样我们毕业后才能比较顺利的进入到未来的工作岗位中。
对于我们的实习也有一些改进意见：
（1）加大教学改革力度。毕业生普遍反映，在校期间所学知识一方面总量偏少，另一方面又存在与实践脱节现象。为此，必须改变传统的教学方法和观念，紧紧以社会需求为导向，及时更新教学内容，力求实现理论与实践最大程度的衔接。
（2）毕业实习规范化。以规范实习材料为重点，在实习大纲中明确要求，实习总结中落实到位。以严格实习成绩为切入点，强化实习效果。以计入教学工作量为动力，激励教师投入实习工作。
（3）加强与企事业单位联系。学院和系应加强与实习单位的联系，一方面了解社会对人才的需求状况，另一方面也找出本校培养出的毕业生存在的问题与不足，以便为今后的人才培养指明方向。
希望在接下来的日子里，学校能给我们这些的多的实训课，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强，将财务专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。我在实习期间知道了如何与不同年龄的人去交流沟通，加深了自己的社会阅历。会计这份工作要求我们必须细心，切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。这正是我所不足的，我日后必须要改正，做一名合格的财务人员。