篇一：财务管理教案及第一章总论
前 言
一、学习对象（重心、重点）
中级财务管理，主要是学模型的，说的通俗点，是学公式的。 其他相关的，比如：表格、图表、优缺点、特征这些，实际上也不过是公式的运用、或者至少与公式很有关系，所以结论就是：学好公式，就学好财务管理了。
二、理念
或者说是，应当把学习的时间主要放在哪里――时间安排问题。更具体的说，是把时间主要用到背上，还是理解上――背还是理解：
背结果可能是：记不住，不会用，用不对。
而理解了公式的核心――如公式怎么来的，练几遍，自然会了。
整本教材中，有三个公式是只好背的。其中两个是重要的：随机模型、β值的公式。
三、学习工具及用法（要求）：
教材+一本经典题集。一本足够，要求是做错题、反复做。这样做的目的仍然是：加深对公式的理解，从而掌握公式。 前言主要应体会前两个。再说说三个只要听听就行的方面。
1、关于钻牛角尖：
钻牛角尖≠理解，原因主要是这几个，教材错误的地方不少，有些编者都不清楚、财务管理也不是像数学哪样精确的学问，
所以有时钻牛角尖有点太浪费时间，虽难避免，也要尽量避免。
2、关于本讲义的思路：
我主要是按重要知识点顺序罗列，主要讲公式。有些罗列下来没有讲的，原因可能是书上讲的很清楚、或者很简单、也可能很啰嗦，自己看就好了。
3、需要的数学基础：
高中水平足够，如：等比数列求和公式（关于现金流，折现率）、加权平均的理念、线性方程求解（如插值法求IRR时），这三个理念应当掌握。
综合来讲，公式、理解这四个字是最重要的。要深刻体会。
总论 一、财务管理的内容
A、财务管理的研究对象
在研究财务管理的内容之前，先了解一下财务管理的研究对象。这就好比在研究动物的五脏六腑之前，总要先知道五脏六腑是什么动物的，是麻雀的还是老鹰的。
教材对此的解释是比较详细的，这里只给出结论。即：财务管理研究的对象是公司。从整本教材看，模型、公式背景是指公司制生产制造企业。
教材用了两页对比了个人独资企业、合伙企业与公司制企业。目的就是引出这个结论的。
为什么是公司呢？教材给出的理由是虽然个人独资企业数量比重很大，但是，绝大部分商业资金是由公司制企业控制的。
B、财务管理的内容
将公司基本活动罗列，就成为财务管理的内容。
公司的基本活动由投资（花钱）、筹资（筹钱）、运营（赚钱）、分配（分钱）四个部分组成的，而筹资与投资又可以按长短期进一步划分。按照方便研究与关系密切程度将：长期投资部分形成
第六章投资，同理，长期筹资部分形成第四、五章筹资，而将筹、投资短期部分与运营部分合并于第七章营运资金，将分配划入第九章收入与分配，再加第八章成本管理这五项构成了财务管理的内容。这种划分方法多少有些牵强，是本教材所采用的划分方法。
这样本教材四、五、六、七、八、九章就构成了财务管理研究的主干。就剩下一、二、三、十章了。其中第一章是总论，没
什么可说的。第二章财务管理的基础，实际上就是将后面章节要用到的知识、工具，统一先整理一下，是个打基础的工作，实际上也是非常重要的，因为后面都会用到，而且大都是起主要作用的。但一、二章从财务管理内容角度看，有点辅助的意思。第三章，是预算，实际上就是提前分析、计划财务管理的这些活动。也可以理解为财务管理的开始。预算安排的仍然不过是投资、筹资、运营、分配这些。第十章是财务分析与评价，有点宏观的、外部的、综合的全面或部分研究公司的意思。
这一个知识点，有个基本印象即可，
第二节，财务管理的目标 二、财务管理的目标
公司财务管理的内容是公司的基本活动，也即筹资、投资、运营、分配等这些，财务管理的目的与公司的目标是一致的。
公司做这些活动的目的是什么呢？是创造财务、创造价值。这也就是财务管理的目标。
怎么样量化创造财富、创造价值，以便于衡量公司这些活动的优劣成败，这就形成了本教材给出四个关于目标的理论：
真正深入理解这四个目标要用到第二章的知识，这里先简述一下：
1、利润最大化
看名字就知道衡量指标是如“利润”、“每股收益”这些与利润直接相关的指标。
篇二：第一章财务管理总论作业
第一章财务管理总论作业
一、判断正误题
1. 企业与政府之间的财务关系体现为投资与受资的关系。( )
2. 金融市场的纯利率是指没有风险和通货膨胀情况下的平均利率。( )
3. 企业追求利润最大化，能优化资源配置，实现企业资产保值增值的目的。( )
4. 以每股利润最大化作为财务管理的目标，考虑了资金的时间价值但没有考虑投资的风险价( )
5. 企业财务管理基于企业再生产过程中客观存在的资金运动而产生的，是企业资金筹集与运用的一项经济管理工作。( )
6. 企业财务活动的内容，也是企业财务管理的基本内容。( )
7. 企业组织财务活动中与有关各方所发生的经济利益关系称为财务关系，但不包括企业与职工之间的关系。( )
8. 解聘是所有者约束经营者的办法。( )
9. 在企业财务关系中最为重要的关系是指企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系。( )
10.股票市价是一个能够较好地反映企业价值最大化目标实现程度的指标。 ( )
二、单项选择题
1. 资金的实质是( )。
A. 生产过程中运动着的价值 B. 再生产过程中运动着的价值
C. 生产过程中的价值运动 D. 再生产过程中价值运动
2. 每股利润最大化的优点是( )。
A. 反映企业创造剩余产品的多少B. 反映企业创造利润和投入的资本的多少
C. 考虑了资金的时间价值D．避免了企业的短期行为
3. 下列各项环境中，( )是企业最为主要的环境因素。
A. 金融市场环境 B. 法律环境 C. 经济环境D. 政治环境
4. 没有风险和通货膨胀情况下的平均利率是( )。
A．基准利率B．固定利率 C．纯利率 D．名义利率
5. 下列哪项不属于解决经营者和所有者之间矛盾的方法( )。
A．解聘B．监督 C．限制性借债D．激励
6. 利润最大化目标的优点是( )。
A．反映企业创造剩余产品的能力 B．反映企业创造利润与投入资本的关系
C．考虑了资金时间价值 D．考虑了风险因素
7. 财务管理的基本内容是指( )。
A. 筹资、投资与用资B. 预测、决策、预算、控制与分析
C. 资产、负债与所有者权益D. 筹资管理、投资管理、利润分配管理
8. 财务管理的核心工作环节为( )。
A. 财务预测 B. 财务决策 C．财务预算 D．财务控制
9. 下列能充分考虑资金时间价值和投资风险价值的理财目标是( )。
A. 利润最大化B. 资金利润率最大化 C．每股利润最大化D．企业价值最大化
10.相对于每股利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是( )。
A. 没有考虑资金时间价值 B. 没有考虑投资的风险价值
C．不能反映企业潜在的获利能力 D．不能直接反映企业当前的获利水平
11.企业财务关系中最为重要的关系是( )。
A. 股东与经营者之间的关系 B. 股东与债权人之间的关系C. 股东、经营者、债权人之间的关系
D. 企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系
12.企业与政府之间的财务关系体现在( )
A. 债权债务关系B. 强制和无偿的分配关系 C. 资金结算关系 D. 风险收益对等关系
13.没有通货膨胀时，( )的利率可以视为纯利率。
A. 短期借款 B. 金融债券C. 国库券D. 公司债券
14.下列项目中，不属于财务管理的基本环节的是( )。
A. 财务预测 B. 财务决策 C. 财务控制 D. 资金循环
15.下列关于财务管理目标的说法，( )观点反映了对企业资产保值增值的要求，并克服了管理上的片面性和短期行为。
A. 资本利润率最大化 B. 每股利润最大化 C. 企业价值最大化D. 利润最大化
16.( )是资金运动的前提。
A. 投资活动 B. 筹资活动 C. 利润分配活动D. 经营活动
17.( )是进行财务决策的基础，是编制财务预算的前提。
A. 财务预测 B. 财务核算 C. 财务控制D. 财务分析
18.在股份制企业，尤其是上市的股份公司，企业价值最大化的目标往往演变为( )。
A. 每股利润最大化 B. 利润最大化 C. 股票帐面价格最大化 D. 股票市场价格最大化
19.财务关系是指企业在财务活动中所体现的与各方面的( )。
A. 货币结算关系 B. 债权债务关系 C. 货币关系D. 经济利益关系
20.在下列经济活动中，能够体现企业与其投资者之间财务关系的是( )。
A. 企业向国有资产投资公司交付利润B. 企业向国家税务机关交纳税款
C. 企业向其他企业支付货款 D. 企业向职工支付工资
三、多项选择题
1. 利润最大化的缺陷有( )。
A. 没有考虑资金时间价值B. 没有反映创造利润与投入资本的关系
C. 没有考虑风险因素 D. 可能导致企业短期行为
2. 下列各项中，属于利率的组成因素的有()。
A. 纯利率 B. 通货膨胀补偿率 C. 风险报酬率D. 社会累积率
3. 风险附加率包括( )。
A. 违约风险报酬率 B. 流动性风险报酬率 C. 期限风险报酬率D. 通货膨胀补偿率
4. 为协调所有者与债权人的矛盾，通常可采用的方法有( )。
A. 发行新债 B. 罚款C. 限制性借款D. 收回借款或不再借款
5. 金融市场对企业财务活动的影响，主要表现在()。
A. 金融市场是企业投资和筹资的场所 B. 企业通过金融市场是长短期资金相互转化
C. 金融市场为企业理财提供有意义的信息 D. 企业是金融市场的主体
6. 影响企业外部财务环境有各种因素，其中最主要的有( )。
A. 经济环境 B. 商业环境 C. 法律环境 D. 金融市场环境
7. 所有者通过经营者损害债权人利益的常见形式是()。
A. 未经债权人同意发行新债券 B. 未经债权人同意举借新债
C. 投资于比债权人预计风险要高的新项目D. 不尽力增加企业价值
8. 财务管理是()的一项经济管理工作。
A. 组织企业财务活动 B. 组织购销活动 C. 处理财务关系 D. 进行人力资源管理
9. 企业财务管理的基本内容包括( )。
A. 筹资管理 B. 投资管理C. 利润分配管理D. 经营管理
10.企业价值最大化在运用时也存在着缺陷，表现在()。
A. 追求企业的价值化，不能使企业资产保值与增值B. 非上市企业的价值确定难度较大
C. 股票价格的变动只受企业经营因素影响
D. 股票价格的变动，除受企业经营因素影响外，还受其他企业无法控制因素影响
11.为了协调所有者和经营者的矛盾，经常采用的方法有()。
A. 监督 B. 激励 C. 解聘经理 D. 罚款
12.债权人为了防止其利益不受伤害，可以采取()保护措施。
A. 取得立法保护，如优先于股东分配剩余财产 B. 在借款合同规定资金的用途
C. 拒绝提供新的借款D. 提前收回借款
四、问答题：
1、什么是企业财务？什么是企业财务管理？财务管理的特点是什么？
2、为什么说企业价值最大化是较为合理的财务管理目标？
第二章 资金时间价值和投资风险价值
一、 单选题
1、资金时间价值的真正来源是（）。
A．推迟消费得到的报酬B．劳动手段的增值
C．放弃流动偏好所得到的报酬D．劳动者创造的剩余价值
112、在资金时间价值的计算中，公式pv0?FVn?中的，称为（）。 (1?i)n(1?i)n
A．复利终值系数 B．复利现值系数 C．年金终值系数 D．复利现值系数
3、最初若干年没有收付款项，距今若干期以后发生的每期期末有等额的收款、付款的年金，称为（ ）。
A．普通年金B．先付年金C．延期年金D．永续年金
4、某企业5年内每年年初存入银行1000元，银行年利率为8%，则5年后该企业可从银行取得的款项是（ ）。A．5867元B．6100元C．6336元D．7203元
5、某企业拟存入一笔款项，以备5年内以2000元的等额款项支付车辆保险费，银行年利率为6%，则该企业现在应存入（）。
A．11274元 B．8424元 C．1000元 D．9040元
6、投资风险价值就是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的（ ）。
A．超过资金时间价值的额外收益B．无风险投资收益
C．风险投资收益减去无风险投资收益的差额 D．通货膨胀贴水
7、预期收益又称期望值，是指某一投资方案未来收益的各种可能结果，用概率为权数计算出来的加权平均数，是（ ）。
A．平均中心值 B．加权中心值 C．加权平均值 D．加权平均中心值
8、投资风险程度如何计量，是一个比较复杂的问题。目前通常以能反映概率分布离散程度的（ ）来确定。
A．标准 B．离差 C．标准离差 D．标准离差率
9、收益标准离差率要转换为投资收益率，其间还需要借助于一个系数，即（ ）。
A．价值系数 B．风险系数C．风险价值系数D．离差系数
二、多选题
1、有关投资风险价值正确的是（ ）。
A．投资风险越大，投资者实际获得的风险报酬就越多
B．投资风险报酬有投资风险报酬额和投资风险报酬率两种表示方法
C．投资风险报酬率是投资风险报酬额与投资额的比率
D．投资者一般不希望出现投资风险，但希望得到风险报酬
2、年金为A，利率为i，计息期为n，则普通年金的计算公式有（ ）。
A．Vn?A??(1?i)t?1B．Vn?A?FVIFi,n
C．Vn?A?FVIFAi,nD．Vn?A?FVIFi,n（1+i）
3、下列关于利息的表述中，正确的有（）。
A．利率等于资金使用者所支付的资金成本率
B．利率是资金这种特殊商品的交易价格
C．利率是投资者所要求的最低收益率
D．利率有名义利率和实际利率
4、财务管理的价值观念有（ ）
A．资金时间价值 B．投资风险价值C．资金市场价值D．筹资成本
5、下列属于期末发生的年金有（ ）。
A．即付年金 B．永续年金 C．普通年金 D．递延年金 t?1n
6、财务管理中，经常用来衡量风险大小的指标有（ ）。
A．标准差B．边际成本 C．风险报酬率 D．标准差系数
7、影响边际贡献大小的因素有（ ）。
A．固定成本 B．销售单价 C．单位变动成本D．产销量
三、问答题：
1、什么是年金？年金有哪些种类？主要有何区别？
2、中化股份有限公司拟以5000万元投资建一新厂，有A、B两个方案，据市场预测，预计各方案每年可获得的收益及其概率如表2-2所示。
（1） 计算两方案的收益期望值：
（2） 计算两方案的标准离差；
（3） 计算两方案的标准离差率；
（4） 导入风险价值系数，计算两方案要求的风险投资价值；
（5） 对两方案进行评价。
篇三：第一章财务管理总论
第一章财务管理总论
【学习目标】通过本章学习，应达到以下学习目标：
1. 通过资产负债表了解企业的基本财务资源 2. 掌握财务管理的概念及其主要内容
3. 了解几种主要的企业组织形式及不同类型企业财务管理的特点 4. 掌握现代企业财务管理的几种主要目标及其各自的优缺点 5. 了解财务管理的方法
6. 熟悉理财环境对财务管理的影响 【引导案例】
神舟上市穷途
“未来中国市场上，联想第一，神舟第二；甚至神舟第一，联想第二。”在中国IT界，常出惊人之语的吴海军，往往给人以激情甚至狂妄的印象。其创立的神舟电脑也曾高举“价格屠刀”，横扫二三线电脑市场，风光一时。然而，7年内4次冲关资本市场，3次铩羽而归，吴海军在中国企业IPO史上同样写下了一段另类的传奇。 三次冲关均碰壁
2001年，吴海军创立了神舟电脑。作为PC市场全新的“搅局者”，神舟挥舞“价格屠刀”，常常以低于对手20%的价格“出牌”，2002年就实现20万台的销量。在随后的笔记本时代，神舟的低价策略依然风行一时，到2005年一跃成为国内笔记本零售市场上占有率仅次于联想的老二。
与此同时，吴海军开始将视角瞄准资本市场。2005年，吴海军欲携神舟控股股东新天下集团在香港申请上市，不过这次计划最终搁浅。2008年初，吴海军率领神舟冲击中小板市场。不巧的是，递交IPO申请不久，金融危机暴发，全球资本市场暴跌，神舟的第二次上市努力最终不了了之。2011年3月，吴海军将IPO的阵地转移到创业板。令吴海军万万意料不到的是，神舟上市申请书递交当晚，就收到否决通知。发审委明确指出神舟电脑招股说明书及财务报表中存在三点问题：第一，公司净利润与经营现金流存在明显差异；第二，未能合理解释存货周转率逐年下降，但毛利率逐年上升的现象；第三，公司2010年营业收入增长主要来自电脑零配件销售，可能对公司持续盈利能力构成重大不利影响。至此，神舟在香港、中小板与创业板先后折戟沉沙。 IPO获批后质疑缠身
屡败屡战的吴海军2012年卷土重来，再次冲关创业板。这一次神舟终于通过发审委审批,进入准上市公司的行列，搭上了创业板这艘大船。不过，神舟的IPO却在业界引发巨大的质疑，甚至有部分股民已经提前表态，不会申购神舟新股。 ——资料来源:袁学伦.神舟上市穷途《经理人》[J],2012年11月 1. 请查阅相关资料,分析业界及股民为什么对神舟上市引发质疑？
2．面对公司提供的财务报表，你能获得哪些财务信息？
第一节 财务管理概念
一、企业的财务资源及其分布
作为公司的财务人员，当你面对一家新成立的公司时，一定会思考以下问题： 公司的投资规模多大最合适（即总资产或总资本需要多少）？ 当投资者个人的资金不足时，是寻求其他合伙人投资还是向银行贷款？ 假如向银行贷款，贷款的数额需要多少？
公司应该自建厂房还是租用厂房，厂房规模多大？投资额多少？
公司所需固定资产购置还是租赁？购置固定资产需要多少投资？租赁资产是否合算？ 有多少资金用来生产周转亦即流动资金需要多少？
如果是公司制的企业，公司未来的收益与风险怎样在投资者之间划分？
而如果你入职的是一家已经营多年的公司，面对公司的财务报表，你也一定会想： 公司的财务状况健康吗？资产分布合理吗？负债结构稳定吗？企业的获利能力够强吗？资金流转顺畅吗？等等。
以上这些问题，都涉及到企业如何获取财务资源及如何运用财务资源。
企业财务资源是指企业拥有或控制的与获取企业收益有关的各种经济资源。它包括财务硬资源与财务软资源。
财务硬资源是指企业拥有或控制的资产（或资本）。它最终体现为资产负债表中的各要素，即企业的资产、负债和所有者权益。表1-1是永兴公司的简易资产负债表，从这张表中我们可以了解该公司的财务资源及其分布情况。
表l－1资产负债表
编制单位：永兴公司 2012年12月31日 单位：万元
资产负债表的右方反映出企业经营的财务资源从哪里来，亦即资金的来源。包括：投资人
投入的资本（实收资本）1000万元；经营中获取的盈余公积100万元；企业的未分配利润45万元；这些都属于企业自有资金，也称所有者权益，这些资金在企业的经营期内可长期使用。此外，企业拥有负债660万元；这是从债权人那里获取的资金，也称债务资本，有一定的使用期限。
资产负债表的左方反映出企业的财务资源具体的分布，亦即资金的运用。包括：占用在流动资产的资金699万元（主要分布在现金、应收账款、存货等方面，）以及占用在非流动资产的资金1106万元（主要分布在长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等方面）。这些资产形成了企业的劳动对象与劳动工具，是企业创造价值的最基本的财务资源。 财务软资源是指企业在运用各项财务资源中与各相关利益主体之间的经济利益关系。也称为企业财务关系.
财务资源是企业在筹资、投资、资金营运和分配收益等财务活动过程中形成的。其来源是否及时、稳定，关系到企业能否正常开展生产经营活动及财务风险的大小，其分布是否合理、有效,则关系到有限的财务资源能否被充分利用，是否会产生最大效益，最终会影响企业价值的实现。因此，作为企业的财务管理者，要规划与控制好企业的财务资源，使其发挥最大效益,必须对企业的财务活动及形成的财务关系有深刻的认识。
在市场经济条件下，企业要想从事经营，首先必须筹集一定数量的资金，然后把筹集到的资金或投资于企业内部用于购置固定资产形成企业的对内投资，或投资于购买其他企业的股票、债券等，形成企业的对外投资，或投入企业运营中，形成企业的流动资产等。企业在获取利润后，需要在各利益相关者之间进行分配，以保证再生产的顺利进行和股东的合法权益。我们将筹资、投资、资金营运和收益分配等活动引起的资金运动称为企业财务活动。 1.筹资活动
任何企业，为了保证生产的正常进行和扩大再生产的需要，都必须筹措到一定数量的资金，这是企业生存和发展的前提。企业通过各种不同的资金来源渠道获取的资金按性质不同可以分为两类：一是权益资金，也称自有资金，它是企业通过向投资者吸收直接投资、发行股票、用留存收益转增资本等方式取得的资金，它无须归还本金，没有固定的利息负担，因而筹资的风险小。但由于投资者不能获得固定的利息收入，因而要求的报酬高，因此，对企业来说，这种资金来源筹资成本高。二是债务资金，也称借入资金。它是企业通过向银行借款、发行债券、租赁资产、利用商业信用等方式取得的资金，它需要企业按期支付利息并偿还本金，因而这种资金来源的筹资风险高，但筹资成本相对较低。 2.投资活动
企业出于扩张规模、扩大生产能力、提高产品性能或降低成本的需要，将筹集到的资金或投资企业内部用于购置固定资产、流动资产或无形资产；或投资购买其他企业的股票、债券等，从而形成企业的投资活动。 3.资金营运活动
企业在生产经营活动中，需要采购原材料、支付员工工资和其他经营性费用，当产品销售出去后，获取收入收回资金，投入到下一个再生产过程中，由此循环往复。在这一过程中，如
4.收益分配活动
收益分配活动就是根据企业的发展战略和资金需求状况等因素将企业的各种收入和收益在各利益相关主体之间进行分配的行为。对股份公司而言主要是公司的股利政策的制定；对其他类型的企业而言，则主要是利润留存比例的确定。
上述四个方面的财务活动，不是相互分割、互不相关的，而是相互联系、相互依存的。其中，筹资活动是起点，是投资的前提；投资活动是中心环节，对筹资数量、方式等提出要求，同时也决定了企业未来生产经营的水平、方向、规模、条件等；资金营运活动是基础环节，在这一过程中企业的财务资源实现了价值增值；资金分配活动是终点，同时也是下一次资金运动的起点。
企业财务活动的最终结果体现为资产、负债、所有者权益等各项财务资源并在资产负债表中呈现。财务活动与资产负债表中各要素的关系如图1-1所示。
流动资产-流动负债 营运资金净额
图1-1财务活动与资产负债表各要素关系图
的财务关系可概括为以下几个方面。 1.企业与投资者之间的财务关系
从上图可以看出，
资产负债表的左侧主要反映企业的投资活动及日常资金的营运，亦即企业财务资源的运用情况,资产负债表的右侧主要反映企业的筹资活动（其中，留存收益即体现出收益分配活动，也看做是筹资活动的一部分）
, 亦即财务资源的获取。因此，企业的财务管理者应时刻关注资产负债表各要素的变化及各部分比例关系,借以判断企业财务资源的充分性与合理性。
三、企业的财务关系
企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中所涉及的各方面的经济利益关系，属于企业的财务软资源。处理好各方面的财务关系，是企业开展一系列财务活动的基本前提。企业
企业与其投资者之间的财务关系是各种财务关系中最根本的财务关系。这主要指企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。企业投资者主要
有以下四类：①国家；②法人单位；③个人；④外商。
企业的投资者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务，形成企业的资本金。企业利用资本金进行经营，实现利润后，应按出资比例或合同、章程的规定，向其所有者分配利润。一般而言，所有者的出资额不同，他们各自对企业承担的责任也不同。企业与投资者之间体现的关系是受资与投资的关系。 2.企业与债权人之间的财务关系
这主要指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业除利用资本金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资本成本，扩大企业经营规模。企业的债权人主要有：①贷款机构；②商业信用提供者；③债券持有人；④其他出借资金给企业的单位或个人。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息；债务到期时，要按时向债权人归还本金。企业同其债权人的关系体现的是债务与债权关系。 3.企业与被投资单位之间的财务关系
这主要是指企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。随着经济体制改革的深化和横向经济联合的开展，这种关系将会越来越广泛。企业向其他单位投资，应按约定履行出资义务，参与被投资单位的利润分配。企业与被投资单位的关系体现的是所有权性质的投资与受资的关系。 4.企业与债务人之间的财务关系
这主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。企业与债务人之间的关系体现的是债权与债务关系。 5.企业内部各单位之间的财务关系
这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。在实行内部经济核算制的条件下，企业供、产、销各部门以及各生产单位之间，相互提供产品和劳务要进行计价结算。这种在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系。 6.企业与职工之间的财务关系
这主要是指企业向职工支付劳动报酬的过程中所形成的经济关系。企业按照职工提供的劳动数量和质量支付劳动报酬。企业与职工之间的财务关系，体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。
7.企业与政府之间的财务关系
这主要是指企业要按照税法的规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。任何企业都要按照国家税法的规定缴纳各种税款，以保证国家财政收入的实现，满足社会各方面的需要。及时、足额纳税是企业对国家的贡献，也是法定的义务。企业与税务机关的关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。
四、财务管理的概念与内容
财务管理是为实现企业理财目标，对企业所拥有的财务资源及其运用效果进行的规划、控制与评价。
由于财务资源是企业筹资、投资、资金营运和收益分配等财务活动中形成的,因此,在理