篇一：审计学(含答案)
对外经济贸易大学远程教育学院
2010－2011学年第一学期
《审计学》期末考试大纲
(答案供参考，红色答案来自答疑系统)
本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。 本次期末考试题型分为三种：单项选择题、多项选择题和判断题。
单项选择题占40％、多项选择题占20％、判断题占40％。
一、单项选择题
1．审计方法的发展是沿着（ A）的轨迹演进的。
A．账项基础审计－制度基础审计－风险导向审计
B．听审－审阅书面资料－电子数据处理审查
C．详细审计－资产负债表审计－财务报表审计
D．检查财务收支－鉴证财务报表－审查经济管理
2．审计由三方面关系人构成，他们依次是（ C）。
A．审计委托人、审计人、被审计人B．审计人、审计委托人、被审计人
C．审计人、被审计人、审计委托人D．被审计人、审计人、审计委托人
3．按审计主体的不同，审计可以划分为（ C ）。
A．内部审计和外部审计
B．就地审计和报送审计
C．政府审计、内部审计和民间审计
D．财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计
4．审计是具有（ B ）的经济监督活动。
A．权威性 B．独立性
C．客观性 D．合法性
5．对被审计单位的财务报表及其有关资料的公允性和其所反映的财政收支、财务收支的合法性所进行的审计称为（ D）。
A．财经法纪审计 B．经济效益审计
C．事中审计 D．财政财务审计
6．注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（ C）。
A．重大过失 B．违约
C．普通过失 D．欺诈
7．注册会计师的审计责任是指（ A）。
A．按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见
B．按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
C．在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应承担的责任
D．对已审计的财务报表的真实性、合法性负责
8．注册会计师在执行鉴证业务中呈现出的独立性为（ C ）。
A．经济上的独立和组织上的独立 B．经济上的独立和业务上的独立
C．实质上的独立和形式上的独立 D．业务上的独立和实质上的独立
9．我国的注册会计师审计准则是用以规范注册会计师执行（ C）。
A．历史财务信息审阅业务 B．预测性财务信息审核业务
C．历史财务信息审计业务 D．代编财务信息业务
10．合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下（ B）。
A．可接受的高水平 B．可接受的低水平
C．可接受的中等水平D．可接受的水平
11．某会计师事务所近期同时执行了下列业务，其中，以积极方式提出结论，并且提供高水平保证的业务是（ A ）。
A．财务报表审计业务B．财务报表审阅业务
C．执行商定程序业务D．预测性财务信息审核业务
12．下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（ B ）
A．历史财务信息审计业务 B．对财务信息执行商定程序
C．历史财务信息审阅业务 D．预测性财务信息审核业务
13．注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2009年度财务报表进行审阅。在与甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（ A ）。
A．有限保证的鉴证业务 B．直接报告业务
C．其他鉴证业务 D．合理保证的鉴证业务
14．审查书面资料的具体方法主要包括（ B）。
A．审阅法、核对法和查询法B．审阅法、核对法和验算法
C．核对法、验算法和查询法D．审阅法、验算法和观察法
15．由审计人员到现场直接对实物进行盘点，并要求被审计单位有关人员协同执行的方法是（ D ）。
A．监督盘存 B．观察法
C．调节法 D．直接盘存
16．对审计过程中所发现的问题和疑点，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，这种审计方法称为（ B ）。
A．核对法 B．查询法
C．观察法 D．鉴定法
17．适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是（ B）。
A．风险评估程序 B．实质性程序中的细节测试
C．对控制实施的询问、观察程序 D．实质性分析程序
18．审计人员在实施细节测试时，如果推断某一重大错报不存在而实际上存在，则将这种抽样风险称为（ A ）。
A．误受风险 B．信赖不足风险
C．误拒风险 D．信赖过度风险
19．审计人员在实施控制测试时，如果推断的控制有效性高于其实际有效性，则将这种抽样风险称为（ A ）。
A．误受风险 B．信赖不足风险
C．误拒风险 D．信赖过度风险
20．在控制测试中，可容忍误差是指审计人员在不改变其计划评估的控制有效性，从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下，愿意接受的对于设定控制的（ C）。
A．最小偏差率B．最小错报金额
C．最大偏差率D．最大错报金额
21．在控制测试中，如果其他数量因素不变，而将可接受的信赖过度风险从10%降到5%，则所需样本规模将会（ B）。
A．不变B．增加
C．减少D．无法确定
22．在设计样本时，如果总体中各项目的性质或金额差别较大，则审计人员应当考虑（ C ）。
A．系统选样 B．随机选样
C．分层D．总体规模
23．在细节测试中，可容忍误差是指在不导致财务报表存在重大错报的情况下，审计人员对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的（ D）。
A．最小偏差率B．最小错报金额
C．最大偏差率D．最大错报金额
24．在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（ B ）。
A．可接受的抽样风险B．预计总体误差
C．可容忍误差D．总体规模
25．“权利和义务”认定只与（ A）的组成要素有关。
A．资产负债表B．利润表
C．现金流量表D．财务报表
26．“发生”、“存在”目标和“完整性”目标，分别主要与（ B ）有关。
A．财务报表组成要素的低估和高估
B．财务报表组成要素的高估和低估
C．财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误
D．财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为
27．下列各项中，管理层违反了“权利和义务”认定的是（ D）。
A．将已实现的销售不登记入账 B．在销售明细账中记录了错误的金额
C．将未实现的销售提前入账D．将他人寄售的商品列入存货中
28．在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（ D ）。
A．应收账款是否属实
B．各项借款的期末余额是否正确
C．是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入
D．年底前开出的支票是否均在当年入账
29．如果被审计单位没有在财务报表附注中披露所抵押的固定资产，则违反了下列（ D 认定。 ）
A．与列报相关的“分类与可理解性”
B．与交易和事项相关的“完整性”
C．与期末账户余额相关的“计价和分摊”
D．与列报相关的“发生及权利和义务”
30．审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度。有关职业怀疑态度的要求正确的是（ C ）。
A．要求注册会计师假设管理层是不诚信的
B．要求注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问
C．如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查
D．注册会计师应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
31．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ C）。
A．甲公司连续编号的采购订单 B．甲公司编制的成本分配计算表
C．甲公司提供的银行对账单 D．甲公司管理层提供的声明书
32．通过实际观察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是（ D ）。
A．环境证据B．外部证据
C．书面证据D．实物证据
33．在一般情况下，下列各项审计证据中证明力最强的是（ B ）。
A．被审计单位内部的会计记录
B．由注册会计师寄出和收回的应收账款询证函回函
C．被审计单位管理层对讨论事项事后的口头表述
D．某项重要合同的复印件
34．为了保证得出的审计结论、形成的审计意见是恰当的，注册会计师不应将获取审计证据的（ D ）作为减少不可替代的审计程序的理由。
A．成本高低B．风险大小
C．难易程度D．A和C
35．注册会计师编制的每一张审计工作底稿，都应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解以下各方面情况，但（ D）除外。
A．按审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围
B．实施审计程序的结果和获取的审计证据
篇二：审计课后习题
第一章
(一)判断题
1.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。()
2.资产负债表审计阶段，审计报告的使用者是社会公众。( )
3.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物，
我国计划经济时代没有注册会计师审计。( )
4.审计是就有关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。
( )
5．政府审计在审计监督体系中起主导作用，内部审计是政府审计的基础，独立审计是政府审计的辅助形式。( )
6．经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。( )
7．内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审
计。( )
8．我国审计机关只能发表审计意见，对违反财经纪律的单位及个
人无权予以经济制裁。( )
9.经营审计的报告形式与内容随着约定任务的情况不同而有着非常大的差别。( )
10.注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务
报表进行审计并发表审计意见。( )
11.政府审计是独立性最强的一种审计。( )
12.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。( )
13.注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。( )
14.注册会计师审计发展到资产负债表审计时期，审计抽样方法得到了广泛应用。( )
15.鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。( )
16·在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的意见段通常会提供责任方认定的相关信息，进而说明其所执行的鉴证程序并提出鉴证结论。( )
17·合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。( )
18．在历史财务信息审阅业务中，注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审阅并以积极方式发表专业意见，旨在提高财务报表的可信赖程度。( )
19．其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认证等。( )
(二)单项选择题
1．注册会计师审计最早萌芽于16世纪的欧洲，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是( )。
A．独资企业B．合作企业C．公司制企业D．合伙企业
2．最早以《公司法》的形式规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目的国家是( )。
A．美国B．英国C．德国D．意大利
3．在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在( )。
A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段c．财务报表审计阶段D．抽样审计阶段
4．在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的
详细审计应当属于( )。
A．财务报表审计B．内部控制导向审计C.20 世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计
5·我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于( )。
A·宋朝B．北洋政府C·国民党政府D.新中国改革开放以后
6·下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是( )。
A·威尼斯会计师协会的成立B．热那亚会计师协会的成立
C．美国注册会计师协会的成立D．爱丁堡会计师协会的成立
7．编制财务报表的责任在于( )。
A．公司管理当局B．审计委员会C．注册会计师D ．内部审计人员
8．下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是( )。
A．注册会计师审计的产生早于政府审计
B．注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
C．注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
D．注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性
9．财务报表审计的判断标准是( )。
A．企业内部会计制度B．会计准则c．审计准则D．有关法律规定
10．经营审计的判断标准是( )。
A．会计准则B．审计准则C．管理当局或法令设立的目标
D．政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求
11．经营审计的审计报告的使用者主要是( )。
A企业投资者、债权人B．企业潜在的投资者、债权人C·被审计单位D．企业股东
12．在抽样审计阶段，注册会计师在进行审计时首先要审查和评
价被审计单位的（）
A.内部审计制度B．内部管理制度C.内部控制制度D．企业财务会计制度
13．下列各项中，属于合规审计的是( )
A·环境审计B．上市公司年度财务报表审计C．经济效益审计D．财经法纪审计 14·从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计( )。
A．仅与委托者独立，不与被审计单位独立
B．与审计委托者和被审计单位均独立
C．与审计委托者和被审计单位均不独立
D．仅与被审计单位独立，不与委托者独立
15．
A．内部审计
B．政府审计
C．注册会计师审计
D．国际审计
16．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是( )。
A．强制审计B．有偿审计c．受托审计D．双向注册会计师审计
17．下列各项中，不能作为审计存在原因的是( )。
A．管理部门和审计师之间存在利益冲突
B．财产所有权和财产管理权的分离c．信息不对称情况的存在
D．财务报表的复杂性，需要专业知识才能判断
18．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强
除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对
于鉴证业务的理解，不恰当的观点是( )。
A．鉴证业务的用户是“预期使用者”
B．鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
c．鉴证业务的基础是独立性和专业性
D．鉴证业务的“产品”是鉴证意见
19．财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财
务报表发表审计意见。其不应包括的内容是( )。
A·财务报表是否按照适用的会计准则的规定编制
B·财务报表是否按照适用的相关会计制度的规定编制
C．财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D．财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务
状况、经营成果和现金流量
20·下列( )业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可以承办。
A．税务代理B．对简要财务报表的审计
c．对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计
D．验证企业资本，出具验资报告
(三)多项选择题
1．注册会计师审计发展的几个阶段包括( )。
A．19世纪初以详细审计为标志的英国式审计
B．20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计
c．20世纪30年代之后的财务报表审计
D·20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
2·审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( )。
A．企业会计准则B．企业会计制度C·国家其他相关财务会计法规D．企业内部的会计制度 3·按照审计范围不同，可以将审计分为( )。
A全面审计B．局部审计c·综合审计D．专题审计
4．审计按目的和内容的不同可以划分为( )。
A经营审计B．合规审计c·全面审计D．财务报表审计
5．审计结果需要传达的对象可能包括( )。
A．被审计单位B．审计委托人C．股东D．债权人
6．财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务
报表发表审计意见。其意见内容有( )。
A．财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定
编制
B．财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制
度的规定编制
c．财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务
状况、经营成果和现金流量
D．财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状
况、经营成果和现金流量
7．与被审计单位有利害关系的用户包括( )。
A．股东B．债权人C．证券交易机构D．潜在投资者
8．信息风险产生的原因有( )。
A．信息的非直接性B．信息提供者的偏见和动机C．数据量大D．复杂的交易业务
9．咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务。与鉴
证业务相比，其基本特征有( )。
A．咨询服务以信息的使用为主要目标
B．咨询服务一般是咨询服务的提供者与客户之间的两方契约
C．专业性是咨询服务的基础
D．独立性是咨询服务的基础
10．基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在( )。
A预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同
B．注册会计师提出结论的对象不同
c．责任方的责任不同
D．鉴证报告的内容和格式不同
11。鉴证业务通常涉及的关系人有( )。
A.责任方B.预期使用者C.提供鉴证业务的注册会计师D.企业
第二章
1．凡受过刑事处罚、在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分
的人，一律不允许参加注册会计师全国统一考试。( )
2．凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，并加入会计
3．会计咨询、会计服务与审计业务的不同点之一是前者不需要出
具报告。( )
4．凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注
册会计师业务。( )
5．在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务( )
6．会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。( )
7．审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。( )
8．注册会计师接受委托进行代理记账，应对委托单位会计资料的合法性、真实性和完整性负责。( )
9．注册会计师职业后续教育总目标为：注册会计师应当不断接受职业后续教育，以提高专业胜任能力与执业水平。职业后续教育应贯穿于注册会计师的整个执业生涯。( ) 10．2003年，林某在会计工作中犯有严重错误，受行政处分，他于2006
年申请成为注册会计师，注册会计师协会不应该予以注册。( )
11．财政部和各省级财政主管部门负责办理注册会计师的注册。
12．中国注册会计师协会的最高权力机构是财政部。
(二)单项选择题
1．注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为( )。
A
．美国
B
．英国
c
．加拿大
D
．日本
2
．注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通 过全国统一考试外，还应具备的条件是
(
)
。
A
．接受后续教育
B
．一定时间的从业经验
C
．经过专门的专业训练
D
．不能从事注册会计师行业以外的
工作
3
·下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是 (
)
。
A
．会计师事务所
B
．
5
名以上注册会计师组成的科研团体
C
．高等科研院校的相关机构
D
．境外会计师组织
4
．有权批准会计师事务所成立的机构是
(
)
。
A
．中国注册会计师协会
B
．工商部门
C
．审计署
D
篇三：审计报告意见类型有以下四种
无保留意见保留意见 无法表达意见 否定意见类型
无保留意见审计报告
无保留意见的审计报告是最普通的审计报告。据国外文献统计，注册会计师出具的审计报告90%以上都是无保留意见的审计报告，我国的比例可能低一些，主要与企业的质量有关。如果注册会计师认为会计报表符合合法性与公允性，没有在审计过程中受到限制，且不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项时，应当出具无保留意见的审计报告；在决定出具无保留意见的审计报告时，如果认为审计报告不必附加任何说明段、强调事项段或修正性用语，注册会计师应当出具标准无保留意见的审计报告，即标准审计报告。
保留意见审计报告
保留意见适用于被审计单位没有遵守国家发布的企业会计准则和相关会计制度的规定，或注册会计师的审计范围受到限制。只有当注册会计师认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在对会计报表产生重大影响的情形，才能出具保留意见的审计报告。如果注册会计师认为所报告的情形对会计报表产生的影响极为严重，则应出具否定意见的审计报告或无法表示意见的审计报告。因此，保留意见的审计报告被视为注册会计师在不能出具无保留意见审计报告的情况下最不严厉的审计报告。
否定意见的审计报告
只有当注册会计师确信会计报表存在重大错报和歪曲，以至会计报表不符合国家发布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师才出具否定意见的审计报告。注册会计师应当依据充分、适当的证据，进行恰当的职业判断，确信会计报表不具有合法性与公允性时，才能出具否定意见的审计报告。据文献统计，注册会计师很少出具否定意见的审计报告。
否定意见审计报告
只有当审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至无法确定会计报表的合法性与公允性，注册会计师才可出具无法表示意见的审计报告。无法表示意见不同于否定意见，它仅仅适用于注册会计师不能获取充分、适当的审计证据的情形。如果注册会计师发表否定意见，必须获得充分、适当的审计证据。无论无法表示意见还是否定意见，都只有在非常严重的情形下采用。