篇一：财务全面预算管理制度(最终版)
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全面预算管理制度
（最终版）
目 录
第一章 总则......................................................................................... 1
第二章 预算责任中心的划分 ............................................................ 2
第三章 预算的组织及关系 ................................................................ 3
第四章 预算目标的确定与分解 ........................................................ 6
第五章 预算编制及调整 .................................................................... 8
第六章 预算执行与控制 ..................................................................14
第七章 预算反馈 ..............................................................................15
第八章 预算考评 ..............................................................................16
篇二：2015年会计继续教育--预算财务管理制度
2015年会计继续教育--预算财务管理制度
1.预算编制程序不规范，横向、纵向信息沟通不畅，可能导致的结果不包括（ ）。 预算目标缺乏准确性 预算目标缺乏随意性
预算目标缺乏合理性
预算目标缺乏可行性
2.企业应严格资金支付业务的审批控制，及时制止不符合预算目标的经济行为，确保各项业务和活动都（ ）。
在合理范围内运行
在预算范围内运行
在授权范围内运行
在指标范围内运行
3.制定预算目标的首要依据是（ ）。
年度投资目标 年度经营目标
战略规划
年度销售目标
4.预算指标的分解要明确、具体，便于（ ）。
执行和考核
计算和分析
归纳和总结
编制和下达
5.分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循的原则不包括（ ）。
定量化原则
定性化原则
全局性原则
可控性原则
6.预算编制过程中，最终导致预算难以形成的最直接的原因是（ ）。
预算编制范围和项目不全面，各个预算之间缺乏整合
预算编制方法选择不当，或强调采用单一的方法
预算目标及指标体系设计不完整、不合理、不科学
预算编制基础数据不足
7.预算指标应分解为若干相互关联的因素，针对以下哪项实施控制（
定量因素
所有因素
关键因素
定性因素
8.以下哪项不是预算调整的条件（ ）。
出现不可抗力
国家政策发生变化
市场环境发生变化
个人能力发生变化
9.预算草案应在以下什么时间编制完成（ ）。
预算年度开始前 。 ）
预算年度过程中
预算年度结束前
预算年度结束后
10.企业应将预算指标纵向层层分解，最终落实到（ ）。
个人
岗位
部门
单位
11.预算指标体系的设计原则为（ ）。
财务指标与非财务指标并重
非财务指标为主体、财务指标为补充
财务指标为主体、非财务指标为补充
只考虑财务指标、不管非财务指标
12.关于预算考核，以下说法不正确的是（ ）。
间接上级不能隔级考核间接下级
由预算执行单位的直接上级对其进行考核
预算执行单位由其自己考核自己的预算完成情况
由上级预算责任单位对下级预算责任单位实施考核
13.预算目标与战略规划、经营计划、市场环境、企业实际等相脱离，这最可能是由以下哪项因素造成的（ ）。
预算编制所依据的相关信息不足
预算编制所使用的方法不对
首次编制预算
预算期太长
14.企业应就涉及资金支付的预算内事项、超预算事项、预算外事项建立规范的授权批准制度和程序，做到（ ）。 逐级审批
越权审批
违规审批
重复审批
15.以下哪项不是预算执行中调整的重点（ ）。
正常的差异方面
非正常的差异方面
重要的差异方面
不符合常规的差异方面
16.以下哪项不是预算分析环节的工作（ ）。
研究、解决预算执行中存在的问题，认真分析原因，提出改进措施
加强对预算分析流程和方法的控制
对预算执行单位实施考核
采取恰当措施处理预算执行偏差
判断题 （共 5 题）
1.责任部门或责任人应无条件地对预算指标负责。（ ） 错误
2.预算编制应以财务部门为主，业务部门尽量回避。（ ）错误
3.企业各个部门、单位的业务活动应全部纳入预算管理。（ ）正确
4.赋予责任部门和责任人的预算指标应当是通过该责任部门或责任人的努力可以达到的。（ ）正确
5.企业应实施分期预算控制，实现年度预算目标。（ ）正确
6.预算指标的分解要有利于本部门目标的实现。（ ）错误
7.一般来说，预算属于财务部门的工作，绩效评价属于人力资源部门的工作，因此企业应分别设立预算指标体系和绩效评价体系两套体系。（ ）错误
8.预算考核指标应以定量指标为主，同时根据实际情况辅之以适当的定性指标。（ ）正确
9.预算考核应完全以各责任中心承担的预算指标实施。（ ）错误
10.预算一经批准下达，各预算编制单位应当认真将预算指标层层分解。（ ） 错误
11.企业预算经审议批准后应及时以文件形式下达执行。（ ）正确
12.预算一般按年度编制、下达，因此预算考核也应按年度一次性实施。（ ）错误
13.企业内部可以通过签订预算目标责任书等形式明确各预算执行部门的预算责任。（ ）正确
14.预算考核中的上级考核下级原则，是指由上级预算责任单位对下级预算责任单位实施考核。（ ）正确
篇三：财务管理制度与会计核算预算制度6
财务管理及会计核算预算制度
第一章 总则
第一条 为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计法》、《企业会计制度》等有关财务管理规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。
第二条 财务管理的基本内容有：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析等六大项。
第三条 财务管理的基本程序是：根据公司生产经营等项目值，进行财务预测，为公司决策者提供有效依据；根据公司经营目标，编制财务年度预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对经营活动做出合理评价。如图所示：
第二章 管理机构及职责
第四条 以总公司财务部为核算管理中心，下设总公司财务部、北京中心财务部、天津中心财务部、上海中心财务部等多个独立核算体系，分别进行财务核算，在业务关系上服从总公司财务总监和领导。
第五条 各机构财会部管理职责
一、公司总部
（一）、负责总公司的财务管理和会计核算工作；
（二）、进行财务预测，编制年度财务预算，做好总公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作；
（三）、积极筹措资金，满足总公司正常营运需求；
（四）、建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查所属各分支机构的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支标准；
（五）、正确计量和反映全公司的经营成果，依法缴纳税金；
（六）、负责公司工资总额以及上缴养老保险金等业务的宏观管理工作；
（七）、负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作；
（八）、认真组织进行财务分析；
（九）、拟定公司的利润分配及弥补亏损方案；
（十）、负责全公司会计档案的监查和管理工作；
（十一）、完成领导交办的其它工作。
二、各分支机构财务部门
（一）、根据国家及总公司有关财务规定，制定出本单位财务管理实施细则，参与制定其它内控制度；
（二）、认真测算本单位全年固定（基本）费用支出，根据总公司下达的经营计划，编制本单位财务预算，并上报总公司财会管理中心;
（三）、负责本单位所属经营项目的结算，认真执行公司资金管理政策，及时、足额上缴总公司指标款；
（四）、根据企业“内部预算”制度，严格控制各项成本支出；
（五）、负责本单位的财务管理和会计核算工作，依法纳税；
（六）、负责本单位项目责任成本管理，进行责任成本分析和考核；
（七）、积极配合总公司对本单位的财务审计和检查；
（八）、组织本单位财会人员积极参加业务学习和培训工作；
（九）、正确进行会计核算，真实反映财务状况，按时上交财务报表，保证会计信息真实性、完整性、准确性及合法性；
（十）、负责会计档案的归集和整理工作。
第三章 审批权限
第六条 审批原则
一、坚持“依法审批”原则。各机构财务开支必须符合国家法律法规以
二、坚持预算审批原则。强调计划性与实际性的协调和统一。重大预算外支出必须经董事会集体讨 论决定。
三、坚持“一支笔”审批原则。强调责权统一，即谁审批、谁负责。
第七条 审批权限
一、总公司：财务支出实行董事会和董事长授权下的总经理负责制。董事会审议通过的“财务预 算”内的各项支出，由总经理或总经理授权的各分支机构负责人审批。预算外支出须经董事会
研究通过后确定。大额资金支付须经总经理办公会议集体讨论决定。
（一）董事会的审批权限。下列支出须经董事会表决通过，股东会同意：
1、单项投资总额50万元以上的公司内部投资项目。
2、单项金额在50万元以上的对外投资项目。
3、总额在50万元以上的年度预算外固定资产购置。
4、一次性额度在10万元以上的公司财产处置。
5、其他预算外支出。
（二）总经理的审批权限。负责公司“财务预算”内各项财务支出的审批。下列财务支出必须报经总
经理审批：
1、总经理办公会议通过的总额度在50万元以下的公司内部投资项目。
2、总经理办公会议通过的总额度在50万元以下的年度计划外固定资产购置。
3、总经理办公会议通过的一次额度在10万元以下的财产处置。
4、投标保证金、履约保证金和预付款项的支付。
5、一次额度在3000元以上的市场经营费用及其他与经营有关的咨询费、赞助费支出。
6、多种经营投资及向外单位借出款。
7、乘坐飞机发生的费用。
8、公司总部对所属各分支机构的借款及垫资款。
9、公司对所属各分支机构的一次性嘉奖。
10、公司总部员工办理公务所需的一次额度在2000元以上（含）的借款和预付款。
11、财务部的业务招待费支出，研发部的费用支出。
12、公司总部副职发生的差旅费用支出。
（三）财务总监的审批权限。受总经理委托，对总经理审批内容以外的公司总部财务支出进行审批， 主要有：
1、年度固定资产购置及大修理计划之内的资金支付。
2、计划内总公司的管理费用、设备维修及建设费用。
3、偿还外部债务，缴纳税金、养老保险金、支付住房公积金、失业保险金及其他相关支出。
4、除财务部、研发部以外的其他部室年度费用预算之内的各项开支。
5、除提成工资、绩效工资、奖励工资以外的正常工资支付。
6、公司总部员工办理公务所需的一次性额度在2000元以下的借款。
7、总经理授权的其它财务支出事项。
以上一至三项内容，会计总监在审批和支付资金时必须事先征得总经理同意。总经理外出期间委托会计总监审批的非会计总监审批权限之内的财务支出，必须在总经理回来后送交补审。
二、各分支机构财务的审批权限。总公司所属各分支机构发生的财务支出除必须是报经总经理审批预算内容外，金额较大的特殊性支出，必需召开办公会议，集体研究决定并上报总公司经理处。单位正职发生的费用支出，在报销时应由常务副职共同审签。下列财务支出必须报总经理审批：
1、计划外固定资产购置。
2、一次额度在3000元以上（含）的特定预算外费用。
3、多种经营投资及对外借款。
4、对公司内部其他单位的拨款和借款。
5、乘坐飞机发生的费用支出。
6、安全、质量事故造成的相关支出。
各分支机构财务主管为本单位各项财务支出第一审核责任人，对本单位所有发生的财务支出内容必须进行按制度规定审核。
第八条 审批程序。
各项经济业务（借支和报销程序），必须遵循下列审批程序，逐级审批和负责。需上级组织审批的财务支出，本级机构不得越权审批；需本级机构集体讨论审批的财务支出，不得个人或少数人单独审批。有权审批人出差在外，可由其被授权人代核代批，但事后必须经授权人补办签批手续。重大财务支出无书面委托书，被授权人不得代核代批。
一、公司总部：经办人→部门负责人→主管领导（会计主管）→财会部门（内部预算流程）→主管经理 →出纳
二、各分支机构：经办人→部门负责人→主管领导（会计主管）→财会部门（内部预算流程）→主管经理 →出纳
第九条 审批责任
一、公司各机构负责人为财务审批第一责任人，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责。常务副职为次级责任人，对本单位所有财务支出负次级责任。
二、各级会计机构负责人为次级责任人，根据国家及公司有关财经纪律、法律法规及规章制度对已批准的支出款项从单据、数量和开支标准上加以审核。同时对本单位的财务管理秩序，财务决算及其它会计信息的准确性、真实性负责。
第四章 资金管理
第十条 库存现金
各机构必须建立现金管理责任制。执行国家《现金管理暂行条例》，配备专职出纳人员，办理库存现金的收支和保管业务。企业非出纳人员不能经管现金收付业务。一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为办理依据。
一、保证现金存取安全完整。提取现金必须有两人以上同行和专车护送，并严格保管和安全放置。大宗或特殊现金提取业务，主管领导应作专门批示。超过限额部分应及时送存银行，防止现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。
二、保证现金核算真实合规。正确核算现金收支数额，如实记录现金收支业务，提供真实、准确的现金核算信息。
三、规范工作流程。财务部必须严格按照现金支出管理程序及国家会计基础工作规范，办理一切现金收支业务。
第十一条 银行存款
一、帐户设置
从总公司到各分支机构均以资金控制为重点，以满足经营需要为前提，统筹兼顾，合理安排，保证企业经营等各项工作正常进行。
（一）、北京地区所属各分支机构的会计核算工作均由总部完成，国贸公司、清华公司可在当地银行开设一个“一般性结算帐户”便于结算，但不得设置帐外款。外地各分支机构可在当地开设一个“基本帐户”和一个“一般性结算帐户”，总部设远程财务管理站点进行监控。
二、帐户管理
根据国家《银行帐户管理办法》等有关规定，应加强本单位银行帐户管理。总公司及下属各分支机构银行帐户必须由公司总部财务中心统一管理。如不按规定或没经批准开设的帐户，且没有说明帐户留存原因的，公司将强行撤销并没收该帐户银行存款余额。
（一）、不得出租、出借单位银行帐户，更不得将单位资金以个人名义存储。
（二）、财务印鉴章和银行支票应分别存放，不能由同一人保管，提取现金要有专人护送。
三、结算管理
（一）、薪酬发放结算，实行压月发放基本工资、季度结算提成及绩效、年末清算的结算程序。
（二）、各分支机构根据预算与实际收益情况，可实行备用金定额管理，定期报销。
（三）、严格按照会计基础工作规范条例，办理一切银行收支业务。
第十二条 资金预算
一、预算期间
总公司：以年度为预算周期（即每年的1月1日至12月31日），同时还要逐月编列资金收支计划。
各分支机构：年初制定第一季度（以后每季度末编制下一季度）资金收支计划，四月末制定本机构年度“资金预算”，并上报总公司财务管理中心。
二、预算执行 “预算”下达后，要严格执行，不得随意调增或更改。同时在“预算”范围之内，各单位要编制和上报月、季资金使用计划，每季度随财务决算报当期“资金预算”执行情况及详细说明。 （一）公司总部：资金收入根据“资金预算”核定的各分支机构应上缴款定期收取；资金支出根据公司总部预算与实际经费开支等情况编制“资金预算”分析表。 （二）各分支机构：资金收入根据“资金预算”核定的实收营业额、应收、应付收支额及帐龄额、等编制“资金预算”收入分析表；资金支出根据本机构预算与实际开支对比等情况编制“资金预算”支出分析表。 第十三条 资金收支管理
总公司财会管理中心负责全公司资金的宏观调控管理。各分支机构按“资金预算”控制资金的拨付和使用。