篇一：旅游公司财务管理制度
财务管理制度
第一条 为加强分公司固定资产、材料、低值易耗品、办公用品的管理，保证物资及时供应、合理分配使用，满足生产、经营的需要，提高分公司整体经济效益，根据国家有关规定，结合分公司实际情况，特制定本办法。
第二条 分公司将物资分成四大类：固定资产、材料、低值易耗品及办公用品。
第三条 分公司财务工作人员职责
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
（三）积极为经营管理服务，促进分公司取得较好的经济效益。
（四）任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000元的罚款。
（五）厉行节约，合理使用资金。
（六）合理分配分公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（七）对有关工商及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（八）会计要按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、
报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（九）会计要按照经济核算原则，定期检查，分析分公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向分公司经理提出合理化建议。
（十）会计要妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（十一）完成分公司交给的其他工作。
篇二：中国旅游企业财务管理
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中国旅游企业财务管理
作者：薛博 张健
来源：《环球市场信息导报》2014年第04期
旅游企业财务运作和管理是决定旅游企业发展成效的重要要素。完善企业财务管理制度，达到企业利益和利润的最大化，不仅是旅游企业的目标，也是确保旅游企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的有力保障。我们主要从旅游企业财务管理现状着手，通过分析我国当前旅游企业财务管理中存在的问题，提出相应的对策。
旅游企业指涉及到旅游的食、住、行、游、购、娱六个要素，能为旅游者提供餐饮、住宿、导游、交通等服务，以取得利润为目标的经营性企业。旅游企业财务管理顾名思义就是旅游企业为了实现自己的经营目标，利用价值形式，对旅游企业财务活动和财务关系进行的经济管理活动，它主要处理和解决旅游企业在经营和管理中如旅游企业资金运筹，资金成本计划和回收，利润如何分配，如何使旅游企业的利润最大化等与财务有关问题的管理。
近年，随着社会经济发展，人民生活水平提高，我国旅游业发展也迎来大飞跃。旅游企业作为旅游发展的一个重要载体，其扮演的角色和地位不言而喻。如何加强旅游企业的财务管理工作，如何在当前旅游企业百家争鸣的格局下实现企业利润的最大化，不仅仅是旅游企业发展和财务工作的一致目标，更是促进旅游企业财务管理更好更高效运行的有力条件。只有不断地进行旅游企业财务管理研究和完善才能够使得旅游企业在竞争中占得优势。
一、中国旅游企业财务管理现状及存在问题分析
旅游企业作为我国旅游业的主要存在方式，是旅游业收入的主要来源之一，从这个意义来说，旅游企业发展是决定中国旅游业发展的一个重要因素。在整个旅游企业发展进程中，旅游企业财务管理发展的程度及高度又是决定旅游企业发展好坏的一个重要标准。当前，我国旅游企业财务管理现状为：
旅游企业财务管理制度不够完善。旅游企业财务管理制度一般意义是指旅游企业针对企业财务管理、财务工作制定的相关制度。我们常说“有法可依”，旅游企业财务管理制度就是旅游企业财务管理工作要依据的“法”。因此旅游企业财务管理制度是否健全和完善决定了旅游企业财务管理工作效率的高低。
当前我国旅游企业财务管理制度的现状是，很多企业有财务管理制度，但一方面，其制度过于老化，跟不上现代财务管理发展的步伐，造成了财务管理实际工作效率低下；另一方面，很多旅游企业不能把财务管理工作与企业经济业务有效结合起来，不能保证财务管理职能的充分发挥，不能为旅游企业正常经营和运行提供保障。
篇三：旅行社财务管理方案
·**·旅行社有限公司财务制度
财务部基本职责
一、计划管理
结合公司的发展规划和实际情况，编制各主要经济指标计划，并积极组织落实，以确保公司经营目标的实现。
二、制度管理
认真学习贯彻国家财政部颁布的各项财务制度以及规定，结合本公司的实际情况和特点，设计制订公司内部切实可行的财务会计制度，使公司的财会工作逐步做到制度化、规范化。
三、会计业务管理
严格遵守财经纪律，实行财务监督，正确组织公司内部的会计核算，控制成本支出，及时正确地编制报送各类财务报表，并定期进行经济活动分析，确保公司获得较好的经济效益。
四、资金管理
根据公司经营发展计划，注重资金的使用效益，合理分配，妥善调度资金，以确保资金的正常周转。按期归还信贷资金，缴纳各种税费。
五、会计档案管理
按照国家财政部制订的会计档案管理办法，加强对公司会计档案的归档、保管、查阅、核销等管理工作。
六、对外联系及协调
根据总经理室要求及公司的经营目标，主动与财税、银行等有关部门进行联系和协调，积极争取政策。
财务部经理岗位责任制
1、 在总经理室领导下，直接负责财务部的日常工作，年初制定切实可行的年度计划，年终进行工作总结。团结依靠部内人员积极履行工作职责，认真做好各项核算工作，提高工作效率和质量。
2、 负责组织公司的财务会计核算工作，正确执行国家的财经制度和有关规定，设计制订公司财务会计制度，并积极组织落实。汇总所属部门的财务报表，定期进行财务分析，编制有关报表， 提供经理室参考。
3、 加强资金管理，根据公司的发展规划，积累和筹措资金，合理分配和妥善调度资金。
4、 组织财会人员学习有关政策、制度及电算化知识。协助公司人事部做好财会人员培训工作，促进公司财会人员培训工作，促进公司财会队伍素质的提高。
5、 加强与银行、财税等部门的联系和协调，争取政策和资金。
6、 完成领导交办的其他任务，抓好基础管理工作。
会计人员岗位责任制
1、 严格按照国家财政部制订的制度组织公司的会计核算。
2、 认真复核收付记账凭证，编制转账凭证，并及时登记总帐和明细分类账。
3、 根据权责发生制原则，合理计算各核算时期的收益和支出，正确反映公司的经济活动状况。
4、 及时正确的编制各类财务报表， 做到帐表、 帐帐、帐实三相符，定期对财产进行清理核对。
5、 按月登记往来账款，定期编制应收应付清单，及时清理和催付往来款项。
6、 负责会计档案管理， 按时整理、装订、归档，严格借阅制度，妥善保管。
7、 编制每月相关财务报表、绩效评估表，做好相关报告报总经理室。
出纳人员岗位责任制
1、 负责公司的现金收付和银行结算业务，严格按有关规定办理现金报销和签发支票业务。
2、 认真审核原始凭证，及时编制收付凭证，登记现金和银行日记账报总经理室，做到日清月结。
3、 保管好公司的库存现金、支票及鉴章，确保公司财产安全。
4、 协助公司人事部做好工资基金的管理，按期发放工资。
5、 及时办理各种税费的解交。
支票的使用规定
一、各部门需领用支票，应按实填写暂支单
二、暂支单经部门主管、总经理审核批准后，送财务部部签发支票。
三、签发的支票必须注明日期、用途、收款方名称以及金额限度。
四、购买设备或专控商品，需经主管报总经理批准并办理好控购手续后方可领用支票。
五、支票返回要及时，并附上有关原始凭证。
六、预付款需主管报总经理批准后，填写预付款通知单，方可领取支票或办理汇票手续。
现金管理制度
一、各部门按规定领取备用金，由专人负责进行日常报销业务。
二、报销适应严格遵守有关规定，认真审核原始凭证核对无误后方给予报销，不能白条抵库。
三、凡现金支出的各项费用，应按明细用途分别填写另用单。并由经手人和主管、总经理三人签字方可报销。
四、财务部将报销单按照会计制度规定的科目编制现金付款凭证，统一报销，补足备用金。
五、严格遵守现金管理制度，不得坐支营业款。每天的营业款必须在次日全部解入银行。
六、凡暂支现金（包括差旅费及小额支出）须填写暂支单，经主管报总经理同意，方可提取现金，并应及时结算，不得随意拖欠。
七、公司财务部现金报销定于每周三上午，每月逢5日（发工资）不报销。
发票管理制度
根据“中华人民共和国发票管理办法”和“增值税专用发票使用规定”，特制定本公司发票管理制度。
一、购买
专用发票由公司财务部人员根据税务部门核准的数量和版本统一购买。
二、发放
1、 发票由财务部统一管理与存放，发放前必须加该“发票专用章”及开户行账号等相关章，不得漏页。
2、 业务人员领取、开具发票须由部门主管审核同意签字。
3、 航空、铁路票务业务不开具发票，特殊情况须由部门经理签字同意，报财务部开具统一证明。
4、 前台每日按照手续领取发票，发票由专人保管，晚下班前做好结算工作。
保险箱使用暂行规定
为了保证公司经营活动的正常进行，确保公司财产安全，特制订保险箱使用暂行规定如下：
1、 公司财务部配备保险箱，由专人保管，并安放在固定、安全的位置，不得随意挪动。若需移动，应事先报总经理室。
2、 每次使用保险箱后要及时上锁，并拨乱密码，保险箱钥匙随身携带。
3、 现金、支票、机票、火车票等有价票证均应存放在保险箱内，保险箱备用钥匙及密码由保管人封袋加盖本人印章后交总经理室集中封存。若动用备用钥匙，必须由总经理在场一同拆封。
4、 财务部必须将每日营业额解入银行，不得将大笔现金存放在保险箱内。若发现差错应及时报告财务部经理和总经理，不得私自处理。
5、 保险箱内不得存放私人钱物，若调离岗位时，必须由公司财务部和总经理室人员在场监督交接。
6、 保险箱保管人离开岗位时必须随身携带保险箱钥匙，若发生钥匙遗失或意外，须立即报告财务部门经理和总经理室进行更换处理。
7、 加强保密观念，不得随意把存现情况以及密码箱密码告诉他人。若因违反规定而产生的事故或差错，将追究其责任，并予以严肃处理。
8、 此规定从2002年10月29日起执行
9、 此规定解释权属公司总经理办公室。
固定资产管理制度
一、总则
第一条：固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原
有实物形态的资产。适用于公司经营活动的主要劳动资料，为了保护公司固定资产的安全完整，维护和发挥其在公司的经营活动中正常能力，提高公司的经济效益，特制定本条例。
二、固定资产标准
第二条： 固定资产标准必须具备以下两个条件：
1、 使用年限在一年以上；
2、 单位价值在规定金额2000元以上
不同时具备以上两个条件的，列为低值易耗品
三、固定资产分类
第三条： 根据国家的有关规定结合公司的具体情况和管理，选择适合本公司固定资产分类标准，进行固定资产管理(本文来自：wwW.xIAocAofaNwEn.com 小 草范 文 网:旅游公司财务管理制度)和核算。
第四条：固定资产分类为：
1、 房屋及建筑物
2、 机器设备
3、 交通运输工具
4、 通讯电器设备
5、 计算机系统
6、 娱乐设施
7、 其它设施
四、固定资产的计价
第五条：公司固定资产的计价方法有以下三种：
1. 原始成本计价：
计价标准为购入价，自建的按实际成本计价。
2. 重置完全价值计价：
取得的固定资产是以评估或合同协议确定其价值。
3. 以固定资产的净值计价：
固定资产以原始价值或重置完全价值减已提折旧后的净值计价。
第六条：固定资产按规定计价方法一经确定后入账，除发生下列情况外，不
得任意变动。
1、根据国家规定对固定资产重新估价；
2、 增加补充设备或改良其装置；
3、 将固定资产一部分拆除；
4、 根据实际价值调整原来的暂估价置；
5、 发现原有记入固定资产价值有错误的。
五、固定资产的核算
1、固定资产增加
第七条：对新增的固定资产在交付使用时， 需由公司的归口管理部门和使用
部门共同验收，验收完毕双方应及时办理固定资产卡片登记，固定资产的价值，由公司财务部门根据原始成本的发生额确定。
第八条：对投资人投入的固定资产，公司归口管理部门应对投入的固定资产
进行技术鉴定，评估和验收，严守晚比较使用部门使用，其资产要以评估确认的价值来确定。
第九条：自行建造工程完工形成的固定资产，在工程完工后必须按照有关规
定编制竣工决算，有关职能部门负责办妥竣工验收和固定资产交解手续，其资产按工程的实际成本发生额确定。
第十条：对财产清点中盘盈的固定资产应按类别登记、盘盈的固定资产要查
明原因，有关职能部门要进行技术鉴定，重估完全价值后入账。 第十一条：公司内部非独立核算单位固定资产转移，由使用部门双方办理交
解手续并转移固定资产技术档案，有关职能部门登记调整帐卡。
2、固定资产减少
第十二条：公司购置的固定资产是为本公司经营活动需要使用的，对不适用
或不需用参加经营活动的，应由使用部门提出申请，归口管理部门鉴定，确定不能正常投入公司的经营，经批准后转入清理，出售转让，出售的价值按市场现行调剂价或双方协议确定的价格进行交易。有关职能部门办理注销手续。
第十三条：投资转出的固定资产，不再服务于公司的经营活动，使公司的对
外长期投资。财务部门从账面上转出固定资产原值，并登记备案。 第十四条：固定资产由于使用日久、损坏不能使用，经归口管理部门鉴定确
属因技术落后无使用价值或无修理价值后，使用部门提出申请报废并填制“固定资产报废 单”，报经公司批准后有关职能部门办理销账手续。
第十五条：固定资产由于保管不当失窃或事故、意外灾害造成毁损，当事人
应立即报告当地的公安部门和公司有关部门， 确属不能找回或修复的，报经公司批准后财务部门办理销账。由保险公司或过失人赔偿的固定资产损失应及时追回。
六、固定资产折旧
第十六条：公司固定资产折旧计提以月初固定资产原值为提取的依据，当月
增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第十七条：公司固定资产折旧年限；租赁房屋按照出租房屋有关规定固定资
产分类折旧年限表中最低年限。除国家另有规定外，一般不任意变动。
第十八条：公司固定资产折旧方法为双倍余额递减法，不留残值。折旧的方
法一经确定，不得任意变动，确需变动的，应报请当地财政部门批准。
七、固定资产管理
第十九条：公司对固定资产实行归口和分级管理相结合的办法，部门层层对
口，使用部门分级管理，根据我公司的固定资产流动性的特点，各使用部门必须同岗位责任制结合起来，进一步落实到使用个人，加强对固定资产的管理，以保证固定资产安全、完整。 第二十条：归口管理部门的职责
1、 归口管理部门应配备专职或兼职管理人员，负责固定资产日常管理工作。
2、 对管理的各项固定资产按类别、使用单位填妥登记卡片， 并与财务部门的固定资产登记部和使用单位的固定资产卡片所记载的资料保持一致。
3、 负责编制固定资产大修、日常修理计划。
4、 负责办理固定资产的新增、调整、转移、报废更新、清理等手续。 第二十一条：使用单位职责：
1、 使用部门应制订专职或兼职的管理人员负责本部门的固定资产日常管理工作。
2、 使用部门对管理的各种固定资产按类别填制固定资产卡片，定期与上级管理部门所登记的卡片核对。
3、 负责编制本部门的固定资产大修和日常修理计划。
4、 对本部门的固定资产的新增、报废更新、清理等实行报告制度，报上级职能部门审批。
5、 使用部门对保管的固定资产在试用期内应严格执行有关规定，实行强制保养，以保证固定资产完好使用。不得擅自将固定资产转移、拆除、遗弃、丢失或出租给他人使用。
第二十二条：财务部门的职责
1、 配合和协助有关部门严格执行固定资产管理制度。
2、 实行固定资产总分类账下的明细分类和固定资产登记部的核算制度，正确反映和监督各类固定资产增、减变化情况。
3、 定期或不定期组织有关部门人员对固定资产进行清点工作，保证帐、卡、物三相符。