篇一：公司基本财务管理制度
公司基本财务管理制度
第一章 总 则
第一条：为了规范和加强衡武体育文化传播有限公司（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。
第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。
第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。
第四条：本制度适用于衡武体育文化传播有限公司各部门、全体员工，各部门、全体员工都必须严格遵守和执行本制度。
第二章 财务机构和人员设置及职责权限
第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在本公司总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。
第六条：财务部设会计岗、出纳岗。本公司总经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作；会计在总经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在总经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。
第三章 财务审批流程及权限
第七条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→总经理审核→会计
复核→出纳付款。单笔付款2000元以上的需总公司董事长或财务总经理审批；单笔金额在2000元以下的付款由本公司总经理签字即可。
第八条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→总经理审批→会计
审批→出纳付款。常规条件下，单人每月借款金额不可超过底薪的二分之一，特殊情况须有内部员工担保，总经理审批；公事借款2000元以下，总经理签字即可；超出2000，由总经理担保。
第九条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部
门提出申购计划→总经理审批申购计划→总经理派专人采购→行政验收→经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片→行政部门发放实物→使用部门领用。
第四章 费用报销及款项支付审批权限及流程
第十条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填
写报销单，经总经理核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。超出2000元报销须报董事长批准。
第十一条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨
越或颠倒审批环节进行审批签字。具体的费用报销和款项支付的规定按《公司费用报销和款项支付结算管理制度》执行。
第五章 货币资金的管理
第十二条：公司所有的货币资金收付款业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财
务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理。
第十三条：货币资金使用实行分级授权批准制度：
1、正常的经营活动的资金支出，由公司总经理审批。
2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。
3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权制度的规定在规定范围内审批，对于总
经理超越权限审批的，经办人员及财务人员均有权拒绝办理。
第十四条：出纳必须在总经理的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必
须是在手续齐备、签字完整的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字不齐备不完
整的支出、财务必须请示总经理同意由出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。
第十五条：出纳在未经总经理审批下，不得擅自支付款项。
第十六条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的
私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务负责保管。未经授权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。
第十七条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据
支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，会计或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务；通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，总经理或总经理指派人员负责审批，出纳负责支付。
第十八条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况
下确需支付的、必须经总经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给总经理和会计。出纳员应于每日营业结束及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。
第十九条：出纳每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和总经理要定期或不定
期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理按《公司货币资金管理制度》执行。
第六章 固定资产和低值易耗品管理
第二十条：各部门的固定资产和低值易耗品（以下简称资产）等实物资产的管理统一归
行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。
第二十一条：单台或单次采购金额在两千元以下的资产购置由由公司副总签字批准；单台或单次采购金额在两千元（含两千元）以上的采购计划须经总经理审批，其中单位价值在一万元（含一万元）以上、或一次采购金额在一万元（含一万元）以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订；单位价值在二万元（含二万元）以上、或一次采购金额在二万元（含二万元）以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准。
第二十二条：资产使用和保管实行部门负责制，由使用保管部门负责人对本部门的资产负责，各使用保管部门应指定专人负责资产的管理。行政建立资产台账，登记各部门保管和使用的资产。公用或没有具体到部门的资产的保管、使用由行政负责。
第二十三条：资产入账、维修报废和处置等方面管理及核算按《公司固定资产和低值易耗品管理制度》执行。
第七章 财务核算及报告和会计档案管理
第二十四条：财务部应根据国家和公司的财务会计核算制度及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考依据。
第二十五条：出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计
做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。
第二十六条：公司管理层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务人员违反国家
和公司财务会计核算制度进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告。
第二十七条：财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、审计报告、财务软件及资料等。
第二十八条：销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报总经理批
准后由财务部、行政部人员现场进行监督销毁。
第八章 附则
第二十九条：在费用报销及款项支付和实物资产采购过程等经济业务中弄虚作假、营私舞弊、虚报冒领的，一经发现按违纪金额的二至五倍进行处罚、并通报批评，直至开除，触犯法律的将移交司法机关处理。
第三十条：任何人违反本制度不按规定签字审批或支付款项的，每次罚款300-500元、因此给公司造成经济损失的赔偿损失并罚款500-3000元，接连三次以上违反的作调离本职岗位或辞退处理。
第三十一条：本制度由公司总经理办公室负责修订、解释。
第三十二条：本制度为草拟制度，报由董事会通过后方可施行。
衡武体育文化传播有限公司
2016年3月29日
篇二：最新公司财务管理制度范本
最新公司财务管理制度范本
第一章 总 则
第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资産管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面
馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
篇三：财务管理制度
公司财务管理制度
第一章总则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务：
1、 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公
司经济效益。
2、 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、
控制、核算、分析和考核工作。
3、 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
4、 监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
5、 协调与税务部门的关系，执行国家税法政策，及时做好前期的纳税筹划以及后期的
纳税申报、税务事务的处理工作。
6、 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
7、 监控公司业务环节可能存在的风险，及时做出预警提示。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证在财务系统录入记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数。
第七条 健全会计核算，会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理制度》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第十二条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第十三条 会计科目制定遵循综合事业群制定的《综合事业群会计科目试行方案》执行。
第十四条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备。会计电算化硬体设备由财务管理部统一管理和使用，非会计人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第十五条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商或综合事业群相关项目负责人联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第十六条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。
第十七条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密钥、账号密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管密钥和操作员密钥应按照分管并用的原则，由财务管理部负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十八条 严格遵守《增值税专用发票使用规定》，对增值税发票进行妥善保管。
第三章 会计政策
第十九条 会计政策是关于会计要素确认、计量、记录和披露的政策；公司会计政策是在《企业会计制度》和《企业会计准则》等相关法规制度的基础上，结合本公司的具体情况，制定的适合于本公司的具体会计核算办法。国家财政部关于制度、准则已明确界定的政策要求，不在会计政策中继续详述。
第二十条 在不违背《企业会计制度》、企业会计准则等法规制度的前提下，执行公司的会计政策。
第二十一条 货币资金，制定和实施货币资金管理和控制制度
1、 现金：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需
要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日
存现金相核对，发现不符要及时查明原因。对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
2、 银行存款：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，
银行帐户印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
3、 其他货币资金：其中汇票管理设置台账，开具汇票必须有实际经济业务，不得违规
套现。
第二十二条 应收票据，取得应收票据必须及时入账，设置专门备查台账，票据由出纳专门管理。
第二十三条 应收账款，核算到具体的客户，保证每笔应收发生及余额真实准确。
1、 账龄的确认，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收款项，不应改变其
账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定；在存在多笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定，剩余应收款项的账龄按上述同一原则确定。
2、 制定应收账款对账制度，保证每年每个客户至少核对一次，取得客户签字盖章的对
账单，出现对账差异查清原因及时处理；及时清理应收账款贷方余额。
3、 应收账款账务处理应真实、完整反应业务实质，不允许不同客户的应收账款与应付
账款直接对冲。
第二十四条 其他应收款：核算到具体的应收对象，不得在其他应收款藏匿成本和费用，每季度清理一次其他应收款。其中个人借支部分：制定备用金管理制度，及时报账，每季度清理一次，人员调动必须清理备用金，否则不允许办理调动手续。
第二十五条 预付账款：核算到具体的预付对象；必须签订购货或劳务合同，否则不得使用预付账款科目核算；每季度清理一次；一年以上预付账款考虑回收情况，如果回收可能性较小应转入其他应收款。
第二十六条 存货：主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物等，核算到明细对象。
1、 购入存货的核算必须完整，月末必须进行暂估，回冲时，使用月初回冲法。不得在
存货科目中留置进项税。
2、 发出存货成本计算方法一经确认，不得随意变更；不得随意结转成本。
3、 低值易耗品原则上采用一次摊销法进行摊销，对备件返修账务处理详见《设备检修
零配件更换及修复管理制度》
4、 对未开票发出商品必须进行暂估收入，次月月初冲回，设置发出商品明细；发出商
品超过三个月必须开具发票。
5、 存货核算方法采取加权平均法核算。
6、 液体原料盘存制度为实地盘存制，固定原料及成品盘存制度为永续盘存制。原辅料
及产成品每月进行一次由财务人员参与的存货盘点，获取并保留盘点报告，报告内容至少包括品种、数量等；对盘盈、盘亏、残次待报废的存货及时进行账务处理。盘点后必须达到账账相符、账实相符。
第二十七条 长期股权投资，核算到具体的被投资单位。
1、 资金投出一个月内，以被投资单位更新后营业执照、收据或资金往来票确认长期投
资，进行账务处理。
2、 采用权益法核算的若干问题：被投资单位所有者权益发生变动，应相应调整长期投
资；被投资单位由于追溯调整导致的所有者权益变动，投资方应相应追溯调整长期投资和有关所有者权益科目；每月在报表中确认投资收益，账务可暂不处理，年末一次进行账务处理；当控股比例发生变化时，分段确认投资收益；股权投资差额按照十年摊销。
3、 处置长期股权投资时，长期股权投资账面价值和实际取得价款的差额作为当期投资
损益处理。
4、 期末长期投资可收回金额低于其账面价值，并且这种降低的价值在可预见的未来期
间内不可能恢复的计提长期投资减值准备，至少每半年计提一次。
5、 涉及配股资金对外投资形成的长期投资，设置台账记录。
25．在建工程：达到预定可使用状态后必须结转入固定资产。
第二十八条 固定资产：
1、 折旧采用直线法计算。所有固定资产都必须计提折旧。如果已对固定资产计提减值
准备，应当扣除已计提的减值准备累计金额后计提折旧。
2、 对未使用、不需用固定资产提取的折旧应计入当期管理费用。对固定资产进行更新
改造时，应将更新改造的固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程而停止使用的固定资产，因已转入在建工程，因此不计提折旧，待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。因进行大修理而停用的固定资产，应当继续计提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。
3、 按固定资产类别、估计使用年限和预计净残值率（原值的5%）确定的折旧率如下：
4、 固定资产至少每年盘点一次，财务人员要参与盘点，获取并保留盘点报告，报告内
容至少包括名称、型号、编号、数量、存放地点、使用状态等；对盘盈、盘亏、报废固定资产及时进行账务处理。盘点后必须达到账账相符、账实相符。
5、 清理报废固定资产，经董事会批准后，及时进行账务处理。
第二十九条 无形资产：必须符合无形资产定义才能纳入此科目核算，无关的费用性支出不得转入无形资产。无形资产按取得时发生的实际成本计价，按合同规定受益年限、法律规定有效年限摊销，没有规定年限的按按预计受益期限分期平均摊销，最长不得超过十年期限。
第三十条 长期待摊费用：根据具体内容按预计受益期限分期平均摊销。如长期待摊费用项目（包括开办期间费用）不能使以后会计期间受益，则长期待摊费用余额全部转入当期损益。
第三十一条 借款：贷款融资相关规定参见综合事业群资金管理规定。贷款设立台账由专人管理。贷款原则上为短期借款。
第三十二条 应付票据：取得应付票据必须及时入账，设置票据台账，由出纳专门管理。应付票据的开具必须符合有关会计制度要求，不得虚开套取资金。
第三十三条 应付账款：及时入账，核算到具体供应商，付款严格履行付款审批程序。每月与采购业务员对账，杜绝串户。及时清理应付账款借方余额。
第三十四条 其他应付款：核算到具体的应付对象，不得随意挂账，不得藏匿利润或转移资金。至少每季度核对一次。注：预提费用项目列入此项核算，公司每月预提费用主要包括：SM罐租、SM运费、PS搬运费、水电费等项目，理清计提项目，避免重复计提情况出现。
第三十五条 预收账款：核算到具体的预收对象；必须签订销货或劳务合同，否则不得使用预收账款科目核算；每季度清理一次；一年以上预收账款考虑开票确认收入。
第三十六条 实收资本（股本）：收到投资款，应在一个月内办理注册资本变更手续；如果被投资公司属于新设立公司，应及时办理工商、税务、银行、药监局等部门要求的注册登记手续。上述证件须指定专门部门统一保管。如果股东以土地、房屋等投资，被投资单位应及时办理产权变更。
第三十七条 盈余公积金计提：按税后利润的10％计提法定盈余公积，每年年底计提一