篇一：中石油的财务分析
中石化公司分析
一、公司概况
中国石油化工集团公司(英文缩写Sinopec Group)是1998年7月国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。
中国石化集团公司主营业务范围包括：实业投资及投资管理；石油、天然气的勘探、开采、储运(含管道运输)、销售和综合利用；石油炼制；汽油、煤油、柴油的批发；石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输；石油石化工程的勘探设计、施工、建筑安装；石油石化设备检修维修；机电设备制造；技术及信息、替代能源产品的研究、开发、应用、咨询服务；自营和代理各类商品和技术的进出口(国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外)。
二、财务指标分析 (一）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 1）营运能力分析
长期资本用于流动资本的部分，不需要一年内偿还。营运资本越多，流动负债偿还越有保障，短期偿债能力越强，而当流动资产小于流动负债时，营运资本为负，说明营运资本出现短缺。故，中国石化应该大力增加营运资本。 2）流动比率
用于购建了长期资产，这将使企业不饿分债务不能几时清偿，从而导致企业财务状况陷入危机。所以中石化应增加流动资产或减少流动负债。
3）速动比率
速动比率=速动资产/流动负债
可以看出，速动比率2013年较2012年而言上升了许多。表示中石化在一年内的短期偿债能力有所上升。中石化连续两年的速动比率都小于1，表明企业必须依靠变卖部分存货来偿还短期负债，债权人有遭受折价损失的风险。
2、长期偿债能力分析
资产负债率越低，表情企业资产对负债的保障能力越高，企业的长期偿债能力越强，可以看出中石化的在每年都有所降低。中石化集团连续两年的资产负债比率在50%左右，处在适度的水平，但企业不一定要保持在这一水平，企业应根据实际情况调整资产负债率，以谋求最大的利益。
一般来说，这一比率较低，表明企业长期偿债能力越强，债务权益保障程度越高。所有从两年年数据来看，中石化的长期偿债能力有所下降。产权比率也在120%左右，比较适中。因为产权比率是对自查负债率的必要补充，所以这两个指标都比较稳定。有形净值债务率连续两年比率都在130%左右，偏大，所以应该采取措施降低有形净值债务率，增强企业长期偿
债能力。 3）权益乘数
权益乘数＝总资产÷所有者权益
综上所述，中石化的短期偿债能力应加强，长期偿债能力还是可行的，债权人的权益能得到一定的保障。
（二）营运能力分析
1）应收账款周转率（按照年度进行分析，选择了2013-2012）
2013年应收账款周转率(次数)=762013年应收账款周转天数 =4 2012年的应收账款周转率=44.4次
2013比201
2013年流动资产周转率=7 2013年流动资产周转天数=53
流动资产周转率反映全部流动资产的利用效率。流动资产周转速度快，说明企业流动资产的利用效率越高，流动资产的变现速度越快，因此可以节约流动资金，提高资金的使用效率。 3）总资产周转率
2013年总资产周转率=3 2013年总资产周转天数=122 2012年总资产周转率=1.94
中国石化2013年的总资产周转率为3次，比2011年上升了1.06次。 这说明了中石化同样的资产取得的收益增加，资产的管理水平也有所上升，相应的偿债能力也增加了。最主要的原因还是由销售收入的增加引起的。所以企业应当继续增加销售收入，提高总资产的周转率，减少周转天数。
综上所述，中国石化期末的总体的运营能力要比期初强，为了提高企业的效益，促进企业在未来能够发展的更好，该企业应该结合自身的实际情况，尽量避免各方面的不利情况，充分发挥企业自身的有力因素，进而提高企业的营运能力。
（三）盈利能力分析
1）盈利能力的强弱可以反映企业经营业绩的好坏
2）盈利能力对于投资者、债权人、企业管理者及政府相关部门都产生重要影响。 1）销售毛利率分析
（2）指标评价：销售毛利率越高表明企业盈利越强。 2）销售净利润率
中石化2013年的销售净利率比2012年上升了0.01，该指标是企业销售最终获利能力的指标，比率越高越好，说明企业获利能力越强，经营效益越好。 3）总资产报酬率
净资产收益率指标是反映企业运用资产获取利润的能力。对于投资者而言，资产报酬率越高，资产的获利能力越强。
（四）发展能力分析
从上表中可以看出，中国石化2013年的总资产增长率比2012年多了12%，说明企业资产规模有所增大，企业规模应适当调整，以符合效益型增长。
3）资本保值增值率
资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益×100% 资本增长率13年比12年增长了10.9%，反映出中国石化经营状况有所增强，市场占有能力有所增加，企业经营业务拓展趋势变大，企业资本保全性较强，应付风险、持续发展的能力较强。
从这点来看，中石化还是有巨大的发展潜力的。
三、杜邦分析
0.13
0.064×权益乘数2.04
0.017×总资产周转率3 净利润76843 ÷营业收入1913182115539829/ 36860866
（初期资产总额）/2 总收入116203638 总成本费用营业收入14486028
货币资金 长期股权投资交易性金融资产0
投资收益120,667 456,823
营业外收入543,142
31981
管理费用57774
财务费用189,024
营业外支出72,431
所得税379,151
应收票据应收账款预付账款5,930 其他应收款48,883 存货156546
其他流动资产297,779 应收股利0 应收利息0
篇二：中油财务管理信息系统简介
中国石油财务管理信息系统简介（面向集团） 2007-8-10 作者：宁波管理软件 点击进入论坛
1996年初，中国石油天然气总公司根据我国改革开放和社会主义市场经济发展的需要，针对石油工业财务管理现状，做出了建立全行业中油财务管理信息系统的决策。这一决策标志着石油工业财务管理开始走向规范化、标准化、现代化和科学化；也标志着石油企业财会管理的方式将发生根本性的变化。1998年1月19日中油财务管理信息系统通过了由中国石油天然气总公司科技局组织的，由国内著名的信息系统领域、财务会计领域的专家、学者组成的专家的评审。评审委员会认为，“中油财务管理信息系统设计思想先进，在国内同类系统中处于领先地位，在应用规模和运行效益方面上达到了国际先进水平”。
1999年中国石油集团公司重组，为了满足重组后股份公司海外上市的需要，确保股份公司的财务报告和财务信息披露符合国际会计准则和美国、香港证券管理机构的要求， 1999年10月18日开始，我们在原中油财务管理信息系统的基础上进行了大规模的改进。通过这次改进项目，完成了中国石油财务管理信息系统5.0版的开发和建设。
这次改进项目，中国石油股份公司与普华永道、浪潮通软和辽河研究院进行合作，经过近8个多月时间，项目按计划完成。建立了覆盖整个股份公司1800多个会计实体、112个业务单元、4个专业板块和总部的大型财务网络系统，网上服务器550个，客户端14800个。目前中国石油财务管理信息系统运行平稳，能出具满足国内股份制会计准则和国际会计准则的财务报告，满足了财务信息披露的需要，并能具有一定的财务分析功能，完成KPI（关键业绩指标）报告的生成。
中国石油财务管理信息系统系统的建立和发展不仅仅是一项软件工程，它涉及到石油财会管理工作的方方面面，是一个集变革、管理、财务、会计和信息为一体的庞大系统工程。它涵盖了组织机构适应、会计实体设立、财务报告流程理顺、股份制会计制度建立、新编码体系重构、区块成本核算、软件改进、人员培训、技术支持等多方面的内容。下面就中国石油财务管理信息系统的技术工作做一介绍。
系统目标
中国石油财务管理信息系统采用了现代的通信技术、网络技术、计算机技术、信息技术，在对财会管理国际化、规范化、标准化和程序化的基础上，完成财务、资产的有关数据的收集、传送、加工、处理、存储和管理等工作，并能出具符合国内和国际会计准则的财务报告，具备了一定的分析和决策功能。从设计目标上这个系统包含三层，即业务处理、管理分析和决策支持。因此这个系统不是通常的财务软件，也不是一般的帐务处理或报表处理系统，而
是以现代技术为手段，符合国际和国内财务信息处理要求，集现代财务管理思想和方法为一体的特大型网络信息系统。
系统功能
中国石油财务管理信息系统包含5个分系统—财务分系统、资产分系统、办公自动化分系统、KPI报告分系统和网络分系统。
（一）财务网络分系统
财务网络分系统是其它分系统的基础，是建设整个信息系统的先决条件，它是以Internet和Intranet技术为基础，以中油集团公司计算机大网为依托，把各个局域网络有机连为一体的广域网。即总公司财务部内部的局域网、股份公司所属地区公司财务资产部门内部的局域网、作业单元财务资产部门内部的局域网，以及股份公司财务部与所属一、二级财务资产部门之间互联的广域网。
广域网络的建设，充分利用了现代的通信，计算机网络、以及信息处理等技术。其建成为跨不同区域的不同级别财务资产部门之间相互传送文件和数据建立了高效迅捷的数据通道，同时使不同级别财务资产部门之间相互对财务资产数据的穿透查询成为可能。
在财务部，业务人员由于工作需要，可以随时查阅下属单位企事业单位财务资产部门的业务数据。财务系统上下级之间的数据通信，可以通过广域网络提供的信道，以及局域网络和相应的网络软件来完成。使财务人员的日常业务和管理工作实现ANYWHERE和ANYTIME。
（二） 中油财务分系统
财务分系统的主要功能有：帐务管理、辅助管理、报表管理、钻井成本核算、地质成本核算、油建成本核算、炼化成本核算、原油销售、工资管理、内部银行、汇总报表、合并报表、报帐系统、税控接口、系统设置、维护工具和综合分析等功能模块组成。下面介绍以下几个主要模块的功能。
1、帐务处理
帐务处理部分主要由凭证制作、复核记帐、凭证汇总、往来核销、内部交易和关联交易的处理、备查簿处理、月底结帐、帐务资料查询、正式帐页输出等基本功能构成。
（1）凭证的两种录入方式
一种是输入方式，适用于已做好的记帐凭证，录入到计算机中。
另一种是制作方式，适用于原始凭证在计算机上直接制作记帐凭证。
（2）凭证录入时，具有数据检查和数据归集功能
凭证输入时，除完成帐务数据归集的同时，还可以为成本核算模块、内部交易、关联交易、备查簿等归集数据；还可以对各种关系进行正确性检查，防止不正确数据形成记帐凭证。
（3）凭证自动生成
是指根据定义的凭证进行自动取出数据形成记帐凭证。这主要适用于结转、分配等有规律的凭证的制作。
（4）往来核销
主要是对往来业务应收部分与收回部分进行冲减抵销，形成正确的帐龄分析基础。
（5）会计资料查询
会计资料查询主要完成：总帐余额、明细帐余额、任意条件余额、日记帐查询、三栏帐查询、多栏帐查询、任意帐页查询、总帐查询、各种格式的凭证汇总表查询、内部交易查询、关联交易查询与备查簿等查询功能。全部的查询功能都提供虚拟记帐功能，即包含帐前凭证进行查询，并提供相关查询功能。有些查询具有追踪查询功能，可以由表到帐，再由帐到凭证。
2、报表处理
报表处理主要完成报表格式定义、报表计算公式定义、报表校验公式定义、报表公式计算、报表勾稽关系检查、报表数据查询、报表打印及上报等功能；还可以完成报表的接收、汇总、合并等功能。
（1）报表的通用性
报表的通用性体现在两方面：一是报表格式的通用化，也就是可以由用户任意定义各种格式的报表；二是报表取数方式的通用化，这点允许用户定义计算公式、勾稽关系检查公式并能计算这些公式。报表格式的定义可以采用比较直观的方法定义，并且能形成复杂的表头；计算公式的定义采用汉字公式提示方式，简单易学，也可以采用代码方式，提高效率。
（2）报表公式计算的两种方式
报表公式计算提供两种方式：一种是集中在服务器上，通过使用数据库的存贮过程进行计算，这种方式适用于一台服务器上建有比较少帐套的情况，可以充分利用服务器资源并提高计算速度；另一种是公式计算由工作站来完成，而服务器只提供相应的数据并存放计算的
结果，该方式适用于一台服务器上建有较多帐套的情况，可以将工作进行有效的分布，提高整个网络的运行效率。
（3）报表汇总
报表汇总可以根据选择的单位范围任意汇总。
（4）报表合并
是利用虚拟帐套的合并技术,可以按照指定的抵销项目自动形成合并数据,进而形成合并会计报表。同时合并报表系统提供了严格、有效的内部交易对帐技术，对内部交易数据抵销的正确性和及时性，提供了坚实的基础。
3、成本核算
工程成本核算是一个具有一定通用性的成本核算模块。它以工程为核算对象，允许由用户定义成本项目，定义工程的各种属性，根据工程对象进行费用的归集和分配，根据工程属性进行各种分类汇总统计。它可以满足钻井成本、测井成本、试采油成本等以单项工程做为成本核算对象的需要。
（1）工程成本定义功能
工程成本定义保证成本核算具有一定的通用性，它完成成本项目、核算对象和对象属性的定义。
（2）直接费用归集
直接费用归集是日常使用的功能，采用的费用归集方法为“双向通”，即在归集工程成本的同时，形成记帐凭证并转入到帐务处理模块中；在帐务处理中进行凭证输入时，凡是涉及到工程成本费用时，数据在进入帐务系统的同时，自动确定归集到工程成本项目中。通过这种方法可以保证帐务处理同成本核算的数据一致性，同时又可以减少数据录入的工作量。
（3）间接费用分配
间接费用分配主要由间接费用归集、分配标准形成、费用分配等几个方面的功能组成的。这里间接费用、分配标准都是可以定义的，费用分配完成后，根据分配的结果形成费用分配表并形成记帐凭证。
（4）成本查询分析
成本查询分析主要提供的功能是单项工程成本卡片查询、多项工程的综合成本查询、按工程性质的成本查询（如分区块、井型的成本情况查询）、各项工程的实际成本同预算成本的比较情况查询、成本构造情况查询、工程经济指标查询等。
4、综合查询分析
综合查询分析分系统采用了三层结构设计方法，应用了Web技术，实现了帐务查询、报表查询以及综合分析等功能。
（1）帐务查询
帐务查询主要完成：总帐余额、明细帐余额、三栏式明细帐、往来单位余额，往来单位明细帐等的查询。
（2）报表查询
报表查询主要是应用WEB浏览器软件对财务报表数据、汇总报表数据进行查询。
（3）综合分析查询
主要应用于对指定单位、指定科目、指定数据项目的对比分析以及预算与决算数据的对比分析等。
（三）资产分系统
资产分系统的主要功能有：固定资产管理、实物管理、无形资产管理、资源管理、资产帐务管理、产权管理、数据管理、查询统计、综合分析、资产经营、报表管理和系统设置。
1、固定资产
主要完成固定资产的增加、减少、计提折旧、资产调整、折旧测算、占用费提取、大修、报废、实物对帐和与财务分系统的凭证接口等功能，并可以完成以资产评估前的属性数据为依据的相关业务（增加、减少、计提折旧、资产调整等）的同步处理。同时可以用多种方法计提折旧。
2、产权管理
主要完成资产产权的登记、变更、注销，出租资产的租金计算、收取，以及整体项目或单项资产的评估申请、确认和资产闲置、报废的处置。
3、实物资产
篇三：浪潮ERP在中石油集团财务管理的应用
浪潮ERP/myGS在中石油集团财务管理的应用
案例介绍 | 实施过程 | 系统简介 | 效益评估
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一、 企业背景
有150多万职工的中国石油天然气集团公司，1999年11月重组为48万人的中国石油天然气股份有限公司，并于次年4月在纽约证交所及香港联交所上市。中国石油如何从一个巨型国企迅速转变为一家境外上市公司？在计划经济中生活了40年的中国石油如何迅速地适应市场经济并与国际公司竞争？转变之路是漫长的，但他们只用了8个月时间就成功迈出了第一步。
我国石油工业自50年代起步以来，经过了多次的重组，但对这个行业来说，最重要的重组发生在1998年，中国石油、石化两大集团公司的组建，第一次为这个行业引入竞争机制。这次重组的最终目标是创立两大全国性的上下游一体化的油气公司。为建成更有效率和更具竞争力的国际油气公司，中国石油天然气股份有限公司又首先进行了进一步重组，于1999年11月5日成立了中国石油天然气股份有限公司。该公司原油储量和产量在全球上市石油公司中分别排名第三位和第四位，天然气储量和产量分别排名第四位和第八位，是世界上最大的石油公司之一。该公司分别于2000年4月6日及4月7日在纽约证交所及香港联交所成功上市。
中国石油如何从一个巨型国企迅速转变为一家境外上市公司？刚刚走出计划经济的中国石油如何迅速地适应市场经济并与国际公司竞争？
财务管理到集团财务的转变
转变从何处开始？中国石油的选择是财务。因为在反映整个企业的经营数据中，财务数据占了70-80%。作为一家在海外上市的中国企业，财务报告和财务信息披露要符合国际会计准则和当地证券管理机构的要求，也要符合财政部规定的股份制会计准则，所以从1999年10月18日开始，中国石油对原中油财务管理信息系统(FMIS)进行了大规模的改进，以建立新的中国石油财务管理信息系统。
新系统的建立过程是一项集变革、管理、财务、会计和信息为一体的庞大的系统工程，涵盖了组织机构适应、会计实体设立、财务报告流程理顺、股份制会计制度建立、新编码体系重构、区块成本核算、软件改进、人员培训、技术支持等多方面的内容。中国石油对此次改造的原则是设计国际化、实施本地化。他们请来麦肯锡公司设计了组织架构，仍然由浪潮通用软件公司负责软件更新。经过8个多月的艰苦工作，中国石油财务管理信息系统（PCFMIS）建立了覆盖整个股份公司3000多个会计实体、112个业务单元、4个专业公司和总部的国内最大的财务网络信息系统，网上运行的服务器有550台、客户机34800多台，股份公司自2000年1月份开始的全部交易已经纳入新系统管理。
二、 应用成果
1、确定了新的财务报告流程
股份公司根据麦肯锡设计的组织机构和管理模式，将财务报告层次划分为7级，分别为股份公司总部、专业公司、业务板块、业务类型、业务单元、作业单元、子作业单元。子作业单元的报表逐层上传至股份公司总部，最终生成符合中国以及国际会计准则的财务报告。新的财务报告流程还包括在业务单元层次、专业公司层次和股份公司总部三个层次的报表合并以及IAS国际会计准则的调整。
新的财务报告流程不同于过去三级核算、四级管理的财务机制，明确了财务报告各个层次、每一步工作的任务和职责，保证了财务报告的及时、准确、可靠。项目所形成的财务报告流程手册，是中国石油企业财务管理有史以来第一本比较完备的财务报告手册，也将成为中国石油财务人员的工作手册。
2、强化标准化工作，完善了内部会计制度
为了使改进后的FMIS具有更强的开放性和集成性，项目组参照国际上的通行做法，按照财政部
股份公司财务制度和会计准则的要求，制订了包括会计实体和主要客户代码、标准科目代码、油气田区块储量评估划分标准、中国石油物资大类代码共10类标准化代码。项目组结合石油企业的特点和内部管理需要，对1996年制定的内部会计制度进行了全面的修订，编写了《中国石油天然气股份公司内部会计制度》。
3、开发设计了关键业绩指标报告子系统，各种分析功能将为企业管理决策提供有力支持
关键业绩指标（KPI）的考核是国际上衡量企业经营业绩的有效方法，由源动要素类、财务成果类、公司价值类三类指标构成，是加强企业内部管理，与国内外同行进行比较的依据和基准。同时，建立科学规范的业绩考核评价体系，有利于对专业公司、板块、业务单元、企业管理人员实施更有效的管理、监督、激励和约束，确保公司总体战略目标的实现，实现公司价值和股东利益最大化。按照麦肯锡公司为股份公司设计的关键业绩指标，项目组设计了KPI报告流程，开发了KPI报告子系统。KPI报告子系统以FMIS汇总报表子系统的基础数据为依托，是基于WEB 环境的报告子系统，系统功能包括了元数据自动析取、钻取、KPI指标计算、指标的展现、构成、对比、趋势分析和KPI网站维护等内容，实现了PRC和IAS两套KPI数据的自动计算，较好地满足了管理者和海外投资者对企业经营业绩查询和分析的需要。对于及时发现企业经营中存在的问题，制定企业发展规划，减少投资风险，具有重要意义。
4、 确立起集团财务的应用模型
完成了基于报表的合并报表子系统。该子系统可以自动完成内部交易数据的接收、内部交易的对账、抵消分录自动形成、报表数据合并等任务。
改善了总账子系统和报表子系统。改进后系统可以满足关联交易、内部交易信息的记录管理，备查信息的管理，增强了往来账核销、自动账龄分析、标准化控制等功能。
建立了预算管理子系统的原型。该子系统能完成预算数据、实际数据的归集、预算数据与实际完成数据的对比分析，同时还进行了财务分析及预测模型的初步研究。
建立了基于Internet/Intranet的向下查询系统。该系统的建立使公司管理层对股份公司所有上网企业的财务信息的实时查询和监督成为可能。
解决了一套系统可以按不同方式提取折旧的难题。根据国际会计准则对重估前后不同资产折旧处理的要求，项目组对资产软件的数据库结构、功能模块进行了修改和进一步开发，在资产分系统中实现了双倍余额和产量法提折旧，并增加了区块资产管理功能，设置了地质区块编码，使按区块进行成本管理成为可能。
此外，项目组在设计中国石油财务管理信息系统时吸收了国外较为先进的设计成果，融合了数据仓库的思想，采用了世界上先进、成熟的客户/服务器技术、Internet技术、数据共享、数据析取技术、组件技术，使用了面向对象的软件开发工具，采用了通用性与专用性相结合的设计方法，在技术上有很多创新。
三、效益分析
“钱口袋”管得紧不紧，财务管理费用的高低，是衡量一个公司管理水平和运行机制的重要指标。三年前，中石油集团一年的全部财务费用高达１１９亿元。２００１年，集团的财务费用只有三年前的一个零头。这说明，三年内，石油集团整个财务费用降低了近１００亿元，除了国家降低贷款利率因素外，集团财务紧缩、管理水平提高等都在不言中。中石油股份公司成立后，所有的对外资金业务统一管理，下属分公司和企业一律不能开展对外借款和担保业务。所有的向银行贷款、还款业务统一进行，使中石油的贷款成本大幅下降。２００１年，中石油股份公司仅在财务管理费用方面，就节省开支２０亿元以上。
以上从另一个侧面反映，集团财务对一个集团企业的作用是不容忽视的。
计世资讯点评：
根据集团类型提供解决方案是浪潮通软集团财务的突出特征。由于针对的是“央”字号集团企业，浪潮的产品定位高端，对企业财务规划统一、及时，是当前国内少数几家具有高端竞争能力的企业。