篇一：工商税务基础知识
工商税务基础知识
按照国家规定，任何企业或个人要进行生产、经营、服务、零售等，都必须先到工商局、
税务局等相关部门办理完手续后，方可经营。工商税务中的工商一般指工商行政管理局，税务则是指税收管理职能部门，它们有各自的职责范围，承担相应的执法和管理责任。
目录
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1工商税务基础知识
一.怎样进行验资
在你进行工商登记之前，一个重要的步骤就是验资。你必须拿到验资报告，才能进行工商登记。首先，向具有法定资格的验资机构提出申请，附上申请报告，向验资机构领取并填写下列表格：
1． 国内企（事）业验资申请书。
2． 资本金证明或银行资信证明。
3． 兴办企业集资入股章程。
还必须准备好以下几份材料：证件；企业章程；投资单位提供资本金证明；投资单位上月末资产负债表；个人集资协议书和化名册。
二．怎样进行工商登记
工商登记主要包括营业执照、广告、商标等有关生产经营活动的登记注册。开办一个公司或商店，最首要的就是营业执照的注册登记。营业执照是工商局（工商行政管理机关）根据工商行政管理法规，向申请从事生产经营活动的个人或团体核发的，允许其从事所申报的生产经营活动的一个凭证，它注明了企业名称、住所、法定代表或负责人姓名、注册资金、经济性质、经营方式、经营主营和兼营范围。
申办营业执照，首先要确定委托人。委托人受申请人委托，全权负责申办营业执照过程中的一切活动。申请人必须出具委托书，委托书必须由全体股东签字。然后拿公司章程、企业名称预先审核申请书。向工商局申请报批企业名称。企业名称的拟定必须合法：第一、要求名称和经营范围贴切。第二、名称在一定的地域范围内不能重复或类似。 如果你所申报的企业名称经工商局核准同意，两三天之后，就可以向工商局领《企业名称预先核准通知书》。通知书上注明了申请人名称和预先核准的公司名称，该名称保留期为六个月。在保留期内，不得从事经营活动，不得转让，这样第一步工作就完成了。
第二个步骤是准备上报下述材料：企业章程；公司董事长签署的设立登记申请书；具有法定资格的验资机构出具的验资证明；股东的法人资格证明或自然人身份证明；有关委派、选举或聘用的证明；公司法定代表人任职文件和身份证明；企业名称预先通知书；公司住所证明。并填好公司设立登记申请书（一式两份）。公司设立登记申请书需要填写的内容有。公司名称、住所、法定代表人、电话、注册资金、企业类型、经营范围、营业期限、公司法定代表人履历表、公司董事会成员、经理、监事会成员情况。
将以上材料提交给工商行政管理科审批。如所准备的材料内容符合工商行政管理法，经营场所经察看符合要求、工商行政管理科将核发《公司登记受理通知书》。等候一星期左右就可以拿到营业执照了，在领取营业执照时，交纳千分之零点捌的登记费。
三．怎样申办税务登记
当你领到营业执照，或按税法规定成为法定纳税人这一天起，30天内要在所属税务机关办理税务登记。
办理税务登记，应准备好所要提交的文件。包括：申请税务登记报告（盖上公章）；营业执照正副本。共复印一份营业执照副本；工商局核发的《企业登记申请表》复印件；办理登记的有关批准文件；银行账号证明；居民身份证；验资证明（只限于新办企业）。把这些文件上缴到税务登记管理科，然后领取一式两份的税务登记表。在登记表内应认真填好下述内容：单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件号码；住所、经营地点、经济性质、企业形式、核算方式、生产经营范围、经营方式、注册资
金（资本）、投资总额、开户银行及账号；生产经营期限、从业人数、营业执照号码；财务负责人、办税人员有关材料；其它有关事项。
主管税务机关，对这些报告、文件、表格、证件进行审核无误后，予以登记，核发税务登记证。
四、发票的领购
发票是会计核算的原始凭证，财务收支上的法定票证，税务稽查的重要依据。
发票由税务机关统一管理。凡需发票往来的单位或个人，要向税务机关领购发票。在领取税务登记证件后的单位和个人，应当提出购票申请，并提供经办人身份证明（即居民身份证）、税务登记证（正、副本）、财务章（即你单位所使用的财务专用章）或者发票专用章的印鉴，将以上几项交给主管税务机关，经审核后，发给发票领购筹。
领购簿内容包括：用票单位和个人的名称；所属行业；经济类型；购票方式；核准购票种类；发票名称；领购日期；准购数量；起止号码；违章记录；领购人签字（盖章）；核发税务机关等内 容。领购发票的单位或个人凭领购簿可以向税务机关领购发票。
需要临时使用发票、又依法不需办理税务登记的单位或个人，可以直接向税务机关申请办理，要求验核经办人身份证明和本单位印章。申请领购增值税专用发票的单位和个人，所提供的税务登记证上要有“增值税一般纳税人”的确认专章。非增值税纳税人或增值税小规模纳税人则不具备领购增值税专用发票的条件。
五、银行的开户程序
企业在银行开设账户，简称“开户”。当你的公司正式宣布成立，为了加强现金管理，方便办理清算业务，加速资金周转，应按金融业务的基本规章，到银行办理开户手续。由企业向银行开具介绍信和开户文字报告，交给银行开户会计员申请办理开户手续。在开户柜台领取《开户登记表》并认真逐项填好，准备好财务专用章、法人代表私章或经手人私章、营业执照（副本）和单位公章（行政章）。银行会计员按营业执照所规定的经营范围，采用不同的会计科目确定账户，这样你就在该银行拥有一个户了。凭你的户头，可在这家银行购买支票，以便于资金流通、业务往来。
六、你应该交哪些税
税收是以国家为主体，参与一部分社会产品和国民收入分配和再分配的分配关系。它具有强制性、无偿性和固定性的特点。税款是国家的主要财政收入来源。
依据《中华人民共和国税收征收管理条例人你应当对照下述情况，依法自觉如数交纳税款：
1．从事生产、收购和进口经营的，国家规定的应税产品应缴纳产品增值税和营业税；
2．从事生产经营活动的，应缴纳所得税；
3．从事农业生产并获益的农民，应缴纳农业税；
4．自筹资金进行破土、动土、修造等基本建设活动的，应上缴建筑税；
5．将原油、重油用于生产燃烧用途的，应上缴烧油特别税；
6．如果占用耕地盖房或从事其它非农业建设，则应上缴耕地占用税；
7．从事生产和进口盐的，应缴纳盐税；
8．从事应税牲畜交易活动，要上缴牲畜交易税；
9．如拥有或经营管理、承典和代管应税房产的，则应缴纳房产税；
10．从事国有资源开发利用，应交纳资源税；
11．拥有并使用车辆船只的，应缴纳车船使用税；
12．从事进出口贸易的，应缴纳关税；
13．凡缴纳产品税、增值税、营业税，并依法取得个人收入的，要上缴城市维护建设税和个人收入调节税。
七．纳税人怎样缴纳税款
（1）自报核缴。即纳税人把已经算出的应纳税额向税务机关申报，经税务机关审批，填发缴款书，交由纳税单位向银行纳税的一种征收方式。
（2）查定征收。即对生产不固定、账务不健全的纳税单位，由税务机关依据其生产设备、从业人员和正常条件下的生产经营情况，对其产值的应税产品查定产量和销售额（或对其经营项目查定营业额和利润额），依率计征的一种征收方式。
（3）定期定额征收。即对一些营业额和所得收入难以准确计算的个体工商户，经过自行申报，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行营业税或增值税和所得税合并征收的一种方式。
（4）代征。即税务机关委托某些单位或个人代为征收税款的一种方式。
在征税工作中，税务机关有权对纳税人的货物和应税财产进行查验登记。对于从事临时经营的纳税人，主管税务机关可以责成其提供纳税保证人或预缴一定数量的纳税保证金，限期进行纳税清算，超过期限未进行纳税清算的，由其保证人负责缴纳税款或以所预缴的的保证金抵缴税款。
八、怎样进行账务票证管理
搞好账务、票证管理是税务管理的一项重要基础工作。纳税人必须按照国家财务会计管理制度，配备人员办理纳税事项，并完整保存账簿、凭证、缴款书、完税证等纳税资料。如果个别纳税人确实没有建账，但应当将各种纳税资料保存好。上述纳税资料如有丢失，有关纳税人、代征人应当及时报主管税务机关处理。发票（包括合法的收款收据）是购销商品和从事经营业务活动的合法原始凭证，是纳税人凭以记账、经营核算和计算应纳税额的重要依据。因此，国家规定，发票由税务机关统一管理，未经县级以上税务机关批准，任何单
位、个人都不得自行印制、出售或承印发票。除了经税务机关认可的特殊票据以外，发票必须套印发票监制章。
九、增值税率及计征方法
增值税的税率为17％、13％和零税率，具体如下：
（一）纳税人的货物、应税劳务的税率除列举的以外，均为17％。
（二）下列列举的货物的税率为： 1．粮食、食用植物油为13％； 2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品为6％； 3．图书、报纸、杂志先交后返、先征后返； 4．饲料、化肥、农药、农机、农膜（免税）； 5．国务院规定的其它货物。
（三）除国务院另有规定以外，报关出口货物的税率为零。
（四）如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额。不分别核算销售额，或不能准确提供销售额的，一律按从高的税率征税。
（五）小规模纳税人（指年销额在180万元以下，会计核算不健全的纳税人）销售货物或应税劳务的征收率为 4％。 增值税的应纳税额=销项税额－进项税额。销项税额=销 额×税率。例如：某商店销售空调器100万元（含税），并代客安装，收取安装费5万元，该商店应纳多少税？（该商店当月购进空调器的增值税专用发票注册税额为10万元）
解：该商店以销售空调器为主，代客安装为辅，故按混合销售中的销售货物为主缴纳增值税
销项税额=［（100＋5）／（＋17％）］x 17％=15.26（万元）
应纳税额=15.26－10=5.26（万元）。
2个体工商户税务登记证的办理
篇二：工商税务基础知识
一.怎样进行验资
在你进行工商登记之前，一个重要的步骤就是验资。你必须拿到验资报告，才能进行工商登记。首先，向具有法定资格的验资机构提出申请，附上申请报告，向验资机构领取并填写下列表格：
1． 国内企（事）业验资申请书。
2． 资本金证明或银行资信证明。
3． 兴办企业集资入股章程。
还必须准备好以下几份材料：证件；企业章程；投资单位提供资本金证明；投资单位上月末资产负债表；个人集资协议书和化名册。
二．怎样进行工商登记
工商登记主要包括营业执照、广告、商标等有关生产经营活动的登记注册。开办一个公司或商店，最首要的就是营业执照的注册登记。营业执照是工商局（工商行政管理机关）根据工商行政管理法规，向申请从事生产经营活动的个人或团体核发的，允许其从事所申报的生产经营活动的一个凭证，它注明了企业名称、住所、法定代表或负责人姓名、注册资金、经济性质、经营方式、经营主营和兼营范围。
申办营业执照，首先要确定委托人。委托人受申请
第二个步骤是准备上报下述材料：企业章程；公司董事长签署的设立登记申请书；具有法定资格的验资机构出具的验资证明；股东的法人资格证明或自然人身份证明；有关委派、选举或聘用的证明；公司法定代表人任职文件和身份证明；企业名称预先通知书；公司住所证明。并填好公司设立登记申请书（一式两份）。公司设立登记申请书需要填写的内容有。公司名称、住所、法定代表人、电话、注册资金、企业类型、经营范围、营业期限、公司法定代表人履历表、公司董事会成员、经理、监事会成员情况。
将以上材料提交给工商行政管理科审批。如所准备的材料内容符合工商行政管理法，经营场所经察看符合要求、工商行政管理科将核发《公司登记受理通知书》。等候一星期左右就可以拿到营业执照了，在领取营业执照时，交纳千分之零点捌的登记费。
三．怎样申办税务登记
当你领到营业执照，或按税法规定成为法定纳税人这一天起，30天内要在所属税务机关办理税务登记。
办理税务登记，应准备好所要提交的文件。包括：申请税务登记报告（盖上公章）；营业执照正副本。共复印一份营业执照副本；工商局核发的《企业登记申请表》复印件；办理登记的有关批准文件；银行账号证明；居民身份证；验资证明（只限于新办企业）。把这些文件上缴到税务登记管理科，然后领取一式两份的税务登记表。
在登记表内应认真填好下述内容：单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件号码；住所、经营地点、经济性质、企业形式、核算方式、生产经营范围、经营方式、注册资金（资本）、投资总额、开户银行及账号；生产经营期限、从业人数、营业执照号码；财务负责人、办税人员有关材料；其它有关事项。
主管税务机关，对这些报告、文件、表格、证件进行审核无误后，予以登记，核发税务登记证。
四、发票的领购
发票是会计核算的原始凭证，财务收支上的法定票证，税务稽查的重要依据。
发票由税务机关统一管理。凡需发票往来的单位或个人，要向税务机关领购发票。在领取税务登记证件后的单位和个人，应当提出购票申请，并提供经办人身份证明（即居民身份证）、税务登记证（正、副本）、财务章（即你单位所使用的财务专用章）或者发票专用章的印鉴，将以上几项交给主管税务机关，经审核后，发给发票领购筹。
领购簿内容包括：用票单位和个人的名称；所属行业；经济类型；购票方式；核准购票种类；发票名称；领购日期；准购数量；起止号码；违章记录；领购人签字（盖章）；核发税务机关等内 容。领购发票的单位或个人凭领购簿可以向税务机关领购发票。
需要临时使用发票、又依法不需办理税务登记的单位或个人，可以直接向税务机关申请办理，要求验核经办人身份证明和本单位印章。申请领购增值税专用发票的单位和个人，所提供的税务登记证上要有“增值税一般纳税人”的确认专章。非增值税纳税人或增值税小规模纳税人则不具备领购增值税专用发票的条件。
五、银行的开户程序
企业在银行开设账户，简称“开户”。
当你的公司正式宣布成立，为了加强现金管理，方便办理清算业务，加速资金周转，应按金融业务的基本规章，到银行办理开户手续。由企业向银行开具介绍信和开户文字报告，交给银行开户会计员申请办理开户手续。在开户柜台领取《开户登记表》并认真逐项填好，准备好财务专用章、法人代表私章或经手人私章、营业执照（副本）和单位公章（行政章）。银行会计员按营业执照所规定的经营范围，采用不同的会计科目确定账户，这样你就在该银行拥有一个户了。
凭你的户头，可在这家银行购买支票，以便于资金流通、业务往来。
六、你应该交哪些税
税收是以国家为主体，参与一部分社会产品和国民收入分配和再分配的分配关系。它具有强制性、无偿性和固定性的特点。税款是国家的主要财政收入来源。
依据《中华人民共和国税收征收管理条例人你应当对照下述情况，依法自觉如数交纳税款： 、】
1．从事生产、收购和进口经营的，国家规定的应税产品应缴纳产品增值税和营业税；
2．从事生产经营活动的，应缴纳所得税；
3．从事农业生产并获益的农民，应缴纳农业税；
4．自筹资金进行破土、动土、修造等基本建设活动的，应上缴建筑税；
5．将原油、重油用于生产燃烧用途的，应上缴烧油特别税；
6．如果占用耕地盖房或从事其它非农业建设，则应上缴耕地占用税；
7．从事生产和进口盐的，应缴纳盐税；
8．从事应税牲畜交易活动，要上缴牲畜交易税；
9．如拥有或经营管理、承典和代管应税房产的，则应缴纳房产税；
10．从事国有资源开发利用，应交纳资源税；
11．拥有并使用车辆船只的，应缴纳车船使用税；
12．从事进出口贸易的，应缴纳关税；
13．凡缴纳产品税、增值税、营业税，并依法取得个人收入的，要上缴城市维护建设税和个人收入调节税。
七．纳税人怎样缴纳税款
（1）自报核缴。即纳税人把已经算出的应纳税额向税务机关申报，经税务机关审批，填发缴款书，交由纳税单位向银行纳税的一种征收方式。
（2）查定征收。即对生产不固定、账务不健全的纳税单位，由税务机关依据其生产设备、从
业人员和正常条件下的生产经营情况，对其产值的应税产品查定产量和销售额（或对其经营项目查定营业额和利润额），依率计征的一种征收方式。 （3）定期定额征收。即对一些营业额和所得收入难以准确计算的个体工商户，经过自行申报，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行营业税或增值税和所得税合并征收的一种方式。
（4）代征。即税务机关委托某些单位或个人代为征收税款的一种方式。
在征税工作中，税务机关有权对纳税人的货物和应税财产进行查验登记。对于从事临时经营的纳税人，主管税务机关可以责成其提供纳税保证人或预缴一定数量的纳税保证金，限期进行纳税清算，超过期限未进行纳税清算的，由其保证人负责缴纳税款或以所预缴的的保证金抵缴税款。
八、怎样进行账务票证管理
搞好账务、票证管理是税务管理的一项重要基础工作。纳税人必须按照国家财务会计管理制度，配备人员办理纳税事项，并完整保存账簿、凭证、缴款书、完税证等纳税资料。如果个别纳税人确实没有建账，但应当将各种纳税资料保存好。上述纳税资料如有丢失，有关纳税人、代征人应当及时报主管税务机关处理。
发票（包括合法的收款收据）是购销商品和从事经营业务活动的合法原始凭证，是纳税人凭以记账、经营核算和计算应纳税额的重要依据。因此，国家规定，发票由税务机关统一管理，未经县级以上税务机关批准，任何单位、个人都不得自行印制、出售或承印发票。除了经税务机关认可的特殊票据以外，发票必须套印发票监制章。
九、增值税率及计征方法
增值税的税率为17％、13％和零税率，具体如下： 、
（一）纳税人的货物、应税劳务的税率除列举的以外，均为17％。
（二）下列列举的货物的税率为： 1．粮食、食用植物油为13％； 2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品为6％； 3．图书、报纸、杂志先交后返、先征后返； 4．饲料、化肥、农药、农机、农膜（免税）； 5．国务院规定的其它货物。
（三）除国务院另有规定以外，报关出口货物的税率为零。
（四）如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额。不分别核算销售额，或不能准确提供销售额的，一律按从高的税率征税。
（五）小规模纳税人（指年销额在180万元以下，会计核算不健全的纳税人）销售货物或应税劳务的征收率为 4％。 增值税的应纳税额=销项税额－进项税额。销项税额=销 额×税率。例如：
某商店销售空调器100万元（含税），并代客安装，收取安装费5万元，该商店应纳多少税？（该商店当月购进空调器的增值税专用发票注册税额为10万元）
解：该商店以销售空调器为主，代客安装为辅，故按混合销售中的销售货物为主缴纳增值税 销项税额=［（100＋5）／（＋17％）］x 17％=15.26（万元）
应纳税额=15.26－10=5.26（万元）。
篇三：简单税务知识
小规模纳税人和一般纳税人及个体工商户
一般纳税人：是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。主要税点是17%，13%和6%。
进项税：企业为购方，购买商品或劳务所获得发票，票面税额即企业所得进项税
销项税：企业为销方，销售商品或劳务开具给购方发票，票面税额即企业所需缴销项税
个体工商户：是从事工商业经营的自然人或家庭。
小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。
小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。在升级之后小规模企业及个体可使用税控设备开具增值税普通发票，依然不可开具增值税专用发票，仅一般纳税人可以开具。
通用机打发票（小规模企业开具，纳入此次升级换盘的企业）
增值税普通发票（可认证真伪不可抵扣，一般为
2
联记帐和发票，若有需要可申请为5联。一般商品贸易为17%税率，服务费类为6%。普通发票只需填写购方名称，一般针对小规模及个体开具。小规模企业只能开具此种发票）
增值税专用发票（可认证抵扣，一般为3联记帐，发票和抵扣联，可申请为
6
联一般商品贸易为17%税率，服务费类为6%。购方信息必须填写完整。规格及单位可以不填）
货运输业增值税专用发票（代开3%自开13%）
机动车销售增值税专用发票（
17%）
机动车企业开票交税流程：
销售车辆→开具发票→进入百旺网上车购税申报系统进行纳税申报→凭发票，申报表，身份证复印件，车辆合格证至车购税分局或者百旺车购税自助缴税机进行交税→交税完后得到税票及完税凭证→凭完税凭证进行上牌
扫描枪：公司销售的扫描枪售价2980，企业在开具机动车发票的时候票面的合格证号，型号，车架号等不需要手动输入，直接用扫描枪扫描合格证二维码即可自动生成票面信息。
TAM机：车购税自主缴税机目前南京在用33台，分布各家4S店。购车人不需要去税务局排队交税，直接在4S店办理，完成之后即可直接上牌，提高效率。
增值税发票种类分为机动车销售增值税专用发票，货物运输业增值税专用发票，增值税专用发票，增值税普通发票。
发票上的金额单价统一为不含税金额单价。
如果企业需要开具负数发票（即红字发票）那金额和数量必须为负数。
专用发票认证期限为180天，即从发票的开具日期加上180天内必须认证抵扣。
发票章必须盖印，并且每一联都要盖章。（不要盖住数字）
密码区必须清晰完整，否则不能抵扣。如果出现数字区有横向一条线空白未打印出来，一般为打印机断针引起。
企业纳税人识别号,一般由15位、18或者20位码组成。
发票在抄报税及隔月之后无法作废，只能进行红冲开具负数发票。。
一般纳税人认定程序
1.纳税人提交申请
2.税务机关核对申请资料
3.税务机关实地查验，出具查验报告
4.税务机关认定
领购发票：需购票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。
企业携带税务局的认定通知书，税务登记证副本复印件，法人身份证复印件，开户许可证复印件，公章。至服务单位网点进行办理税控开票设备及软件。小规模企业不需要携带开户许可证复印件。办理完税控开票之后，至企业主管税务局办理发行及购票操作（发行必须在主管税务局进行，发票发售后若需退票需要在当时发售的对应税务局进行退票）购票时需携带发票领购手册，公章或者改好公章的发票申领单。 完成操作之后联系服务单位进行上门安装和调试打印机。
当月发行次月报税，报税可直接软件中进行远程抄报，一般纳税人在抄报税之前必须先将网上纳税申报完成。税务端会将企业纳税申报数据和税控开票端的数据进行一窗式比对，比对成功方能抄报清卡成功。小规模企业因涉及季度申报，所以在抄报税时候后台不进行一窗式比对。每月征期抄报税一般在15日之前（即开票终止日期），逾期报税无法开票并且相应税务局会进行处罚。
纳税申报：是在国税网上系统进行进销税额的制表。
税控软件抄报税：是税控开票软件数据的上传和比对。远程抄报中抄税是将开票及作废红冲数据传至税务端，反写是将税务端接受比对成功的状态反馈至税控软件，并更改税控盘状态和下月开票终止日期。