篇一：总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制
总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制?
2013-11-05 07:52 提方式与财务组织架构：一般来说，总公司财务部必须能够控制各分公司的财务部，包括人员任免、资金控制、制度设计等。如果分公司都能独立负责盈亏，业务性质互相之间很不一样，可以考虑授予当地财务人员比较大的权限。否则，应该把款项收入尽量集中到总公司，分公司支出审批限额设定得低一些；
2.会计核算：统一科目设置、报表项目格式及报送时间要求，总公司应该有专人对这些报表进行审核分析，及时发现潜在问题；3.建立完善的财务内控制度，然后按制度执行同时加强对制度执行的监督审计. 某国内大型企业是这样管理的:
1.财务实行委派制: 在总公司下设置财务分公司, 所有财务人员均由财务分公司委派, 不受分公司经理管理, 与分公司经理分别向总公司汇报, 互相制约
2.实行收支两条线管理: 设置收款专户和费用专户, 对于销售回款, 必须每天上交总公司, 禁止在花费收款专户的银行存款, 分公司的日常开支, 只允许在费用专户存款中支出, 费用专户根据分公司的申请, 经相应的授权批准, 由总公司拨款.
3. 完善的内部控制制度(有三大本制度), 使所有财务业务都有法可依.
4. 加大内审力度, 有专门的审计部, 每年每个分公司至少要审计一次
5. 严格管理, 对违规一定要不手软 此此，补充一点： 科目设置一定要统一，对于某些共同的往来单位，还应该统一代码，所有内部单位都必须按此代码执行，这样对合并报表工作有很大的帮助。报表全部是统一的一套表格，每月通过规定途径在规定时间以前上传至集团财务部，表格若设置得比较详细，那所有科目的明细及变动科目都能反映出来。
另外就是大的支出一定要报总公司批准，如固定资产投资计划，大规模的材料采购等，必须报总公司审核以后才能实施。 统一的科目设置和报表是最基本的要求。
更应该有严格的费用审核制度和内审制度。
收支两条线并不一定适用与所有的企业，不可奉为圭臬。但对支出一定要严格控制，大的支出项要控制但真正的漏洞往往在日常的支出中。
统一的报表不一定要很多，太多的表格很大程度上会流于形式。
财务委派制和业务管理的双轨制有一定的好处，但要处理好财务人员与分公司经理的关系和如何安定财务人员的情绪是一个比较棘手的问题。（财务与经营管理两轨制,他们之间的关系变得非常微妙,一旦处理不好,就可能在分公司形成两派,严重影响公司管理。）若财务与经营管理两轨并行，是内部控制的基础。这种关系确实会非常微妙，所以我们更要求管理人员有比较好的职业修养和沟通技巧。
财务人员薪资考评核定办法实施细则
一、制定本细则的目的：鼓励先进、鞭策落后，塑造一批敬业、爱岗、善管理，并适应集团公司发展的财务队伍。
二、本细则适用于集团公司财务系统的所有人员。
三、考评具体方案如下：
1、薪资考评机构的设置与工资核定方法：
1）财务部成立财务人员薪资考评核定小组
2）财务人员薪资考核小组负责核定全体财务人员月薪额及由公司安排发放财务部相关奖金的分配工作，对分管财务的副总经理负责，受财务副总的监督，如财务人员对其薪资评判结果有异议时，可以书面形式向副总申诉，由副总依据相关规定作最终裁定。
3）财务人员月薪实行打分制，标准月得分为300分。
4）财务人员参与考评核发的月薪，以公司人力资源处核定的实时月薪额为基数。
5）财务人员每月应领工资额为：考评总得分×（月薪/300），考评总分=300分+考勤得分+岗位业务操作得分+工作表现得分。
2、员工考勤管理：
1）财务部设考勤管理员2名，按日轮班，设置专用签到簿，负责财务人员的签到签退管理工作，签到签退具体时间以公司行政部的通知为准，对考勤人员按实际值班情况每日发放2元补助。
2）上下班时每人必须亲自签到签退，如有代签情况，代签人与被代签人均按本日矿工处理，矿工一日得-10分，旷工三天以上（含三天）按自动离职处理，公司对其除名，一切后果由本人自己承担。
3）财务人员因公外出时，须告知考勤员，由考勤员在“公务外出公告栏”内详细登记姓名、外出原因等事项，返回单位后，在考勤员处予以注销，否则，视作旷工处理。
4）原则上在本公司工作日内不允许请假，考虑到本区域社会实际情况，允许每月请一天假（必须写请假条，经主管批准，存放于考勤员处，否则予以旷工处理），不作扣分处理。在法定工作日请假者（周一至周五）每请一天得-10分，请半天假者得-5分；在周六请假者每请一天得-5分，请半天假者得-2.5分；病假每天得-5分，属周六者得-2.5分，月累计超过三天后每天得-10分；满勤者可奖励20分。（特殊情况：如直系亲属的婚丧嫁娶，在公司规定假期内视做出勤，不作扣分处理）
5）因公司业务需要由主管领导决定安排的加班，每加班1小时得2分。
6）迟到、早退扣分规定如下，未登记按旷工对待：
10分钟内 得-1分
大于10分钟 每超过1分钟，得-0.05分
超过2小时者 按旷工处理，得-10分
3、岗位业务操作管理：
项目 扣分标准 评判 标准 评判 机构
1、科目运用是否得当 一笔不当得-2分 企业会计准则和相关规定 财务人员薪资考评核定小组
2、记账凭证是否有匹配的外来或自制的原始凭证支持 一笔不当得-3分
3、原始凭证是否合乎要求
1）大小写金额是否相符 不符得-2分
2）是否有涂改 有得-2分
3）经办人是否签名 没有得-2分
4）有关领导是否签批 没有得-3分
4、已办理付款业务的原始凭证是否加盖现金付讫或转账付讫印章 无得-3分
5、商品销售台账是否设立，是否健全完整 无得-3分
6、根据账簿编制报表（资产负债表、损益调整表，成本分析表，成本费用指标考核表<含重大差异事项的说明>、产销存量表、产品销售分户吨利润情况分析表、应收应付款项余额明细表）报表是否于下月度的6日12时前上报财务处处长 少1表得-2分1表有错误得-2分不能按时交报表得-10分，每迟交1天得-10分
7、每月的记账凭证是否于下月10日前按顺序号装订成册， 无得-2分，每迟一天得-2分，不按顺序号得-1分
8、已实行会计电算化的单位每月结帐后是否对财务数据进行了双备份<硬盘和软盘> 否得-1分
9、财务资料是否保管妥当 不当得-2分
10、应交税金计算是否合理 不当得-2分
11、材料分摊表编制是否正确、全面 一处不当得-1分
12、应收应付款项往来余额是否正确 一户不当得-2分
13、材料的账实月底是否相符 不符得-2分
14、产销量、库存与质量考核表是否达到一致，是否真实反映生产经营状况 不符得-2分
15、银行<现金>出纳有无对外泄露公司资金情况的不当行为 有得-2分
4、工作表现考评
项目 具体内容 优得分 良 差得分
工作责任感 1、表现出维护公司利益与形象的具体行为 1 -1
2、乐意接纳额外的任务和必要的加班 3 -2
3、肯为工作结果承担责任 2 -1
4、保持良好的出勤记录，没有不合理缺席 1 -1
工作效率 1、准时完成工作任务 1 -1
2、根据需要主动调整和加快进度 1 -1
3、能在规则允许范围内改进方法以提高效率 1 -1
工作品质1、服从上级指示 2 -2
2、遵守规章制度和业务规程 2 -1
3、为后续的工作提供最大便利 1 -1
4、在无监督情况下保持工作质量的 1 -1
工作技能1、具备良好的理解能力，很快地理解工作的业务需求 1 -1
2、具备良好的发现和解决问题能力，及时发现问题，找出问题的原因，采取有效的措施解决问题 1 -1
3、能根据当前工作的特点，对现有的方法和技术做出灵活的运用，并创造性地提出新的方法 5
4、具备必要的业务工作知识、技能和方法，能独立完成本岗位工作 2 -1 团队合作1、愿意与他人分享经验和观点 3
2、采用合适的方式表达不同意见 1 -1
3、与同事和协作部门保持良好合作 2 -2
4、参与和支持团队工作，推进团队目标的达成 2
5、能为团队利益做出个人的牺牲 2
篇二：公司财务管理规定、费用报销(参考)
第一章 费用报销具体项目的规定 .......................................................................... 2
一、办公费 ..................................................................................................................................... 2 二、运费 ......................................................................................................................................... 2 三、油费 ......................................................................................................................................... 2 四、交通费 ..................................................................................................................................... 2 五、购物 ......................................................................................................................................... 3 六、车辆费用 ................................................................................................................................. 3
第二章、 差旅费报销的规定 ...................................................................................... 3
一、出差手续办理流程.................................................................................................................. 3 二、出差管理实施细则…………………………………………………………………………...4 （一）总则…………………………………………………………………………………………4(二)乘坐交通工具标准…………………………………………………………………………..5(三)差旅费备用金借支标准……………………………………………………………………..5(四)差旅费报销明细…………………………………………………...………………………...5 三、差旅费报销说明……………………………………………………………………………….7 （一）票据收取及报销填写规定…………………………………………………………………8(二)其他………………………………………………………………….……………………….8 四、出差申请表…………………………………………………………………………………….8 五、差旅费报销明细表…………………………………………………………………………….9 第三章、 交通费、电话费、水电费的报销规定…………………………………………………..9 一、市内公交车费和寄车费……………………………………………………………………….9 二、电话费…………………………………………………………………………………………9 三、水电费………………………………………………………………………………………….10 四、水电费、电话费报销的具体执行办法……………………………………………………….10 第四章、 审批流程及权限…………………………………………………………………………..10 一、审批流程及权限……………………………………………………………………………….10 三、时间要求及具体规定…………………………………………………………………………10 第五章、 报销附件的规定……………………………………………………………………………11 第六章、 冲抵发票的规定……………………………………………………………………………12 第七章、 其他…………………………………………………………………………………………12
第一章 费用报销具体项目的规定
一、办公费
(一)日常办公用品：根据工作需要由行政部购买适当的办公用品，报销时必须附有发票和购物清单，经办人在发票背面的左上角签字确认，如供应商没有提供购货清单，那么经办人必须填写购物明细，购物明细的必须要素：品名、数量、单价、金额。报销需附有验收入库单，且经办人和验收人不能是同一人。
（二）打印费、复印费：由行政部门统一归集办理，按月结账，报销时应附注明打印复印内容、数量、单价的清单，报销人在发票背面的左上角签字确认。 二、运费
（一）快递费：发票、邮件详情单二者必须具备。
（二）货运费：送货费及运费应有表明货物件数和发运起止地点的发运单，如是收货的送货费只有发票没有发运单，经办人在发票背面的左上角备注收货件数、发运起止地点以及收费标准。经手人在发票（或发运单）背面的左上角签字确认。 三、油费
由行政部统一购买油卡，加油人员持油卡加油。车队报销油费时必须在油票附有
标注车辆牌号、加油时的里程数，油票的日期和汽油的标号。业务人员外出办理公务、外地出差出发和回程时，由司机填写里程表记录，标注里程数。每月由行政部统计油费
四、交通费
乘座公交车或出租车，必须在粘贴单的右上角（或票据背面左上角）标注事件、时间、起止地点、金额。原则上部长以下级别不能乘坐出租车，因实际情况需要，由部门主管或分支机构负责人确认其真实性和合理性，备注发生费用的缘由。总监以下级别的出差人员在晚上9：00（含9：00）后出发或到达，早上7：00（含7：00）(本文来自：wwW.xIaocAofanwEn.coM 小草 范文 网:?郑州广发财务管理公司?)前
出发或到达，可以乘坐出租车到达目的地，不需作特殊情况说明报批。
分支机构的公交车费执行定额包干。 五、购物
购置固定资产、低值易耗品、促销品、办公用品等，必须有经办人、验收人签字，非日常购物，在购买前应填报购物申请。固定资产和部份低值易耗品需在任我行作采购入库，报销时打印系统里的采购入库单作为附件。 六、车辆费用
1、 车辆维修应严格执行先报价再维修的原则，先将报价告知行政部，由其进行价格审核后方可维修，维修费用要求开具正规发票及维修明细
2、购置任何车辆备件和材料，都需填写《采购申请》报批，情况紧急时可先电话报价审批，事后补填《采购申请》，购买时要求开具正规发票和采购明细
3、车辆费用中油费、过路过桥费、停车费、洗车费在出差时同出差旅费一起报
销，其他车辆费用的报销需按项目单独粘贴填写费用报销单，报销时须经行政部审批。
第二章、 差费报销的规定
一、出差手续办理流程
注：部门负责人以下级别远途出差，由部门负责人核准；部门负责人以上级别远途
出差，由总经理核准。 普通人员出差不执行以上流程。 二、出差管理实施细则 （一）总则
1、 本公司员工出差旅费借支及报销均按本办法执行。
2、本公司员工出差分为：
（1）当日出差：出差当日可以往返者。 （2）远途出差：出差必须在外住宿者。 （二）乘坐交通工具标准
2、对自愿降低乘坐等级者，可按节约额的50%给予补助，对自己提高乘坐等级
者，则按规定的等级标准报销。
3、对自愿提高乘坐交通工具等级，其实际产生的差费低于规定的报销标准的，
按节约额的50%给予补助，超出部份自行承担，职能部门的出差补助20元/人/天的起算点为实际到达目的地之日；
注：自愿提高乘坐交通工具等级的报销标准：火车票硬卧中铺+购票手续费 4、总监级别乘坐飞机，无需报总经理特批。 5、其他交通工具不含出租车和人力车
6、白天乘坐火车时间在6小时以下，夜间4小时以下，只能乘坐硬座，不报销硬座标准之上费用。
7、乘坐火车一次事件超过8小时的，给予超出部分每小时2元的补助。 （三）差旅费备用金借支标准
（四）差旅费报销明细
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