篇一：我的财务管理课件
第一章
主要内容：
一、 什么是财务管理？
二、 财务管理的对象？（管什么） 三、 财务管理的目标？（为什么要管）
总论
1-1 财务管理概念
一、 概念：是对企业的资金及资金运动过程进行规划和控制的一项管理活动，具体包括资金
的筹集活动，运用、耗费、收回及分配活动
二、 财务管理对象：是对企业的资金及资金在运动过程所体现的财务关系
（一）筹资、投资、分配活动构成或财务管理的主要内容。 （二）财务关系：
1、企业与投资者（股东）：投资者与受资关系 2、企业与银行等：债权债务关系 3、企业与上、下游企业：往来结算关系 4、企业与内部职工：按劳分配关系
5、企业与国家：上交税收、强制与无偿、投资与受资 6、企业与被投资者：投资与受资关系 三、财务管理的目标： （一）总目标
1、利润最大化目标：企业是以盈利为目的的经济组织 收入-费用=利润 缺点：
（1）没有考虑资金时间价值
（2）不能将不同资本规模的企业或同一企业不同时期进行比较 A、300-200=100万 B、2500-2000=500万
谁的利润高？B=500大于A=100 谁的经济效益高？A?
100500
?50%＞B??50% 2002000
（3）没有考虑风险因素，导致短期行为 2、资本利润率最大化或每股利润最大化 克服了上述（2）的缺点
但仍没有考虑资金时间价值和风险因素 3、企业价值最大化或股东财富最大化
企业价值：企业所以资产的市场价值，它反映了企业潜在中预期的获利能力 优：（1）考虑了资金时间价值和风险因素 （2）克服了企业短期行为
上市公司，常用股票市场价格来代表公司的价值，一般来说，股票市场价格可全面反映公司目前的预期的获利能力、时间价值和风险价值和变化，体现了投资大众对公司价值所作的客观评价。 （二）具体目标
1、筹资管理目标：降低资金成本，降低筹资风险，筹集资金，过程所花费的各种费用，主要不能偿还到期债务的风险，包括利息、股利、筹资费
2、投资管理的目标：提高投资报酬，降低投资风险
3、分配管理的目标：合理确定利润的分留比例及分配形式，提高企业潜在的利润水平。 四、财务管理的工作步骤
（一）财务预测 2 （二）财务决策 2-6 （三）财务预算 7 （四）财务控制 8 （五）财务分析 9
财务管理工作步骤举例：
理财活动，管理个人金钱，管理个人资源，上升到企业
7财务预算 8财务控制 9财务分析
1-4 财务管理的价值观念
财务管理是对资金用资金动作过程进行的规划和控制活动，财务管理注重各各利益的协调，体现的是一种思维，一种观念，其中，资金时间价值和投资风险价值财务管理的两个基础观念。
一、资金时间价值
（一）含义：资金在周转使用过程中随着时间推移而产生的增值
（二）实质：是资金使用者让渡给资金所有者的利润，相当于没有风险，没有通货膨胀条件的社会平均资金利润率，一般以国家债券利润来计量资金时间价值。
（三）注意：
1、∵不同时点上资金的价值不同
∴不同时间的现金收支
比较和计算
2、不是所有货币都是有时间价值。只有在物质循环和周转中的资金，其总量才随着间时的延续而增长，使得资金具有时间价值。
（四）计算
1、一次性收付款的终值和现值的计算
终值（Final Value,F）：现在一定量现金在未来某一时点上的价值 现值（Present Value,P）：未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值 （1）单利情况如下
①单利：本金带来利息，利息不生利息
②单利终值
F?P?p?i?n?p(1?i?n)
③单利现值P?
F
由终值求现值，叫贴现
1?i?n
④单利终值计算与单利现值计算互为逆运算 （2）复利情况下
①复利：本期对本金计息，还据以前期间产生的利息来计算新利息
F1?P?p?i?p(1?i)
F
②复利终值F2?P?p?2?i?p?i?i?p(1?i)2
Fn?p(1?i)n
复利终值系数，记（F/P，i,n）可查表取得
F?p(1?i)n③ F?n
p??F?(1?i)
(1?i)n
复利现值系数，记（P/F，i,n）
例：现存10000元，年利率6%，三年后可获得多少钱 第一年利息=1000×6%=600=p?i
第二年利息=10000×6%+600×6%=636=p?i+p?i?i?pi?(1?i) 第三年利息=10000×6%+600×6%+636×6%=64716=pi?(1?i)2 三年后利息和F=10000+600+636+64716
=11.91016(元)
3
F?p?p?i(1?i)2?p?(1?i)3?10000??1?6%?
?11.910(元)
?n
16
n
同期同利率的复利现值系数?1?i?与复利终值系数?1?i?互为例数 2、年金约终值和现值计算
? 年金，一定时期内定期等额发生的系列收付款项，如：租金保险费
? 年金，按每次等额收付发生的时点不同，可分为“普通年金：每期期末收款付款的年金（又称后付年金）、即付年金：每期期初收款付款的年金（又称预付年金）、逆延年金：延续若干年后发动的年金、永续年金：无期限连续收款、付款和年金 Ⅰ、（1）普通年金终值
(1?i)n?1F?A?
i
4
3
2
F?A??1?i??A??1?i??A??1?i??A??1?i??A
年金终值系数，记（P/A，i,n）
n
?1?i??1?A?
i
(2)普通年金现值
?1
?2
?3
?4
?5
p?A??1?i??A??1?i??A??1?i??A??1?i??A?1?i??........
?n 1??1?i??A?
i
年金现值系数，记（P/A，i,n） Ⅱ、即付年金终值
篇二：财务管理课件
第一章 总 论
第一节 财务与财务管理
一、资金运动及形式
企业财务是指企业生产经营过程 中的资金运动及其所体现的经济利益关系(财务关系)。
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作 。 资金运动是指企业实物商品运动和金融商品运动过程中的价值运动。具体表现为以下两种形式：
(一)实物商品资金运动
(二)金融商品资金运动
金融商品是指在金融市场反复买卖，并有市场价格的各种有价证券(股票、债券)。
二、财务活动与财务关系
(一)财务活动
财务活动是指资金的筹集、运用、耗资、收回及分配等一系列行为。
筹资活动，投资活动，分配活动
(二)财务关系
财务关系是指企业在组织财务活动过程中所发生的企业与各方面的经济利益关系，其具体内容： ?
?
?
?
?
?
?
三、财务管理的内容
(一)筹资管理
? 筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
筹资中应注意：确定筹资总规模，保证资金需要。选择筹资渠道和筹资方式，确定合理筹资结构，降低筹资代价和筹资风险。
企业的资金来源按产权关系可分为
权益资金
负债资金
企业资金来源按使用期限可分为
长期资金
短期资金
(二)投资管理
投资是指企业资金的运用，是为了获得收益或避免风险而进行的资金投放活动。
投资中应注意：确定投资规模 、投资结构，提高投资效益、降低投资风险。
投资按其方式可分为 直接投资 间接投资
投资按其影响的期限长短分为长期投资 短期投资
投资按其范围分为 对内投资 对外投资
(三)利润(股利)分配管理
广义地说，分配是指对投资收入(如销售收入)和利润进行分割和分派的过程。 企业与国家行政管理者之间的财务关系 企业与投资者之间的财务关系 企业与债权人之间的财务关系 企业与受资者的财务关系 企业与债务人之间的财务关系 企业内部各单位之间的财务关系 企业与职工之间的财务关系
狭义地说，分配仅指对利润的分配。利润(股利)决策的关键是确定利润(股利)的支付率。
第二节 财务管理目标
一、企业财务管理目标的选择
(一)利润最大化
利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加的越多，越接近企业的目标。 这种观点的缺陷是：
1.没有考虑企业的投入与产出之间的关系；
2.没有考虑资金的时间价值；
3.没有考虑风险问题；
4.可能会使企业财务决策带有短期行为。
(二)资本利润率(每股利润)最大化
把利润与投入资本相联系，克服了没有考
虑所获利润与投资总额之间关系的不足。
这种观点存在的问题：
(1)没有考虑资金的时间价值
(2)没有考虑风险问题
(三)企业价值最大化
企业价值的大小取决于企业全部财产的市场价值和企业潜在或预期的获利能力。
企业价值最大化可以通过企业的合理经营，采用最优的财务决策，充分考虑资金的时间价值 和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。
(1)股份制企业—企业价值最大化可表述为
股东财富最大化。
(2)上市的股份公司—股东财富最大化可用
股票市价最大化来代替。
(三)企业价值最大化
存在的缺陷：
1.非上市企业的价值确定难度较大。
2.股票价格的变动除受企业经营因素影响外，
还要受到其他企业无法控制的因素影响。
(四)相差者利益最大化
二、财务管理目标的矛盾与协调
(一)所有者与经营者的矛盾与协调
矛盾：企业价值最大化只代表所有者的利益。经营者利益计入企业成本。
协调：企业一般采用监督和激励相结合的办法使经理的目标与企业目标一致起来。
外部市场竞争的作用：
经理人才市场评价
经理被解聘的威胁
公司被兼并的威胁
(二)所有者与债权人的矛盾与协调
(1)所有者可能未经债权人同意，要求经营者投资于比债权人预计风险要高的项目，增加了负债的风险。
(2)所有者或股东未征得现有债权人同意，而要求经营者发行新债券或借新债，增大了企业破产风险，致使旧债券或老债的价值降低 。
所有者与债权人的上述矛盾协调和解决方式： 限制性借款收回借款不再借款
第三节 财务管理工作环节
财务管理工作环节是指财务管理的工作步骤和一般程序。它包括以下几个环节：
一、财务预测 二、财务决策 三、财务预算 四、财务控制 五、财务分析
一、财务预测
?
?
?
? 财务预测是企业根据财务活动的历史资料，考虑现实条件与要求，运用特定方法对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计或测算。 财务预测是进行财务决策的基础，是编制财务预算的前提。 财务预测方法 ：定性预测，定量预测。 财务决策是企业财务人员按照企业财务管理目标，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，并从
中选出最优方案的过程。财务决策是企业财务管理的核心。
三、财务预算
? 财务预算是指企业运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标进行综合平衡与协
调的具体规划。财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据。
四、财务控制
? 财务控制是在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响和进行的调
节。财务控制是落实财务预算的有效措施。
五、财务分析
?
第四节 财务管理环境
财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部的各种条件。它主要包括以下因素：一、法律环境 二、经济环境 三、金融市场环境
一、法律环境
法律环境是指企业和外部发生经济关系时所遵守的各种法律、法规和规章。
企业组织法是指不同组织形式的企业所适用的用以规范企业行为的法律。税收法规是指是调整税收征纳关系的法律规范。财务法规是指规范企业财务活动协调企业财务关系的法令文件。
其他法规：证券交易法、票据法、银行法等。
二、经济环境
经济管理体制
经济结构
经济发展状况
宏观经济调控政策
三、金融市场环境
金融市场是指资金筹集的场所。
广义的金融市场，是指一切资本流动(包
括实物资本和货币资本)的场所。
狭义的金融市场，一般是指有价证券市
场，即股票和债券的发行和买卖市场。
(一)金融市场的分类
(1)按交易的期限分为：短期资金市场和长期资金市场。
(2)按交易的性质分为：发行市场和流通市场。
(3)按交易的直接对象分为：同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场和金 财务分析是根据企业核算资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析评价的一项工作。财务分析既是本期财务活动的总结，也是下期财务预测的前提，具有承上启下的作用。 二、财务决策
融期货市场等。
(4)按交割的时间分为：现货市场和期货市场。
(二)金融市场与财务活动
(1)金融市场为企业提供了良好的投资和筹资场所。
(2)金融市场为企业的长短期资金相互转化提供方便。
(3)金融市场为企业财务管理提供有意义的信息。
(三)我国主要的金融机构
(1)中国人民银行
(2)政策银行
(3)商业银行
(4)非银行金融机构
(四)金融市场利率
利率是资金使用权的价格，其计算公式为： 利率 = 纯利率+通货膨胀附加率+风险附加率
纯利率—没有风险和通货膨胀情况下的平均利率。
通货膨胀附加率—为弥补通货膨胀带来的购买力损失而在纯利率的基础上加上的利率。
风险附加率—由于存在违约风险、流动性风险和期限风险而要求在纯利率和通货膨胀之外附加的利率。
第二章 财务管理基础知识
第一节 资金时间价值
一、资金时间价值的概述
(一)资金时间价值的含义
资金时间价值是指一定量资金在不同时点上价值量的差额。资金在周转中随着时间推移
而增值，最能说明问题的就是现在的１元钱与将来１元钱不相等。
(二)资金时间价值的产生条件
(1)资金时间价值产生的前提条件—商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在。
(2)资金时间价值的根本源泉—资金在周转过程中的价值增值。
(三)资金时间价值的表示方法
?
? 资金时间价值可用相对数和绝对数两种形式表示。 绝对数——利息。相对数——利率。它反映了社会平均资金利润率,是资金的机会成本，也是使用资
金的最低成本。
二、资金时间价值的计算
(一)一次性收付款项的现值与终值
?
?
?
?
?
? 1.现值、终值的含义 现值：未来某一时点上的一定量资金折算到现在的价值。 终值：现在一定量的资金在未来某一时点上的价值 2.单利、复利的含义 单利：只对本金计息，而对每一期的应计利息部分不计息。 复利：本金利息均计息。
3.名义利率与实际利率
若不是一年计一次息，一年内多次计息的，给出的年利率称名义利率，每年只复利一次的年利率称实际利率。
式中: r ——名义利率；
i ——实际利率；
m ——每年复利的次数。
(二)年金的终值和现值
年金：指一定时期内，每隔相同的时间，收入或支付相同金额的系列款项，用A表示。
年金的特点：连续性和等额性。与一次性收付款比较，年金不是一次性收付，而是多次收付，每次收付金额相等，而且在一定时期内是连续不断的,支付的时间间隔相等。
年金按收付的时间不同分为普通年金预付年金递延年金永续年金
?
?
?
?
?
?
? 1.普通年金的计算 (1)普通年金的含义：凡收入和支出相等金额的款项，发生在每期期末的年金，也称后付年金。 (2)普通年金的终值： (3)普通年金的现值： 式中：FA表示年金终值,是各年年金的终值之和，(F/A,i,n,)表示年 金终值系数。PA表示年金现值,是各年年金的现值之和，(P/A,i,n,) 表示年金现值系数。
2.预付年金的计算
预付年金：收入和支出相等金额的款项不在每期期末而是在每期期初。
预付年金的终值计算公式:
预付年金的现值计算公式:
二、资金时间价值的计算
三、(二)年金的终值和现值
3.递延年金的计算
递延年金：第一次收付款不是发生在第
一期期末,而是发生在第二期或第二期以后某
期末的年金。
FA=A(F/A,i,n)
PA=A×(P/A,i,n)×(P/F,i,m)
PA=A×[(P/A,i,m+n) －(P/A,i,m)]
m
m+n
递延期
实际收付期n
4.永续年金
永续年金：凡无限期地连续
收入或支出相等金额的年金(它
的期限n→∞ )。
PA =A/i
第二节 风险与报酬
一、风险的含义
?
? 风险是指在一定条件下或一定时期内，某一项行动具有多种可能而不确定的结果。 它的特点是不确定性。
二、风险的类型
风险可分为：企业外部因素引起,可影响所有企业的风险市场风险
篇三：财务管理课件(上)
恒逸培训学堂 学习，腾飞的翅膀！
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看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的企业管理人员也是很可怕的，因为财务报告就如同飞机上的仪表，它能够提供企业是否安全运行的基本信息。
作为企业的管理人员，你对财务工作了解多少呢？下列命题都是有关财务工作的基本常识，请运用你的财务知识做出判断。
根据题意判断对错，每题5分，共计100分。（答案见后，答题前请别偷看哦：） 1.财务报告是由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
对（ ） 错（ ） 2.企业的会计制度主要是指会计准则。 对（ ） 错（ ）
3.会计报表主表有三张，即资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表。
对（ ） 错（ ）
4.资产负债表的格式主要有两种，即账户式和报告式。
对（ ） 错（ ）
5.阅读资产负债表的第一步是具体项目浏览，第二步是总额观察。 对（ ） 错（ ）
6.企业的商业信誉也可以在资产负债表中反映出来。 对（ ） 错（ ）
7.现金流量表把企业的所有活动分成了三类：经营活动、投资活动和筹资活动。 对（ ） 错（ ）
8.在会计核算中，现金流量表的计算基础是权责发生制。 对（ ） 错（ ）
9.商标使用权的转让所带来的收入属于企业营业外收入。 对（ ） 错（ ）
10.利润表主要提供企业的经营业绩，即盈利或亏损的情况。 对（ ） 错（ ）
11.目前，我国企业会计制度规定的利润表是采用多步骤式利润表。 对（ ） 错（ ）
12.毛利率低通常被认为商品的竞争力比较强。 对（ ） 错（ ）
13.企业可供分配的利润来源有三项：净利润、年初未分配利润、盈余公积转入。 对（ ） 错（ ）
14.利润分配表是利润表的附表，反映利润表中净利润的分配方向。 对（ ） 错（ ）
15.年度资产负债表日是指每年的12月31日。 对（ ） 错（ ）
16.注册会计师审计的依据是中国注册会计师独立审计准则。 对（ ） 错（ ）
17.审计报告的内容包括两大段，分别是范围段和意见段。 对（ ） 错（ ）
18.总体评价企业财务状况，主要是从企业盈利能力、运营能力、财务安全和发展能力四个方面来评价。
恒逸培训学堂
学习，腾飞的翅膀！
对（ ） 错（ ）
19.注册会计师发表的审计意见主要是四种，即无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
对（ ） 错（ ）
20.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
对（ ） 错（ ）
答案：正确的命题为：1、3、4、7、10、11、13、14、15、16、17、18、19、20 得分分析：
90—100分：你具有良好的财务素养。
75—85分：你有比较好的财务基础，但还得继续努力。 60—70分：你的财务基础比较差，需要加强学习！
60分以下：很遗憾，你的财务基础知识欠缺，不过别担心，本课程正是你的最佳选择，相信通过学习本课程你一定会成为一名合格的“飞行员”！
第1讲 会计是企业的语言
【本讲重点】
反映企业经济状况的两组会计语言词汇 四个层次的会计语言规则 财务会计报告的组成
第一节：会计语言要素
图1-1 会计语言载体
会计的语言主要是由两组词汇来构成： ①反映企业财务状况的会计语言词汇 资产、负债、所有者权益。
这组词的特点是：它提供的是“时点数”，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。
1.资产
资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。
资产的分类：按流动性来分类，流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产。 2．负债
负债，一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。
负债的分类：流动负债、长期负债。 3．所有者权益
也叫股东权益或业主权益。是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益。
会计恒等式，即：资产=负债+所有者权益
表1-1 资产负债表
②反映企业经营成果的会计语言词汇
反映企业经营成果的会计语言词汇共有三个，即收入、费用、利润。
利润=收入-费用
笔记：
第二节：会计语言规则
图1-5会计语言规则的四个层次
笔记：
第三节：财务报告的组成
图1-6财务报告的组成
笔记：
第2讲 怎样阅读资产负债表（上）
——资产负债表基础
【本讲重点】
资产负债表四个方面的作用 资产负债表的两种格式 资产负债表的内容
资产负债表的作用
1．反映资产及其分布状况
2．表明企业所承担的债务及其偿还时间
3．反映净资产及其形成原因 4．反映企业财务发展状况趋势
第二节：资产负债表的格式
目前世界各国主要有两种资产负债表格式：一是账户式表格，二是报告式表格。 账户式表格
即把资产、负债、所有者权益其内容分左右排列，左边列示企业拥有的资产，右边列示企业的负债及所有者权益，很像账户，所以人们称其为账户式的资产负债表。
报告式表格
它的特点是把资产负债和所有者权益改成上下排列，即首先列示企业的所有资产，其次列示企业的所有负债，然后列示企业的股东权益。
第三节：资产负债表的内容
资产
1．流动资产
分：货币资金、短期投资、应收账款、预付款、存货 【自检】
2会计上通常是以1年为单位，1年以内的就叫短期，1年以上的就叫长期，这是会计上的一个基本划分。
3．固定资产
在固定资产当中，报表项目要列示这样一些内容：
（1）固定资产原价（2）累计折旧（3）固定资产净值（4）在建工程 4．无形资产 5．其他资产
表2-3资产内容表