篇一：四大会计师事务所之一尽职调查所需资料清单 中英文对照
审阅对象— 项目 会计及税务资料清单
截止年 月日
The following is IRL for conducting a review of financial, certain operational and tax information of ________(the “Group”; references to “Company” or “Target” refer to any of the subsidiaries or legal entities of the Group). The “historical period” referred to herein is defined as the years ended___________, ______, and ______ (“Fiscal______, _______and ______”) and the ____ months ended _________, ______and ______ (“Interim _____ and ______”). Thus, the historical period has ____ separate periods within it. Please note that this IRL has three sections: I. Financial and Accounting; II. Tax; and III. Discussion Items.
以下为对__________（以下简称“贵集团”；倘提及“贵公司”或“审阅对象”乃指贵集团之任何子公司或法定实体）进行的财务、经营及税务各方面的审阅,所需由贵公司准备的资料清单。以下提及之 “历史期间”是指截至 年、年及 年 月 日止之年度（以下简称“ 、及 财政年度”）以及截至 年及 年月 日止 个月期间（“____ __及___ __中期”）。因此，历史期间包括_ __个独立期间。请注意资料清单包括三个部分：1）财务及会计；2）税务；3）讨论事项。
I. Financial and Accounting财务及会计
1. Annual audited financial statements of the Group and Companies for Fiscal____, _____and _____.
贵集团及各集团公司_ ___、__ ___ 及______财政年度的已审计财务报表。
2. Confidential information memorandum about the Group.
贵集团之商业计划书。
3. Monthly unaudited financial statements of the Group and Companies for the historical period.
贵集团及各集团公司历史期间每月未经审计的财务报表。
4. Assistance in gaining access to ]’s working papers of the Group and Companies.
协助获取__________ （审计师名称）为贵集团及各集团公司进行__ ___年度及_ ____年度审计的工作底稿。
5. Determine whether the Group is using accounting methods where other acceptable or even preferable methods should be used. Compare the accounting policies of the Company to the accounting policies of certain competitors as described in publicly available reports.
了解贵集团是否应采用其它认可或更可取的会计方法。将贵公司的会计政策与公开报告中所提到之竞争对手的会计政策作比较。
6. Summary of audit adjustments recorded during the historical period.
历史期间内审计调整记录概要。
7. Copies of any independent accountant’s management letters or outside consultants’ reports issued during the historical period.
历史期间内由独立会计师签发的经营管理建议书或外间顾问报告之副本。
8. 将___ _及__ _ __年度未审阅之中期财务报表和总帐进行对帐。
9. Written summary of services provided to or by and charges to or from related parties during the historical period, including other businesses owned by executive management. Also, include in the summary the basis (such as, whether it is tax-driven, it has a commercial basis, it is non-arms length, etc) of these transactions.
历史期间内所提供给关联公司或从其得到之各项服务，以及有关收入支出的书面概要，包括经营管理层拥有的其它业务。另外，在概要中包括进行这些交易的基准（如是否为税务原因驱使，其商业基础，非公平性等）。
10. Group and department organizational charts and legal entity charts. Separately identify consolidating entities and non-consolidating entities, include reason(s) for not consolidating into the Group accounts. 贵集团组织结构及法定实体组织图。独立识别属与合并及不属于合并之各个实体，指出不与集团报表进行合并之原因。
11. Copies of the Company’s articles of incorporation, such as joint ventures agreement and any supplementary amendments, copies of business commercial and commercial registration and any other governmental approvals documents.
贵公司所有成立文件之副本，如合资公司协议及任何有关补充和修改。商业登记、营业执照及任何政府批准文件之副本。
12. Copies of exclusive or significant contracts entered by the Group.
贵集团已签订之重要或独家性的合同副本。
13. List of licenses, patents, copyrights and other intangible assets owned by the Group. Also separately list those that are not owned but are used by the Group (include the costs, variable or fixed, of using these intangible assets).
贵集团拥有之牌照、许可证、专利及其它无形资产之清单。同时，分别列出以上各项正由贵集团使用但并非由贵集团拥有之无形资产（包括使用以上无形资产之固定及变动成本）。
14. Documents relating to material patents, copyrights, licenses, trademarks, etc – issued or pending.
有关重要专利、版权、牌照、许可证、商标等之文件 - 已办理或正在办理。
15. List of board members and list of all shareholders and size of holdings; current shares outstanding.
董事会名单，所有股东之名单及其股权，及现时发行之股份。
16. Schedule of all options, warrants, rights and any other dilutive securities with exercise price and vesting provisions.
所有期权，认股权证及其它会稀释股本之证券的明细表，包括其行使价及授予条款。
17. Extract of banking facilities granted to the Group.
贵集团银行贷款额度之摘录。
18. Consolidations (balance sheets, income statements and cash flows) and the consolidation adjustments for each period in the historical period.
19. Reconciliation of gross sales to net sales during the historical period.
历史期间内，销售总额与销售净额的调节。 历史期间每一财政期间的合并项目及合并调整（资产负债表、损益表及现金流量表）。
20. Schedule of sales, gross margin, and sales volume on a product line basis (i.e., own brand, OEM/ODM, etc) for the historical period.
历史期间内，各种产品（如：自有品牌，OEM/ODM及模具）之销售额、毛利率及销售量之明细表。
21. Schedule of sales, gross margin, and sales volume by significant product by geographical locations (external sales by countries and domestic sales by provinces/cities) for the historical period.
历史期间内，各主要产品按销售地区（各外销国家及各内销省份/城市）分类之销售额、毛利率及销售量之明细表。
22. Schedule of sales, gross margin, and sales volume by significant customer (at least for the Company’s top _____ customers) by significant product by geographical locations (external sales by countries and domestic sales by provinces/cities) for the historical period. Also include the customer’s principal activity and nature of business, in particular, its use of the Company’s products.
历史期间内，各主要客户（最少是贵公司的前___大客户）按销售地区(各外销国家及各内销省份/城市)的销售额、毛利率及销售量之明细表。同时包括客户之主要业务及特别说明公司产品之用途。
23. Schedule of sales, gross margin, and sales volume by geographical locations (external sales by countries and domestic sales by provinces/cities).
按销售地区(各外销国家及各内销省份/城市)分类之销售额、毛利率及销售量之明细表。
24. Schedule of sales, gross margin, and sales volume by manufacturing facilities (i.e., locations of factories) by significant product for the historical period.
历史期间内，各主要产品按生产设施（工厂位置）分类之销售额、毛利率及销售量之明细表。
25. Schedule of sales, gross margin and sales volume by channels of distribution (such as agents, and manufacturers, etc.)
按销售渠道（如代理，生产商等）分类之销售额、毛利率及销售量之明细表。
26. Schedule of order fulfillment and backorder statistics for the historical period.
历史期间内的订单完成情况及延期交货统计明细表。
27. Schedule of the backlog as of ______, ______and compare to backlog as of ____, ____ and trends.
于_____年____月___日的缺货情况明细表，并与_____年____月____日的缺货情况作比较，分析其趋势。
28. Schedule of cost of sales disaggregated by major component during the historical period. Identify which costs are fixed, semi-fixed, or variable.
历史期间内的销售成本明细表，按主要构成分列。区分固定成本、半固定成本及变动成本。
29. Schedule of manufacturing overheads and the calculation/allocation basis between cost of sales and inventory.
生产间接费用之明细表，列出其计算方法及将其分配往销售成本及存货之基准。
30. Schedule of material/goods purchases from the top _____ suppliers (indicate source of supplies such as domestic, off-shore, etc.) during the historical period including the items purchased (volume and total cost), mix of raw materials, terms, evaluation of current relationship, and evaluation of material quality.
历史期间内的前___大原材料供应商的供货明细表（列出供应来源，如本地、国外等），包括采购的物品（数量及总成本）、原材料的构成、定价条款、与供应商关系评估及材料质量评估。
31. Schedule of changes in significant materials (i.e. type) costs during the historical period.
历史期间的主要材料成本（按种类）变化之明细表。
32. Schedule of the Company’s spoilage and scrap/rejection rates during the historical period.
历史期间内，贵公司产品的损坏率及废品/退货率情况。
33. Schedule of direct labor and manufacturing overhead during the historical period, include the method of calculation/allocation of manufacturing overhead between cost of goods sold and inventory.
历史期间内，直接员工费用及间接制造费用明细表, 列出其计算方法及将其分配往销售成本及存货之基准。
34. Schedule of wages and employee costs (disaggregated among payroll taxes, employee benefits, etc.) during the historical period reconciled to income statement category and average headcount (per the next item). 历史期间内的工资及员工费用(按工资税、员工福利等分列明细表)，与损益表中的工资及平均员工人数核对（见以下项目）。
35. Schedule of headcount data by function during the historical period.
历史期间内，各部门员工人数明细表。
36. Schedule of rental expense by individual locations/sites/tenancies.
按每个地点/位置/租约表列租赁费用。
37. Schedule of freight expense during the historical period.
历史期间内，运输费用明细表。
38. Schedule of sales and marketing expenses disaggregated by channel of distribution during the historical period.
历史期间内，按分销渠道分列销售费用及推广费用明细表。
39. Schedule of delivery/distribution expense by product line and/or customer during the historical period.
历史期间内，交货/分销费用(按产品种类及客户分列)明细表。
40. Schedule of the composition of operating expenses during the historical period.
历史期间内，经营成本组成之明细表。
41. Schedule of advertising and promotion expense by major activity (e.g., advertising in industry journals, trade shows) for the historical period.
历史期间内，主要活动的广告及促销费用（如：在行业刊物、贸易展览上做广告）之明细表。
42. Schedule of other income and expense (e.g., finance costs, revaluation gains/losses, etc.) during the historical period.
历史期间内，其它收入及费用（如：财务成本、重估收益/损失等）之明细表。
43. during each period in the historical period.
各历史期间内，前___位最高薪金（分别以基本工资、奖金及附加福利列示）员工的明细表。
44. Schedule of sales personnel, their basic salaries, commission and incentive compensation during the historical period.
历史期间内，销售人员基本工资、佣金及奖金明细表。
45. Written summary of employment agreements, if any.
员工雇用协议书面摘要（如适用）。
46. Schedule of legal and professional fees.
法律及专业费用明细表。
(The “historical balance sheet dates” referred to herein includes ______, ____ and _____, ____.)
（在此“历史结算日”指截至______年___月___日及_____年___月____日的资产负债情况）
47. Written status of all of the Company’s bank account reconciliations as of _____,____. Please make copies available.
贵公司截至_____年___月___日的所有银行帐户对帐表。请提供复印件。
48. Schedule of cash account balances as of the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，现金帐户余额明细表。
49. List of bank signatories and respective limits
银行户口签署者名单及有关权限。
50. Aged accounts receivable trial balances as of the historical balance sheet dates (reconciled to the general ledger).
截至历史结算日，应收帐款试算表余额（与总帐对帐）。
51. Schedule of the changes in the allowance for doubtful accounts during the historical period.
历史期间内，坏帐准备变动明细表。
52. Evaluation of the collectibility of significant past due accounts and the adequacy of the allowance for doubtful accounts (including discounts, returns and allowances) as of [___________].
截至_______年___月_____日，对过去重大过期应收帐款的回收情况及坏帐准备充裕情况的评估（包括折扣、退回及折让）。
53. Schedule of bills receivable outstanding at the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，未付应收票据明细表。
54. Schedule of pledged receivables and other assets.
已抵押之应收帐款及其它资产明细表。
55. Schedule of sales returns and allowances on a monthly basis for the historical period.
历史期间内，每月销售退回及折让明细表。
56. Schedule of year-end book-to-physical inventory adjustments during the historical period.
历史期间内，年末帐和实地盘存调节明细表。
57. Perpetual inventory listing reconciled to the general ledger as of the balance sheet dates.
截至历史结算日的永续盘存明细表与总帐对帐表。
58. Schedule of inventory by classification and broad stockkeeping unit (“SKU”) categories as of the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，按类别及存货单位（“SKU”）划分的存货明细表。
59. Schedule of the changes in the allowance for the reserve for excess, slow-moving and obsolete inventories during the historical period.
历史期间内，过剩、滞销及过时存货准备金变动明细表。
60. Schedule of aging analysis of inventories as of the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，存货帐龄分析明细表。
61. Roll forward of schedule of inventory provision during the historical period.
历史期间内，存货准备之变动明细表。
62. List of short-term and long-term investments, with details on shareholders, percent of shareholding, and nature of business, etc.
短期及长期投资名单，包括股东资料、股权比例、业务性质等。
篇二：【深度干货】尽职调查10000字深度解析(财务篇含精美PPT)
【深度干货】尽职调查10000字深度解析（财务篇含精美PPT） 2015-10-09洞见知识库
1概述
尽职调查概念
1、概念
尽职调查又称谨慎性调查，
是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。
2、种类
尽职调查的种类包括四类：
■法律尽职调查 ■财务尽职调查
■业务尽职调查 ■·其他尽职调查
尽职调查的目的
尽职调查就是要搞清楚：
1、他是谁？即交易对手实际控制人的底细和管理团队
2、他在做什么？即产品或服务的类别和市场竞争力
3、他做得如何？即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较
4、别人如何看？包括银行同业和竞争对手的态度
5、我们如何做？在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。
简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。
尽职调查框架
财务顾问尽职调查的关注要点
1、业务
（1）行业/企业的业务模型、盈利模式
（2）标的企业的竞争优势
（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险
【Tips】
?
? 在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查； 不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。
2、财务
（1）历史数据的真实性、可靠性
（2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？
（3）是否有表外负债？
（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）
（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）
【Tips】
在做财务尽职调查时，需与审计师充分沟通，并且与业务尽职调查紧密联系。
3、法律
（1）公司自身的法律情况：重大诉讼和法律纠纷、房产土地的权属问题等
（2）交易所涉及的法律问题：股权结构（类别股权安排，优先股东、期权等问题）、行业监管规定、交易涉及的其他监管规则等。
【Tips】
法律尽职调查可以分为两部分，一部分是公司本身的法律情况，需要依赖律师去尽职调查，投行需要关注未来的风险所在；另一部分是交易所涉及的法律问题，此部分投行要充分组织和积极参与讨论，具体的工作可以以律师为主。
4、人力资源
（1）管理层聘用和留任问题
（2）工会问题
（3）离退、内退人员负担及养老金问题
【Tips】
人事的问题对于收购后的成功整合非常重要，不容忽视；投行需要起牵头作用，具体的工作由适当的中介机构承担。
5、其他
（1）是否有历史遗留问题？比如一厂多制等
（2）是否存在大股东占用资金、重大同业竞争等问题
【Tips】
应当根据相关监管规则及实际案例，制定并不断完善“检查事项清单”，逐项确认。
财务尽职调查与审计的区别
财务尽职调查 审计
1）内容包括：
i) 财务报表的评析
ii)提示买方注意或在交易之前必须处理的事项
iii)建议需要买方与卖方谈判的事项
iv)没有审计意见或审阅意见 1）出具审计报告，对财务报表是否真实与公允发表审计意见 2）财务报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表以及附注，不须要财务报表的评析
2）一般情况下不须要进行任何系统测试、审查凭证或发询证
函，也不须进行存货盘点，仅须询问，作出分析及作出有限
度查阅 2）须要进行各种审核工作，包括系统测试、审查验证、寄询证函、存货盘点、询问和分析等
3）强调报告内容仅基本上是根据口头查询获得，并未进行任
何审计或验证，因此内容的可靠性不及审计 3）审计报告必须出具是否“真实与公允”的意见，可靠性应比尽职调查高
4）基本上是聘请独立的专业机构进行，也可以不聘请专业机
构，由投资者的财务人员进行 4）必须聘请专业的审计机构进行
5）工作量较小 5）工作量较大
6）一般情况下专业机构会要求聘请方（即买方（投资者））
给予承诺，对尽职调查过程中专业机构因非故意的失误所承
担的赔偿责任给予补偿 6）专业机构责任由有关法律、审计准则规定，不会要求被审计企业或其股东对专业机构因审计的失误所承担的赔偿责任给予补偿
全面尽职调查团队的组成
2调查程序
调查的基本原则
1、独立性原则：项目财务专业人员应服务于项目组，但在业务上向主 管部门负责，确保独立性；保持客观态度。
2、谨慎性原则：调查过程的谨慎；计划、工作底稿及报告的复核。
3、全面性原则：财务调查要涵盖企业有关财务管理和会计核算的全面内容。
4、重要性原则：针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。
基本方法
1、审阅：通过财务报表及其他法律、财务、业务资料审阅，发现关键及重大财务因素。
2、分析性程序：对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题。如趋势分析、结构分析等。
3、访谈：与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通。
4、小组内部沟通：调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。
如：在进行某企业基本情况的调查中，财务调查人员查阅了目标企业的营业执照及验资报告，注册资金为3600万元，但通过与律师的沟通，得知该企业在工商登记的注册资本仅1000万元。
又如：与业务调查人员沟通对应收账款的信息、设备利用的信息等等。 财务尽职调查方法：
望、闻、问、切
? 望：看生产的的饱满程度，商品的装卸，厂区工作的有序，办公区人员的工作情
况，工位的饱满度等。
闻：感受厂区员工的工作情绪，厂区办公区的卫生整洁程度，各类公示牌，走廊宣传栏的更新频率，张贴的内容，员工接触时的精神面貌等。
问：是否能清晰地表达出企业经营发展的历史，市场定位，战略和发展的吻合度，战略目标的包容度和完成度。
切：现金流量的结构分析，流量对战略的支持满足度，现金流量的弹性。 ? ? ?
调查对象
尽职调查的要决：魔鬼往往藏在细节处
?
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? 见过90%以上股东和管理层 坚持8点钟到公司 到过至少7个部门 在企业连续呆过6天 对企业的团队、管理、技术、市场、财务5个要素进行过详细调查 与至少公司的4客户面谈过 调查3个以上的同类企业或竞争对手 有不少于20个关键问题 至少与公司的普通员吃过1次饭
3
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? 调查内容 会计主体概况 取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图 了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营
业务等
?
? 了解目标企业历史沿革 对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联
方作适当了解
对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价 ?
篇三：最新财务尽职调查指导手册(适用于：四大、风险投资、PE)
财务尽职调查指导手册
(说明：此文为WORD文档，下载后可直接使用)
目 录
1概述 ........................................................................................ 4 2 公司基本情况 ................................................................................ 4
2.1 设立与发展历程
2.2 组织结构、公司治理及内部控制 2.3 同业竞争与关联交易 2.4 业务发展目标 2.5 高管人员调查
2.6 风险因素及其他重要事项
4 7 11 13 14 16
3 业务与技术情况 ............................................................................. 18
3.1 行业及竞争概况 3.2 采购情况 3.3 生产情况 3.4 销售情况 3.5 技术及研发情况
18 19 21 24 26
4 财务情况 ................................................................................... 27
4.1 财务报告及相关财务资料 4.2 会计政策与会计估计 4.3 财务比率分析 4.4 与损益有关的项目 4.5 与资产状况有关的项目 4.6 现金流量 4.7 纳税情况 27 28 29 30 33 39 39
1概述
? 本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行(转载自：www.xiaocaOfaNWen.com 小草 范 文 网:四大财务尽职调查报告)分析使用。
? 本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程
设立的合法性
? 取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况
? 查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。 股东出资情况
? 了解公司名义股东与实际股东是否一致。
? 关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。
? 查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
? 核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。 主要股东情况
? 了解股东直接持股和间接持股的情况。
? 主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。 ? 调查主要股东是否存在影响公司正常经营管理、侵害公司及其他股东的利益、违反相关法律法规等情形。