篇一：企业如何加强现金管理论文
浅谈企业如何加强现金管理
摘要：在现代企业制度下，加强现金管理对企业的财产安全至关重要。通过提升企业现金管理水平，可以合理控制营运风险，提高企业资金的整体利用效率，加快企业的发展。
关键词：现金 管理 问题 建议
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此，加强现金管理对企业在竞争中处于不败之地和保持可持续发展能力尤为重要。
一、企业现金管理的目标
企业置存现金主要是为了满足正常的交易性需要，必须维持适当的现金余额，才能使企业的经营活动正常进行。通常，企业必须持有一定量的现金以确保日常现金最起码的交易性需要、预防性需要及一定程度上投机需要。预防性需要是防止意外事情发生而出现的意想不到的开支。投机性需要待市场出现良好的投资环境时，及时进行投资，可获得较高的投资报酬。但不必要长久地让资产滞留于不盈利的货币资金状态，势必影响企业的经济效益。因此，企业现金管理目标就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出选择，以获取最大的长期利润。
二、企业现金管理现阶段存在的问题
（一）内部现金管理控制薄弱。邯矿集团的现金管理方面同许多企业一样普遍存在内部现金管理控制薄弱，虽然下属各单位统一在
篇二：会计毕业论文-浅谈现金管理
X X X X X X大学
毕业论文
浅谈企业现金管理
专 业：会 计班 级：0X会计 学 号：00000000姓 名：X XX指导老师：X XX
答辩日期：20XX年XX月XX日
浅谈企业现金管理
摘要
现金是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，贯穿整个经营活动的始终，因而现金的管理显的尤为重要，由于现代信息技术的发展，电子管理已经普及，人民渐渐忽视了对现金的人工管理。因此，我们必须加强对其重视与管理。
本文通过对公司现金管理中存在的问题进行了简要的分析，从整体上提出了一些对策与方案，并着重强调要加强企业现金管理的力度，加强企业文化，提高职工的法律意识。
关键词： 现金管理 监督体系 企业文化
目录
前言 ..........................................................................1
一、目前现金管理存在的主要问题 ................................................1
（一）现金使用随意、交易频繁 ..................................................1
（二）企业坐支现金普遍 ........................................................2
（三）白条抵库严重 ............................................................2
（四）库存限额不明确 ..........................................................3
（五）公款私存 ...........................................................3
（六）大额支现放任化 ..........................................................3
二、现金管理问题存在的主要原因 ................................................4
（一）岗位分工不明确.........................................................4
（二）企业外部环境因素 ........................................................4
（三）认识存在偏差 ............................................................5
（四）监督不力 ................................................................5
（五）规章制度不完善 ..........................................................6
三、解决企业现金管理问题的对策和建议 ..........................................6
（一）加强企业现
（二）建立良好的金融环境 ......................................................7
（三）加强企业文化，提高职工法律意识 ..........................................7
（四）建立健全监督体系 ........................................................7
（五）规章制度需进一步完善 ....................................................8
结束语 ........................................................................9
参考文献 ......................................................................9
致谢 .........................................................................10
浅谈企业现金管理
前言
在现行企业制度下，现金在企业中往往处于不可或缺的地位，由于人们对其有认识上的偏差，导致了很多弊端的产生。众所周知，货币是商品经济发展到一定阶段的产物，货币的流通促进了经济发展和社会生产力的提高。在我国金融业还不发达的情况下，现金作为货币中最活跃的一种形式，同时也是结算工具促进了经济的飞速发展，但随着电子货币的出现，现金决定了现金结算存在很大的弊端。一些不法分子利用大额现金支取进行偷税，漏税，洗钱，贩毒，行贿，金融诈骗等违法犯罪活动，企业中各个层次的员工，上至领导下至车间工人，都有过违规违纪的利用现金的经历。
近年来，随着市场经济的发展，现金管理工作的问题在基层金融机构中日益凸现，亟待引起高度重视，并认真加以处置解决。所以想借此谈谈现金管理存在的问题并对其进行简要的分析。由于本人能力有限，有不足还请指正。
一、目前现金管理存在的主要问题
XX有限公司为2005年国家商务部批准的一级货运代理企业，注册资金600万元人民币，主要经营国际、国内、海运、空运、散杂货物运输及代理业务，包括进出口揽货、订舱、报关、报检、装拆箱、仓储、港口操作、门到门运输等相关物流服务，具有网络齐全、操作安全、时效快捷、运价低廉之优点。
我公司于2009年度实现销售额2427249.62元，由于受金融危机的影响，营业收入较往年大幅度下降，企业整体效益下滑，业务拓展相对困难，现金交易过于频繁，存在许多弊端 ，现就此谈谈现金管理存在的问题：
（一）现金使用随意，交易频繁
根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些
企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，但很不安全，时常发生被偷盗、被抢劫案件。某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对企业承诺：倘来行（社）开户，给予使用现金方便，并保证充足供应。对这些企业来说，用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些交易是小额结算，开票要缴税，所以客户间形成非现金不交易，客观上迫使该企业搞现金交易。企业需用现金做生意，银行要拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。我公司在2009年12月份发生了12笔交易，金额累计88560元，其中现金交易就达8笔，金额达56000元，所占比重63.23%。可见交易次数之多，数额直大。
（二）企业坐支现金普遍
据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，譬如我公司在2009年11月份发生一笔现金交易，实现营业收入6368.20元，公司在收到现金后并没有存入银行，而是直接用于日常开支、办公费的支出等，不仅仅是公司制企业如此，一些机关事业性单位也不乏此现象。在查阅公司资料时发现，2009年总收入为2427249.62元，总支出2208879.73元，但历史资料显示公司应作未作收入10125.45元 ，据调查这部分资金并为作为收入存入银行，而是作为其他开支例如投资捐赠之类的，对于其营业支出也只是子虚乌有。
正是这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。
（三）白条抵库严重
白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部业务员出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。如：在某乡经济责任什集中发现，我公司2008年末白条抵库5万元，其中未入账的预付款项白条达4.02万元，个人借款0.98万元.再如，2006年2月份账面库存现金50.16万元，实际结存现金只有0.66万元，白条抵库49.5万元。其中2006年
篇三：毕业论文 浅析企业现金管理
开题报告
浅析企业现金管理
一、 选题的依据及意义
选题的依据：
“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。广义上的现金管理，其所涉及的范围就要很广，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。而传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。
选题的意义：
在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。
二、 研究现状及发展趋势
研究现状：
企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现，忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。现金流是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流的流出。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流 发展趋势：
企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。以利润为中心的财务管理模式正在走向解体，现金流量作为企业价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。理智的企业管理者、股东、债权人和外部分析师，都已经不再将目光锁定在利润指标上，而是认识到现金流量才是最具有价值相关性的分析指标。随着大型企业集团成为现代企业组织结构中重要的组织形式，企业现金流量的管理控制面临着严峻的挑战。如何对企业集团各级组织的现金流量进行有效管理，保证现金的流动性和持有现金的效益性，维持整个企业集团现金流量的平衡和稳定，是大型企业集团发展壮大的关键，也是将来企业集团的研究方向。
三、本课题研究内容
一、认清库存现金的使用范围
（一）库存现金的定义及使用范围
（二）如何加强对库存现金使用范围的管理
二、确定最佳现金持有量
（一）确定最佳现金持有量的意义
（二）如何测定最佳现金持有量
三、做好现金的预算工作
（一）做好现金的预算工作的意义
（二）现金预算编制的方法
四、现金收入, 支出的管理与控制
（一）现金收入的管理与控制
（二）现金支出的管理与控制
五、注意加强现金管理的内部控制
（一）职资分工
（二）实行轮岗制度
（三）定期对企业内部控制的有效性进行审核
（四）进行日清、日结“三符合”
四、本课题研究方法
1.结合参考文献和资料，写出自己对企业现金管理的见解。
2.参考法：根据各种资料以及在互联网所搜集的结果
3.对比法：针对不同的参考文献的叙述对比后得出合理的结论
4.咨询：老师同学之间相互转借资料;
5.剖析法：在对会计人员素质现状的分析是层层深入，环环相扣的，运用了典型的剖析法。
五、研究目标、主要特色及工作进度
研究目标：
对现金管理的方式进行有效探索，研究加强现金管理工作，提高企业的资金利用效率的方法，提升企业在市场竞争中的地位，加快企业自身的发展。
主要特色：
针对存在的问题制定出切实有效的实施方案。
工作进度：
1、2009年6月15日—2009年6月16日
与导师见面商讨选题
2、2009年6月17日—2009年6月30日
撰写开题报告
3、2009年7月1日—2009年8月1日
收集参阅文献、资料
4、2009年8月2日—2009年8月20日
撰写毕业论文设计任务书
5、2009年8月21日—2009年9月30日
撰写毕业论文初稿
6、2009年10月1日—2009年10月31日
撰写毕业论文再稿
7、2009年11月1日—2009年12月31日
撰写毕业论文定稿
六、参考文献
[1] 王化成.《财务管理学》, 北京：中国人民大学出版社, 2006.
[2]韦德洪.《财务控制理论与实物》, 上海：立信会计出版社, 2006.
[3]中国注册会计师协会.《财务成本管理》, 北京：经济科学出版社, 2007.
[4]魏明良.《财务管理》, 北京：经济管理出版社,2006.
[5]郭复初.《新编财务管理学》, 北京：清华大学出版社,2006.
摘要
现金是企业生产经营过程中不可缺少的资产, 而且变现能力强、流动性强、有广泛的使用性, 可以满足生产经营, 投资等需要。企业拥有足够的现金可以降低风险, 加强资产的流动性和可清偿债务的能力。但是现金的盈利性较差, 企业现金持有过多, 企业的整体收益水平将下降, 同时会增加企业相应的成本。因此认清库存现金的使用范围，加强对现金收支、结余的管理, 确定最佳现金持有量，注意做好现金预算，建立和健全现金的内控制度, 对保证现金使用的合法性和有效性具有现实意义。
关键词：现金管理；现金预算；内部控制.
目录
中文摘要????????????????????????Ⅰ
目录??????????????????????????Ⅱ
前言???????????????????????????1
一、认清库存现金的使用范围????????????????2
（一）库存现金的定义及使用范围?????????????? 2
1．库存现金的定义????????????????????2
2．库存现金的使用范围??????????????????2
（二）如何加强对库存现金使用范围的管理???????????3
二、确定最佳现金持有量??????????????????3
（一）确定最佳现金持有量的意义???????????????3
（二）如何测定最佳现金持有量????????????????3
三、做好现金的预算工作?????????????????? 4
（一）做好现金的预算工作的意义???????????????4
（二）现金预算编制的方法??????????????????4
四、现金收入, 支出的管理与控制??????????????5
（一）现金收入的管理与控制?????????????????5
1．锁箱法???????????????????????? 5
2．银行业务集中法????????????????????5
（二）现金支出的管理与控制?????????????????5
1．合理利用“浮游量” ??????????????????6
2． 折旧政策的运用???????????????????6
3．分期付款法?????????????????????? 6
五、注意加强现金管理的内部控制??????????????6
（一）职资分工???????????????????????7
（二）实行轮岗制度???????????????????? 7
（三）定期对企业内部控制的有效性进行审核??????????7
（四）进行日清、日结“三符合” ??????????????6
参考文献???????????????????????? 6
致谢?????????????????????????? 6
前言
现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。现金在企业资产中，是一种流动性最强的资产，是企业最活跃、最具有生命力的流动资源，具有流通和支付功能，是企业暂时的间歇资金，是评价企业偿付能力的重要标志。企业拥有一定数量的现金资产，可以应付正常的交易活动；充足的现金资产，可以应付意外的现金需求；企业保留一定数额的现金，待市场出现良好的投资环境时，及时进行投资，可获得较高的投资报酬。虽然它是企业资源中流动性最强的一种资产，但它的收益性却往往很差。因此企业现金管理工作不仅非常重要而且十分复杂，企业如不注意加强现金管理工作，不对现金管理的方式进行有效探索，会影响企业的资金利用效率，进而影响企业在市场竞争中的地位。在日常工作中，对现金的管理可从以下几方面考虑。