篇一：建设工程项目全过程跟踪审计方案
工程跟踪审计
实施方案
工程概况
项目名称：嘉峪关XXX工程概算总投资：XXX万元
地理位臵：XXX 建筑面积：XX平方米
主体结构：XXX 项目建设期：XX年XX月至XX年XX月 具体项目：XX工程、XX系统工程、XX系统等工程。
一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据
1、《中华人民共和国审计法》；
2、《中华人民共和国建筑法》；
3、《中华人民共和国合同法》；
4、《中华人民共和国招标投标法》；
5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》；
6、财建[2004]369号财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》；
7、财政部关于印发《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》的通知 [财协字(1999)103号] ；
8、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；
9、《企业会计准则》、《中国注册会计师审计准则》、《中国注册会计师其他鉴证业务准则》；
10、国家及省、市造价管理部门有关规定。
二、工程跟踪审计架构
招标代理
合
同
施工承包合同 合同关系
工作关系
监督关系
三、跟踪审计实施方案
（一）审计目的
对被检查单位建设资金管理与使用情况进行专项检查，防范建设资金风险，规范建设单位投资行为，有效控制外部审计、检查风险；对项目建设期内的经济事项进行跟踪审查、审核，并对项目建设重要工程环节的过程进行评价；对工程项目每个年度会计报表发表审计意见，全面、公正、客观地审计年度会计报表和个别会计报表，包括主表及补充报表的合法性、真实性、完整性和建设资金管理的安全性。
（二）审计范围
对涉及被审计项目建设资金、建设成本、资产移交（包括暂估入账部分）；提请被审计单位协调，对各参建单位（特别是施工单位）与被审计项目建设资金使用及建设成本列支（主要是验工计价的真实性）有关的业务进行延伸
审计。时间范围一般为审计年度，必要时可进行追溯；重点抽查审计项目为建设项目筹建至审计年度末的会计资料及概算、设计变更、料差、征拆费差价的批复和验工计价、合同协议等相关资料。
（三）审计要求
工程建设跟踪审计是一项系统而复杂的工作，审计中应切合项目实际，在充分调查、认真分析的基础上采用相应的审计程序，突出重点，有所为有所不为；报表项目审计与重点内容核查有机结合，充分利用审计信息；重点关注合规性、真实性，适当关注完整性；定性分析为主，定量分析为辅；以建设资金管理方面的审计为主线，以对建设成本的确认为基础，使两方面审计互为补充，相互印证；确认方面的审计应全面，计量方面的审计应突出重点。
⒈进行充分的调查分析，掌握被审计项目实际情况并明确审计重点。建设类会计报表及会计记录相对比较简单，但形成会计信息的业务却相当复杂，因此对被审计项目的充分调查分析至关重要，要通过调查分析，掌握被审计项目的实际情况，评估审计风险，明确审计重点，有针对性地实施相应的审计程序。
⒉突出重点，有所为有所不为，在提高审计效果的同时提高审计效率。审计中对结合审计内容和项目实际确定的审计重点应实施充分有效的审计程序，对非重点事项只要求实施适当的审计程序，以合理安排审计力量。要有所为有所不为，不要面面俱到，平均使用审计力量。
⒊将报表项目审计与重点内容核查有机结合，有效利用相关的审计证据。为确保不遗漏重要审计事项并提高审计效率，考虑将主要审计内容全部纳入货币资金项目和在建工程项目的具体审计程序中，其中：对货币资金项目审计应基本涵盖建设资金管理方面的审计内容，对在建工程项目审计应基本涵盖建设成本管理方面的审计内容，提高审计效率。
⒋有所侧重，详略得当，宽严适度。在对合规性、真实性、完整性审计方面，应侧重于合规性方面的审计，并从严掌握判断标准，但对是否真实应
有明确结论，相对于合规性、真实性而言，完整性方面的审计要求可适当降低。在进行审计分析及披露问题时，应侧重于定性方面，定量方面要求可适当降低，如对某审计事项无法定量，即采用定性的方法，若能定量，即尽可能以定量引伸定性。审计精力应更多的集中于对确认方面的审计，并应从不同侧面获取该方面的审计证据，而对计量方面的审计可适当简略（但主要支出项目等重点事项除外）。同一审计事项既涉及建设资金管理，又涉及建设成本管理时，须做初步判断，支付方面以建设资金管理方面的审计为主，计列方面以建设成本管理方面的审计为主，并做到两方面审计互为补充，相互印证。
⒌灵活运用审计方法，有针对性地采用审计程序。对会计凭证及其附件（包括另存的附件）的合规性、真实性应详细审查，对会计报表及会计账簿应全面审查，对其他资料在初步审阅、核对、分析的基础上进行有重点的抽查。无论是详查还是抽查，均应有针对性地采用相应的审计程序，并主要以审阅、核对、询问、分析等为主从整体方面反映审计情况，其中必须核实及需作进一步核实的具体事项采用函证、审查、现场察看的审计程序。
⒍全面审计与重点审计相结合，确保不遗漏重大审计事项。国家审计机关、有关建设项目主管部门对建设项目的审计、检查非常全面且范围很广，有的重点特别突出且审查特别细、针对性特别强。为使我们的审计工作经得起检验，审计中应对委托方要求的审计内容予以全面关注，但全面审查的落脚点应放在明确被审计项目的审计重点上，对其重要审计领域及重要审计事项（一般情况下各项目是不一样的）实施重点审计，认真核实可能存在疑虑的重大审计事项。
⒎保持应有的职业谨慎，尽可能多地运用专业判断，大胆设想，细心求证，重要审计事项应取得充分的审计证据，对问题的披露应做到客观、公正。
（四）审计内容
1建设资金的管理情况
⑴建设资金的筹集
①建设资金的筹集是否符合国家法律、法规，是否符合项目资金预算和基建投资计划，是否存在超投资计划或资金预算筹集债务性资金；
②其他投资方投入资金是否按约定（或投资计划或资金预算）及时足额到位；
③建设资金是否及时足额到达管理机构，建设单位的中间环节有无违规滞留建设资金。
⑵建设资金的存储
①建设单位是否按规定开设银行账户存储建设资金，有无乱设账户、多头开户、出租出借账户等情况；
②建设单位是否存在违规用建设资金办理定期存款的行为；
③贷款转存户沉淀大金额资金。
⑶建设资金的拨付和使用
①是否超真实合规验工计价拨付建设资金；
②建设单位是否将建设资金挪用于对外投资、担保、拆借和委托贷款，有无违规利用投资方相关单位侵占建设资金、化公为私的问题，有无利用建设资金兴办经济实体和捐赠、赞助的问题；
③建设单位是否按规定及合同约定拨付工程款和物资设备款，拨付的依据是否充分，是否存在欠拨工程款的行为；是否超合同约定、合同额拨付建设资金；
④建设单位对工程质保金的预留和管理是否符合规定；
⑤清算单据是否真实完整。
2建设成本的管理情况
(1)建设单位是否正确归集建设成本；
(2)是否存在虚报投资完成的行为；
(3)是否存在挤列、虚列建设成本的行为，列支成本的依据是否充分；
(4)建设单位管理费的开累支出是否控制在概算内，年度支出是否控制在预算内；
篇二：全过程跟踪审计实施方案
全过程跟踪审计实施方案
准备阶段
1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料；
2、签订《审计业务约定书》；
3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围；
4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。
实施阶段
（一）施工前期审计
工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。
1、项目法人制度建设与实施情况审计
（1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；
（2）审计行政许可手续是否齐全；
（3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。
2、概算审计
设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。主要采取重点审计法和对
比审计法，即选择建设(本文来自：wwW.xIaocAofanwEn.coM 小草 范文 网:建设工程跟踪审计项目实施方案)项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。
3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况）
招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是：
（1）招投标前准备工作的审计
①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全；
②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效；
③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；
④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定；
⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；
⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确； ⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。
（2）招标文件及标底文件的审计
①审核招投标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质要求。
②作为评标依据或在“无标底投标”中供评标委员会参考的招标标底，是否由具备编标资格的预算员、造价工程师或委托具备相应资质的中介机构完
成，并经过了地方招标、投标管理机构审核；
③审核采取工程量清单报价方式招标时，是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制，是否按当地信息价格及当地实际价格情况确定其标底； ④审核施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；
⑤审核投标文件和投标保函（额度）送达时间是否符合招标文件的规定，法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；
⑥审核招投标文件的内容是否存在“量身定做”现象，有无排斥潜在投标人的条款。属于承包人自行采购的主要材料、设备，招标人应当在招标文件中提出材料、设备的技术标准或者质量要求。
（3）开标、评标、定标的审计
①审核是否建立、健全违规行为处罚制度，以及执行情况；
②审核开标、评标、定标程序是否符合相关法规的规定，评标标准是否公正，有无排斥投标人的条款；
③审核是否有可能发生泄漏标底的情况。
4、预算的审计
预算审计的主要目的是检查施工预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理，施工图预算审计包括直接费用审计 、计划利润和税金审计等内容。主要审计方法采取重点审计法和对比审计法。
5、合同管理审计
合同审计的目的主要是审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的造当性、合理性和有效性；检查合同管理资料依据的充分性和可靠性；检查合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效
益性。主要审计方法一般为审阅法、核对法和重点追踪审计法。主要审计内容为：
①审核是否设置有专门的合同管理机构和专职（或兼职）的合同管理人员，合同管理人员是否具备合同管理资质；
②审核是否建立了适当的合同管理制度；
③审核合同管理机构是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系。
（2）专项合同通用条款的审计
①审核合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求； ②审核合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力； ③审核合同的内容是否与招标文件的要求相符合；
④审核合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制条件，法律手续是否完备；
⑤审核合同是否明确规定甲乙双方的义务和权力；
⑥审核合同是否存在损害国家、集体或者第三者利益等导致合同无效的风险；
⑦审核合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定。
（3）各类合同（包括但不限于勘察设计合同和施工合同）专项条款的审计
1）勘察设计合同
①审核合同是否明确规定勘察设计合同的基础资料、设计文件及提供期限和勘察设计的工作范围、进度质量及勘察设计文件的份数；
②审核勘察设计计费的计算依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定；
③审核合同是否明确规定双方的权力和义务；
④审核合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。
2）施工合同
①审核总承包合同中，双方的权力和义务是否明确，合同条款的完整性和严谨性，合同条款与招标文件经及其他技术资料之间是否叙述一致，合同的合法性和有效性等；
②审核合同是否明确规定工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批文、施工工期、设备材料供应的责任及质量标准、检查方法等； ③审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；
④审核工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理，付款和结算方式是否合规、合理；
⑤审核合同的开口范围是否合适，若实际发生开口部分，应检查其真实必和取证的正确性；
⑥审核隐蔽工程工程理的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施；
⑦审核中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据。
6、内部控制审查与评价
建设单位内控审计的主要目的是审查保证和服务建设项目规范运行的内控制度是否健全、有效。主要审计方法为分析核查法。主要审计内容如下：
（1）审核建设单位的组织结构是否符合投资项目效益、效率的要求；
（2）审核建设单位的人员数量及素质是否满足各岗位需要，有无冗员现象；
篇三：工程跟踪审计实施方案
工程跟踪审计
xx新xx工程造价咨询有限公司
二0 0八年一月
实施方案及报价
目录
前言 ----------------------------------------------------1 第一部分 综合部分
一、法人授权委托书----------------------------------------
二、法定代表人、被授权代表身份证复印件--------------------
三、营业执照----------------------------------------------
四、资质证书---------------------------------------------- 第二部分 商务文件
一、 跟踪审计报价单--------------------------------------
二、 我单位对本工程的服务承诺----------------------------
三、 优惠条件-------------------------------------------- 第三部分 技术文件
一、 项目实施方案----------------------------------------
（一）、审计方案------------------------------------------
（二）、审计工作步骤--------------------------------------
（三）、审计工作内容--------------------------------------
（四）、审计方法------------------------------------------
（五）、审计所需资料--------------------------------------
（六）、合理化建议----------------------------------------
二、 跟踪审计项目实施保证措施----------------------------
（一）、工程跟踪审计工作的指导原则、目标------------------
（二）、质量控制措施-------------------------------------
（三）、造价控制措施-------------------------------------
A、 经济技术措施------------------------------------
B、 合同措施----------------------------------------
C、 组织措施----------------------------------------
三、 项目管理机构配备情况-------------------------------
（一）、项目人员配备-------------------------------------
（二）、拟投入本项目的主要技术装备表---------------------
（三）、拟投入本项目的审计人员一览表---------------------
（四）、拟投入本项目的注册造价师简历表-------------------
四、 对本工程全过程跟踪审计的建议-----------------------
第四部分 企业优势--------------------------------------- 结束语 ------------------------------------------------
附件一 近三年从事工程造价主要项目一览表----------------
附件二 社会信誉----------------------------------------
附件三 造价工程师注册证复印件--------------------------
附件四 企业财务状况证明--------------------------------
前 言
xx三联城市建设有限责任公司：
首先感谢贵单位给我公司提供一个参加彩石山庄跟踪审计的机会，并敬请贵单位领导对我公司进行全面考察和评审。
我公司经过近几年的快速发展，已成为我省规模最大，最具有权威性的工程造价机构之一，是我省造价审计业务起步最早、实力最强的单位之一，是省教育厅确定为高校委托审计业务服务机构，在全省各地承接了大量的民用基建、工业工程项目的跟踪审计和竣工结算审计等工作，积累了丰富的审核经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理体系，尤其是在工程造价跟踪审计和结算审计中，逐步摸索出了一套行之有效的质量管理体系和成熟的审计规范，取得了显著成效，受到了委托单位的一致好评。
在济南市高新技术开发区孙村浪潮集团项目，xx轻工业学院长清校区，xx艺术学院长清校区，泰山医学院新校区，xx科技大学青岛校区，济南大学新校区，济南市千佛山医院，xx省卫生学校，xx农业大学新校区，济宁医学院日照新校区等工程的跟踪审计，都充分显示了我公司在跟踪审计方面的优势。
若我公司有幸参与本工程的审计，我们将恪守职业道德、严守执业纪律，发挥我公司技术力量的优势，建立完善的工程造价控制体系，实施技术与经济相结合最有效的控制手段，把控制工程造价渗透到工程建设的每一个环节，切实体现跟踪、结算审计的重大意义，为贵单位的工程建设贡献全部力量。
第
一
部综
合
部
分 分