篇一：会计继续教育[会计法]参考题及答案
高效能时间管理
1.“个人时间管理”等于“组织时间管理”。（ 错误）
2.时间是管理的高抗体。（正确）
3.时间管理是企业管理中的“孤儿”。（ 正确）
4.时间是企业中唯一绝对的生产力单位，任何管理模式，若不尊重时间的绝对性，终将失败。（正确）
会计法解读
1.由于公司、企业自身情况的特殊性，因此对其会计核算要作出特别的规定。以下各项中，不属于公司、企业不同于其他单位的有（ ）。
公司、企业的经济活动在本质上与其他单位不同公司、企业的会计前提了和原则与其他单位不同 公司、企业会计的法律要求与其他单位不同公司、企业在会计核算上与其他单位不同
2.会计法律关系的客体是指会计工作所涉及到的财产、行为和信息资料。（正确）
3. 我国的会计法律规范体系包括会计法律、行政法规和会计部门规章。下列各项中，属于行政法规的是（ ）。 《总会计师条例》 《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》
4. 我国的会计法律规范体系是会计规范体系中权威性最高、最具法律效力的规范，是制定其他各层次会计规范的依据，是会计工作的基本大法 。（正确）
5. 执法必严，违法必究，是会计工作依法有序进行的重要保证，也是《会计法》修订的重要方面。（正确）
6. 依法建账是会计核算中的最基本要求之一，这里所说的“依法建账”的“法”是指（ ）。
《会计法》《会计基础工作规范》《公司法》 《会计法》、《会计基础工作规范》和其他一些法律、行政法规
7. 因单位负责人对本单位会计工作和会计资料承担第一责任，所以会计人员对本单位会计信息失真没有责任。（错误
8. 国家实行统一的会计制度，一般情况下对国家统一的会计制度具有制定权的部门是（ ）。
财政部 审计署 统计局 税务局
9. 根据《会计法》的规定，单位对外提供财务会计报告的责任主体是（ ）。
会计人员 会计机构负责人 会计主管 单位负责人
10. 国务院有关部门可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。（正确）
11. 根据《会计法》规定，我国主管会计工作的部门是（ ）。
审计署 统计局 国务院 财政部
12. 账外设账就是企业为加强内部管理目的而设置的多本内部管理账。（错误）
13. 单位采购员要求商场售货员采用“套开发票”的手段，为其提供虚假“发票联”，两人的行为均属于（ ）。 变造会计凭证 伪造会计凭证 提供虚假财务会计报告 伪造会计账簿
14. 《会计法》首要的立法宗旨是为了规范会计行为，保证会计资料质量。（正确）
15. 某企业为取得银行贷款，调整了损益表上的利润金额，该行为属于（ ）。
伪造会计凭证 伪造会计账簿 提供虚假财务会计报告 变造财务会计报告
16. 国家机关、社会团体、企业、事业单位、其他组织和公民个人，都应当设置会计机构和会计账簿，进行会计核算。（错误）
17. 《会计法》要求各单位必须依照规定办理会计事务，这里的“各单位”不包括（ ）。
国家机关 个体工商户 社会团体 事业单位
18. 国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。（正确）
19. 依据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（ ）。
以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿
用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
随意变更会计处理方法 由于差错导致会计凭证和会计账簿记录不一致
20. 根据企业会计准则的规定，债权是指单位未来收取款项的权利，一般包括（ ）。
各种借款 应付和预收款项 应交款项 各种应收和预付款项
21. 我国的会计年度是以公历年度作为会计年度，主要目的是为了与我国的计划财政年度保持一致。（正确）
22. 各单位据以进行会计核算，编制财务会计报告的依据是（ ）。实际发生的经济业务事项
计划发生的经济业务事项未来发生的经济业务事项已经发生的经济业务事项
23. 企业编制年度财务会计报告前，必须全面清查资产并核实相关债务。（正确）
24. 账簿发生登记错误或隔页、跳行，应按国家统一的会计制度更正，并由规定的人员在更正处盖章，该规定的人员是指（ ）。会计记账人员 会计机构负责人 会计人员和会计主管人员 单位负责人
25. 所有企业的财务会计报告必须委托注册会计师进行审计并出具审计报告。（错误）
26. 伪造、变造会计资料和提供虚假财务会计报告的主体是（ ）。
只能是单位 任何单位和个人 只能是单位和其内部工作人员 只能是个人
27. 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。（正确）
28. 根据《会计法》规定，下列各项中属于我国法定会计年度期间的是（ ）。
公历7月1日起至6月30日止 公历4月1日起至3月31日止 由企业根据经营特点自行确定的会计年度期间 公历1月1日起至12月31日止
29. 凡经过注册会计师审计的会计报表，必须将审计报告和财务会计报告一并报送有关方面。（正确）
30. 填制或取得原始凭证的人员，应当负责审核原始凭证的真实性、合法性。（错误 ）
31. 资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金，会计上的资本专指所有者权益中的（ ）。 资本公积 借入资本 投入资本盈余公积
32. 设置总会计师的单位，其对外提供的财务会计报告还须由总会计师签名并盖章。（正确 ）
33. 会计档案原则上不得借出，以确保单位档案的安全和完整，防止丢失；遇有特殊需要，可就地查阅，但不得抽换或复制。（错误）
34. 会计凭证分为原始凭证和记账凭证，对二者的差异下列说法不正确的是（ ）。
原始凭证大多是由经办人员填制，记账凭证则一律由会计人员填制
总分类账可根据记账凭证和原始凭证登记，而明细分类账只能根据原始凭证登记
原始凭证是填制记账凭证的依据，记账凭证是登记账簿的依据
填制依据不同
35. 《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（正确）
36. 会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（错误）
37. 各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。（错误）
38. 根据《会计法》规定，会计记录的文字应当使用（ ）。中文 英文 民族文字和外文 外文
39. 下列人员中，应当对单位财务会计报告的真实性、完整性负责的是（ ）。
会计机构负责人 会计主管 总会计师 单位负责人
40. 会计凭证可以分为原始凭证和记账凭证，该分类的依据是（ ）。
取得途径 审核机构 填制程序和用途 有无固定格式
41. 各单位采用的会计处理方法确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，但不必在财务会计报告中说明变更的原因、情况及影响。（错误）
42. 用电子计算机进行会计核算的单位，其使用的会计软件及其生成的会计资料应当符合政府有关部门的规定，该政府部门是（ ）。
财政部门 省级以上工商行政管理部门 单位上级业务主管部门 国务院税务主管部门
43. 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并报告给（ ）。会计主管 单位负责人 审计委员会 财务经理
44. 企业签订合同的业务，在合同正式生效前由于未引起资金运动，不进行核算。（正确）
45. 根据《会计法》及国家统一的会计制度规定，下列有关记账凭证的表述中不正确的是（ ）。 填制记账凭证时出现错误的，应当重新填制 企业可以选择不同的记账凭证编号方法进行编号
所有记账凭证都必须附有原始凭证 不得根据金额更正过的原始凭证编制记账凭证
46. 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（正确）
47. 下列报表中，最能反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（ ）。
现金流量表利润分配表资产负债表利润表
48. 公司在会计核算时，应严格按照交易或事项的法律规定形式作为会计核算的依据，而不需要考虑交易或事项的经济实质。（错误)
49. 《会计法》第三章属于会计核算的特别规定，所谓特别规定，主要是指该章的规定只是针对（ ）。 公司、企业事业单位政府机关 社会团体
50. 如果企业随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润，则违反了国家统一会计制度的规定。（正确）
51. 企业将仅为可能的或有收入计入当月收益，违反会计核算一般原则中的（ ）。
相关性原则谨慎性原则实质重于形式原则 可理解性原则
52. 不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。（正确）
53. 如果企业随意改变固定资产的折旧方法，则该企业违反的会计核算原则是（ ）。
可靠性原则相关性原则重要性原则可比性原则
54. 公司、企业会计核算的主要环节包括会计确认、计量和记录。（正确）
55. 企业将融资租入固定资产视同自有固定资产核算，所体现的会计核算的信息质量要求是（ ）。 相关性要求 可比性要求 实质重于形式要求 客观性要求
56. 当某项商品供不应求时，供货方会要求购货方先预付货款，此时供货方确认收入。（错误）
57. 公司的经济业务事项不论项目性质和金额大小都必须严格处理、充分披露，不得简化或省略，这一说法违反会计核算一般原则的（ ）。
重要性原则可比性原则实质重于形式原则 客观性原则
58. 根据《会计法》的规定，下列各项中，不属于财政部门实施会计监督范围的是（ ）。
验证企业资本 会计核算是否符合《会计法》和国家统一会计制度的规定
从事会计工作的人员是否具备会计从业资格 是否依法设置会计账簿
59. 财政部门负责监督检查会计师事务所出具的审计报告的程序和内容，不得干预注册会计师独立、公开地开展审计业务，但对会计师事务所出具的所有审计报告要进行检查。（错误）\
60. 内部会计监督制度是一种监督方式。《会计法》所称的内部会计监督的对象是指（ ）。
会计机构和会计人员 内部的审计活动 政府财政部门本单位的经济活动
61. 国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，有权对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。（正确）
62. 根据《会计法》的相关规定，政府部门应当加强对注册会计师和会计师事务所的（ ）。
监督指导审计监督再监督
63. 各单位应当根据自身实际，决定是否建立单位内部会计监督制度。（错误）
64. 负责对各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格进行监督的部门是（ ）。
税务部门 审计部门 中国人民银行 财政部门
65. 记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职权限应当明确，并相互分离、相互制约。（正确）
66. 根据《会计法》规定，负责单位内部会计监督制度的组织实施，并对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任的是（ ）。会计主管 财务经理 总会计师单位负责人
66. 依法对有关单位的会计资料实施监督检查的部门及其工作人员对在监督检查中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。（正确）
67. 各单位制定的内部会计监督制度，是国家统一会计制度的组成部分。（错误）
68. 没有设置内审机构或人员的单位，其内审工作可以在会计机构内部指定专门人员进行。（错误）
69. 《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容，其本质是一种（ ）。
内部管理制度 内部稽核制度内部控制制度 内部牵制制度
70. 财政部门负责监督检查会计师事务所出具的审计报告的程序和内容，不得干预注册会计师独立、公开地开展审计业务，但对会计师事务所出具的所有审计报告要进行检查。（错误）
71. 按照《会计法》的规定，财政部门有权监督各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格，下列各项不属于财政部门监督范围的是（ ）。
会计机构负责人是否符合任职条件
会计主管人员是否符合任职条件
会计机构负责人的任免是否经过财政部门审批
各单位从事会计工作的人员是否取得了会计从业资格证书并接受管理
72. 财政部门在实施会计监督中发现重大违法嫌疑时，可以向被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况。（正确）
73. 目前我国实行的三位一体的会计监督体系中，以注册会计师为主体的监督属于国家监督。（错误）
74. 根据《会计法》规定，有权对各单位的会计资料的真实性、完整性进行监督检查的政府部门是（ ）。 财政部门中国人民银行税务部门审计部门
75. 会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出处理。（错误）
76. 会计工作的国家监督是指政府有关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限，对有关国家机关的会计行为、会计资料所进行的监督检查。（错误）
77. 注册会计师开展审计业务，出具的审计报告具有法律效力，对其承担责任的是（ ）。
注册会计师和单位负责人注册会计师和其会计师事务所
注册会计师和高级会计师 注册会计师和会计机构负责人
78. 下列各部门中，不属于《会计法》规定的会计监督的部门是（ ）。
财政部门工商行政管理部门税务部门 审计部门
79. 注册会计师开展审计业务，只能依据委托人提供的会计资料和有关情况按照规定的审计规则、审计程序进行。（正确）
80. 单位内部会计监督的主体是单位的会计机构、会计人员，但单位负责人对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。（正确）
81. 赵某因不建账被吊销会计证，根据《会计法》规定，对赵某参加会计从业资格考试的限制是（ ）。 终身不得参加五年内不得参加 三年内不得参加 无限制
82. 《会计法》仅对会计从业资格的消极资格做出规定，未做出积极的规定。（正确）
83. 会计从业资格证书将记载从业会计人员本人的各种信息，一经取得，其有效范围是（ ）。
部门内全省 全国全行业
84. 根据《会计法》规定，各开展会计工作的单位，必须设置会计机构。（错误）
85. 根据《会计法》规定，下列各项中，符合总会计师专业技术任职资格条件之一的是（ ）。
注册会计师助理会计师以上 高级会计师会计师以上
86. 会计人员办理工作交接后，接管人员可另设账簿，不必使用移交前的账簿。（错误）
87. 会计机构负责人在办理会计工作交接时，应将全部财务会计工作情况，重大财务收支问题和会计人员的情况，向接替人员介绍清楚。（正确）
88. 各单位应当根据会计的规定设置独立的会计机构，选派会计人员，同时任命会计机构负责人。（错误）
89. 因财务收支数额不大，会计核算业务比较简单，不设置财务会计机构，而在有关机构中设置会计人员的单位，单位负责人应当（ ）。
指定会计主管人员兼任该机构的负责人指定会计人员任命或聘请会计机构负责人
90. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。（正确）
91. 只要能遵守会计和其他财经法律，并具备良好的道德品质，就可以报名会计从业资格考试。（错误）
92. 张某因过失伤人被判刑，根据《会计法》规定，对张某参加会计从业资格考试的限制是（ ）。 终身不得参加 五年内不得参加 三年内不得参加 无限制
93. 根据《会计法》规定，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和账目登记工作。(错误)
94. 担任单位会计机构负责人，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（ ）。
会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历
会计师以上专业技术职务资格并从事会计工作三年以上经历
助理会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历
助理会计师以上专业技术职务资格并从事会计工作三年以上经历
95. 因与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任人员，不得取得或者重新取得会计从资证书。（正确）
96. 取得会计从业资格的条件，也就是从事会计工作应具备的资格。《会计法》中规定的会计从业资格的资格类型是（ ）。消极资格 消极和积极资格 消极或积极资格 积极资格
97. 根据《会计法》规定，不具备设置会计机构和会计人员条件的，应当委托从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。（错误）
98. 根据《会计法》的规定，下列各账目中，不可以由出纳人员登记的账目有（ ）。
固定资产明细账现金日记账 银行日记账 债权债务账目
98. 会计主管人员与会计机构负责人都是组织管理会计事务的负责人，而会计法中所称的会计主管人员是指（ ）。
单位会计机构的负责人单位的总会计师单位分管会计工作中的副职领导人
不单独设立会计机构但行使会计机构负责人职权的人员
99. 根据《会计法》规定，主管代理记账业务的负责人，其专业技术资格必须在（ ）。
助理会计师以上 会计师以上 高级会计师以上 会计员以上
100. 经济业务及财务收支较简单的单位，可以不单独设置会计机构，而在有关机构中设置会计人员，并指定会计主管。（正确）
101. 移交人员办理完交接手续后，仍需对原工作间由其本人经办的会计资料的真实性、合法负责。（正确） 102. 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。在办理会计工作交接时，负责监交的是（ ）。其他会计人员 会计机构负责人 主管会计 单位负责人
103. 国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，规定总会计师的任职资格、任免程序、职责权限的是（ ）。中国会计学院财政部国务院注册会计师协会
104. 会计机构负责人(会计主管人员)是指在一个单位内具体负责会计工作的（ ）。
行业职业人员 具体负责人员 专业技术人员中层领导人员
105. 根据《会计法》规定，要取得会计上岗证，必须要通过的考试科目是（ ）。
财经法规与会计职业道德初级会计电算化会计实务 会计基础
106. 会计机构是各单位办理会计事务的职能部门，下列各项中，属于会计机构设置依据的是（ ）。 单位领导决定有会计业务 财政部门规定 会计业务需要
107李某因贪污公款被判刑，则会计法对其参加会计从业资格考试的限制是（ ）。
终身不得参加五年内不得参加三年内不得参加 无限制.
108．下列各项中，不属于《会计法》规定的行政处罚的形式是（ ）。
通报 吊销会计从业资格证书 暂停营业 罚款
109. 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，应当承担法律责任（正确 ）
篇二：2014会计继续教育考试真题
一单选题：
1《会计法》行使行政处罚的行政机关是(A )。 A.县级以上人民政府财政部门
B.省级人民政府财政部门 C.县以上工商行政管理部门 D.省级工商行政管理部门
2与总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和出纳有亲属关系的人员（C ）。 A.不得从事会计工作
B.不得在本单位的开户银行从事会计工作
C.不得在本单位从事会计工作
D.不得在外单位从事会计工作
3根据（C）的有关规定，国家审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产。 A.《审计法》
B.《公司法》 C.《会计法》 D.《注册会计师法》
4单位内部会计监督的对象是本单位的（ A）。
A. 经济活动
B. 会计行为
C. 会计资料
D. 会计事项
5在下列各项中，根据《会计法》和《刑法》的规定，伪造、变造会计凭证、会计账薄和虚假财务会计报告的行为，构成犯罪的，其罪名不可能是（D ） A.偷税罪
B.提供虚假财务会计报告罪 C.妨碍清算罪 D.玩忽职守罪
6对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证，应（D ）。 A.立即销毁
B.一个月后销毁
C.一年后
D.不得销毁，保管至未了事项完结时为止
7根据《中华人民共和国注册会计师法》规定，注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的不属于审计业务的是（D ）。 A.审查企业财务会计报告，出具审计报告
B.验证企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D.办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业务
8《会计法》规定单位内部会计监督的主体是(A )。
A.本单位的会计机构和会计人员
B.上级主管部门
C.本单位的主要领导
D.本单位的监察部门
9会计法规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置（D ）。 A.高级会计师
B.高级审计师
C.总经济师
D.总会计师
10“企业严格限制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产。”这种方式，属于（ B）的规定。 A. 风险控制
B. 财产保全控制 C. 授权批准控制 D. 内部报告控制
11税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（D ）来体现。 A. 财务报表
B. 完税凭证
C. 纳税申报表
D. 税务登记表
12按填制方法的不同，记账凭证可分为（B ）。
A.收款凭证、付款凭证和转账凭证
B.专用记账凭证和通用记账凭证
C.复式记账凭证和单式记账凭证
D.原始凭证和记账凭证 13临时存款帐户有效期限最长不超过: （D ） A.三年
B.一年
C.半年
D.两年
14根据《刑法》的规定，纳税人采取擅自销毁账簿的手段，不缴或少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税额在1万元以上不满10万元的，处（B ）有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。 A.3年以上
B.3年以下 C.3年以上7年以下
D.7年以上
15出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应在见票（A ）足额付款。 A.当日
B.3日
C.6日
D.9日
二、多选题：
1承担行政责任的方式有（C D）。
A. B.
C.
D.
行政处罚
行政处分
支付违约金 赔礼道歉
2填写票据和结算凭证应标准化、规范化，做到（ ABCD）。
A. B.
C.
D. 要素齐全
数字正确、字迹清晰
不错不漏、不潦草
防止涂改
3各单位可以根据会计业务的需要，设置会计机构，或者
BC＿ .
A.
B.
C.
D. 不设置会计账簿 在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员
委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账
委托其他具有会计师资格的人员记账
4会计岗位可以包括（ CD
）。
A.
B.
C.
D. 总账报表 档案管理 资金核算 稽核
5下列属于我国《财务会计报告条例》规定的财务会计报告组成内容的是（ ACD）。
篇三：审计1-4章真题答案
审计练习题答案
第一章
一、单选题
1-5DABDA6-10 ACBCA11-15DCACA16-20DBACD
21-25BDBCB 26-30BDBDD31-35BCADD36-42ADADCAD
二、多项选择题
1.BCE 2.ABCDE 3.AD 4.ACE 5.BD 6.AB 7.ACE 8.ABCE 9.ACDE 10.BCD 11.BD 12.AC
13.ABDE 14.ACD15.ABE16.ACD17.BCD18.BDE 19.ABC 20.CE
四、
1.答案：上述审计分别为：注册会计师审计、内部审计、政府审计。
相似之处：都对被审计单位会计资料及其相关资料进行审计，并发表审计意见，对被审计单位起到监督作用，运用的审计方法大致相同。
不同之处：（1）审计方式不同。注册会计师审计是受托审计；内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行；政府审计是强制审计。
（2）审计目标不同。注册会计师审计是对被审计单位财务报表的合法性和公允性依法进行审计；内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施；政府审计是对各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计 。
（3）独立性不同。注册会计师审计双向独立；内部审计受本部门、本单位直接领导，仅强调与所审的其他职能部门相对独立；政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单向独立，即仅独立于审计第二关系人（被审计单位） 。
（4）审计标准不同。注册会计师审计依据的标准是《注册会计师法》和中国注册会计师协会制定的中国注册会计师执业准则；内部审计依据的标准是内部审计准则；政府审计依据《中华人民共和国审计法》和审计署制定的国家审计准则 。
第二章
第一部分
一、单项选择题
1-5DBBDA6-10CCCBA11-15BCDAD16-20CCBAD21-25ADDCD
26-31ADDCBC
二、多项选择题
1.CDE 2.ABCD 3.ACD 4.BCDE 5.ABCD 6.BD 7.ADE 8.ABCDE 9.ABD
10.CDE 11.ACD 12.ACD 13.ABD 14.ADE 15.ABD 16.BC 17.ABD 18.ACD 19.BD
20.BCD
四、
1.答：诚鑫会计师事务所对威威公司对以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费．与威威公司存在除审计收费以外的直接经济利益关系，这种关系威胁独立性．
2.答：独立原则是指注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持实质上和形式上的独立。实质上独立要求注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。形式上独立是要求注册会计师在第三者面前呈现一种独立于委托单位的其他机构的身份，即在他人看来注册会计师是独立的。
客观原则是指注册会计师对有关事项的调查、判断和意见的表述，应当基于客观的立场，以客观事实为依据，实事求是，不为他人左右，也不得因个人好恶影响其分析、判断的客观性。公正原则是指注册会计师执行审计业务时应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益各方，不易牺牲一方利益为条件而使一方收益。
五、论述题
1. (1)不违反职业道德守则。在应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由。
(2)违反职业道德守则。虽然说事务所可以自主商定审计的收费，但是不能因为收费而相应缩小审计(转载自：www.xiaocaOfaNWen.com 小草 范 文 网:会计法各级政府审计部门)范围，影响审计工作的质量。
(3)违反职业道德守则。根据规定不允许为属于公众利益实体的审计客户提供编制财务报表的服务，起码形式上会对独立行产生影响。(注意和非公众利益实体要求的区别，在对非公众利益实体的审计客户提供这项工作是允许的)
(4)违反职业道德守则。根据规定对于属于公众利益实体的审计客户而言，招聘董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制实施重大影响的高级管理人员，会计师事务所不能提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务。(教材136
页)
(5)违反职业道德守则。协助制定公司的财务战略，属于承担公司的管理层职责，是职业道德所不允许的。
2. 答：
（1）违背。因为会计师事务所不能雇佣正在其他事务所执业的注册会计师
（2）违背。除法律有关的规定外，不得以或有收费的形式对客户进行鉴证业务。而本题中视是否上市支付剩余的审计费用属于或有收费。
（3）不违背。因为纳税鉴证和审计是相容业务，可以同时进行。
（4）违背。在禁止做广告的国家执行业务的注册会计师，不应在允许做广告的国家出版的报纸或杂志上做广告。
第二部分
2. 第(1)项不违反。担任甲公司关键审计合伙人没有超过五年，不违反有关独立性要求。
第(2)项违反。会计师事务所不得向审计客户(甲公司)支付业务介绍费。
第(3)项违反。审计项目组成员B授权给理财顾问管理的经济利益(股票投资)属于B所拥有的直接经济利益，审计项目组成员不得在其审计客户拥有直接经济利益，否则对独立性产生严重不利影响。第(4)项违反。审计项目组成员C的妻子曾在2011年财务报表审计涵盖期间担任能对财务报表的编制施加重大影响的职务，对独立性产生严重不利影响。
第(5)项违反。该交易不属于公平交易，将对独立性产生不利影响。
第(6)项违反。财务经理涉及管理层职责，短期借调员工不得承担甲公司的管理层职责，否则对独立性产生不利影响。
3. (1)违反。A注册会计师担任关键审计合伙人5年轮换后，再次担任该客户的关键审计合伙人需要在2年后，否则因自我评价违反职业道德守则。。(教材P109)
(2)违反。因企业合并导致乙公司成为ABC事务所的审计客户，A注册会计师担任审计客户(乙公司)的独立董事会，因自我评价违反职业道德守则。(教材P82、P107-108)
(3)违反。A注册会计师所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益，因经济利益违反职业道德守则。(教材P110)
(4)违反。审计项目组成员的主要近亲属(其妻子)是审计客户的高级管理人员，其岗位职责对财务报表产生重大影响，因密切关系违反职业道德守则。(教材P82、P105)
(5)不违反。审计项目组成员曾在审计客户(甲公司)负责员工的培训工作，其岗位职责对财务报表不产生重大影响，不存在密切关系违反职业道德守则。(教材P82、P105)
(6)违反。ABC事务所和XYZ事务所属于网络事务所，XYZ事务所承担内部控制设计服务属于承担审计客户管理层职责，因自我评价违反职业道德守则。(教材P82、P95、P107-108)
4. 答：1）损害独立性。因为或有收费会产生经济利益威胁，所以损害独立性。
2）不损害独立性。因为事务所是按照正常借款程序和条件向银行借款，且数额不重大，所以不损
害独立性。
3）损害独立性。因为合伙人担任X的独立董事，会产生自我评价、经济利益威胁，所以影响独立性。
4）不损害独立性。因为小组负责人虽然担任过审计部经理，但离开X银行已超过2年，所以不损害独立性。
5）损害独立性。因为在审计的同时编制会计报表，会产生自我评价威胁，所以损害独立性。
6）不损害独立性。因为D注册会计师的妻子虽然是亲密关系，但其妻子担任的只是统计员，不会影响财务的编制，所以不损害独立性。
5. 答：（1）损害独立性。V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费相当于向客户贷款，将产 生经济利益威胁，损害独立性。
（2）不损害独立性。该注册会计师从事的记账凭证输入工作属于机械性的工作，不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，并且该注册会计师不属鉴证小组成员，不产生自我评价对
独立性的损害。
（3）损害独立性。甲注册会计师仍担任V公司2008年度财务报表审计负责人，从形式上看
虽然不再单人签字注册会计师，但实质上形成了关联关系威胁。
（4）损害独立性。ABC会计师事务所受降低收费的压力而不恰当地缩小了审计范围，形成
了对独立性的损害。
（5）不损害独立性。为V公司提出会计政策选用及会计处理调整的建议等属提供特定技术支持，并不威胁独立性。
6. （1）威胁独立性。项目组成员A注册会计师购买了甲公司房产，与甲公司发生了直接经济利益，所以威胁独立性。
（2）威胁独立性。A注册会计师与其母亲是直系亲属关系，其母亲拥有被审计单位的债券，是注册会计师的直系亲属在审计单位拥有直接经济利益，威胁独立性。
（3）威胁独立性。会计师事务所员工成为鉴证客户的经理或者董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将威胁降至可接受的低水平。
（4）威胁独立性。属于直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益。
（5）不威胁独立性。项目组成员D与其堂兄是近亲属关系，但其堂兄的职位不对财务报表产生重大影响。
7. （1）不违反。理由：在应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由。
（2）违反。理由：本事项属于会计师事务所按六折收取审计费用实质上受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围，会因外在压力而造成对独立性的不利影响。
（3）违反。理由：会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供工资服务、编制所审计的财务报表及编制所审计财务报表依据的财务信息等编制会计记录和财务报表的服务。
（4）违反。理由：会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供协助审计客户制定公司战略可能因自我评价产生不利影响。
8.
(1)违反。A注册会计师担任关键审计合伙人5年轮换后，再次担任该客户的关键审计合伙人需要在2年后，否则因自我评价违反职业道德守则。
(2)违反。因企业合并导致乙公司成为ABC事务所的审计客户，A注册会计师担任审计客户(乙公司)的独立董事会，因自我评价违反职业道德守则。
(3)违反。A注册会计师所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益，因经济利益违反职业道德守则。
(4)违反。审计项目组成员的主要近亲属(其妻子)是审计客户的高级管理人员，其岗位职责对财务报表产生重大影响，因密切关系违反职业道德守则。
(5)不违反。审计项目组成员曾在审计客户(甲公司)负责员工的培训工作，其岗位职责对财务报表不产生重大影响，不存在密切关系违反职业道德守则。
第三章
第一部分
一、单项选择题
1-5BACDC 6.C 7.D 8.D 2.B 9.D 10.C11-17ABCDBDC
二、多项选择题
1.ABCDE 2.AB 3.ABC 4.ABCDE5.ABCD6.ACE7.ABCE
四、
1.（1）没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。
（2）项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。
（3）项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的互相复核。
（4）在出具审计报告之前未处理好意见分歧。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组记忆项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。
（5）实施项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并且是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。
2. 答：
（1）相关性．有助于得出结论，便于预期使用者作出决策．
（2）完整性．不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素；当涉及列报时，还应包括列报的基准．
（3）可靠性．能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量．
（4）中立性．有助于得出无偏向的结论，不应使某一利益集团受益，而使另一利益集团受损．
（5）可理解性．有助于得出清晰．易于理解．不会产生重大歧义的结论．
第二部分
三、
2.
（1）在业务承接中，注册会计师应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范的要求，由于戊公司财务负责人是审计组项目负责人Ｃ注册会计师的妻子，所以存在关联关系影响独立性，使注册会计师Ｃ受到独立性的威胁。
（2）在业务执行中，不进行了解戊公司及其环境是错误的，对于被审计单位及其环境的了解属于是必须的审计程序。
（3）在业务执行中，不对舞弊进行专门的审计程序是错误的。项目组成员D发现有迹象表明存在重大错报风险，审计组应该对舞弊进行追加的审计程序。
（4）在业务质量控制中，不进行项目质量控制复核是错误的，在项目质量控制复核中，对于非上市公司财务报表审计以外的，在某项业务或某类业务中已识别的异常情况或风险，也是应当进行质量控制复核的，由于项目组成员Ｄ已经发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险，所以应该是必须进行项目质量控